龍陵縣財政局

（2019年9月）

根據《龍陵縣財政局關于2019年財政支出績效評價工作的通知》（龍財預〔2019〕163號）工作部署，按照績效評價工作領導小組統籌安排，組織對縣直6個部門的整體支出及9個縣級安排項目進項了財政再評價、市級安排委托第三方對2018年邊境地區轉移支付項目進行了再評價，現將再評價結果報告如下：

一、工作思路

緊緊圍繞提升財政資金使用效益，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行和監督的全過程，注重成本效益分析，關注支出結果和政策目標實現程度。績效管理覆蓋所有財政資金，體現權責對等，放權和問責相結合。強化績效目標管理，建立預算安排與績效目標、資金使用效果掛鉤的激勵約束機制。加強績效目標執行動態監控。推動績效評價提質擴圍，提升公共服務質量和水平，提高人民滿意度。

二、再評價機構

龍陵縣財政局成立龍陵縣財政績效評價中心

第三方機構：云南永盛會計師事務所

三、再評價依據

（一）《中華人民共和國預算法》（2014年修訂）；

（二）《云南省省級財政預算績效管理暫行辦法》（云財預〔2015〕295號）；

（三）《云南省邊境地區轉移支付資金管理辦法（2018年）》（云財預〔2018〕149號）；

（四）《保山市財政局關于印發〈保山市市級財政預算績效管理暫行辦法〉的通知》（保財預〔2017〕164號）；

（五）《保山市財政局關于2018年財政支出績效評價工作有關事項的通知》（保財預〔2018〕26號）；

（六）龍陵縣財政局關于印發《龍陵縣縣級財政預算績效管理暫行辦法》的通知（龍財預〔2017〕266號）

（七）龍陵縣財政局關于印發《龍陵縣縣級部門財政支出績效自評暫行辦法》的通知（龍財預〔2017〕268號）

（八）其他相關依據文件：預算管理制度、財務管理制度、自評報告。

四、方法體系

（一）評價方法。本次績效再評價工作以定量評價為主、定性評價為輔、定量與定性相結合的方法進行評價。主要評價方法為：

1．審閱自評。根據保山市財政局關于印發《保山市市級部門財政支出績效自評暫行辦法》（保財預〔2017〕166號）的要求，依據決算報表，部門自評情況進行再自評。

2．建立自評體系。一是設立部門整體財政再評價及縣級項目再評價體系。二是第三方設立邊境地區轉移支付評價體系。主要是分析各級指標評價數據是否可取、評價依據是否充分，評價結果是否客觀、合理。

3．對照評價體系逐項評價。做到評價可量化，有依據，有結果。

4．分析匯報。績效再評價按有關程序和方法完成初稿后，由縣財政局局務會討論分析，主要分析報告初稿是否規范，內容是否完整，是否實施了必要的評價程序；指標體系是否科學合理，評價依據是否充分，扣分原因分析是否恰當，問題分析是否透徹，數據是否準確可靠；評價結論是否客觀，建議是否恰當等。

（二）績效再評價指標體系。本次績效再評價指標體系主要是根據《云南省省級財政支出預算績效評價操作規程（試行）的通知》以及財政支出項目績效評價等相關文件規定，結合縣級部門整體評價、項目自評及第三方集中對2018年邊境地區轉移支付項目事業計劃等設立相應的指標。績效再評價指標體系共設置“投入、過程、產出、效益”4個一級指標，評價滿分為100分。

1.部門整體績效指標體系。“投入”指標由“目標設定、預算配置”2個二級指標，4個三級指標構成。主要考核單位財政資金支出是否符合部門職責、預算編制科學性、細化程度（設立分值15分）。“過程”指標由“預算執行、預算管理、資產管理”3個二級指標,7個三級指標構成。主要考查預算執行情況、預算管理制度、資產管理情況（設立分值30分）。“產出”指標由“履職情況”1項構成（設立分值30分）。“效益”指標由“經濟效益、社會效益、生態效益、滿意度”4個二級指標構成（設立分值25分）。

2.縣級項目績效評價指標。“產出”指標由“數量、質量、實效、成本”4個二級指標構成（設立分值50分）。“效益”指標由“經濟、社會、生態、可持續” 4個二級指標構成（設立分值30分）。“滿意度”指標由1項指標體系構成（設立分值10分）。

3.第三方評價2018年邊境地區轉移支付績效評價體系。龍陵縣2018年邊境地區轉移支付資金項目績效再評價指標體系共設置“投入、過程、產出、效益”4個一級指標；分別按照15%、25%、35%和25%的權重進行評分，評價滿分為100分

4.再評價標準。各項指標均明確評價標準，對評價要點和評分均做出明確規定。評價標準是評價人員進行具體打分時依據的定量標準。根據具體評價指標，評價標準采用相對應的評分原則，一般以實現程度的百分率表示，或者以具體完成數量作為定量標準。本次再評價采用百分制，各級指標依據其指標權重確定分值，評價人員根據評價情況對各級指標進行打分，最終得分由各級評價指標得分加總。根據最終得分情況將評價標準分為四個等級：優（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

五、工作開展

（一）績效再評價抽樣。

1.對2018年部門整體支出績效再評價。

表一 縣直部門整體支出績效再評價

2. 對2018年縣級安排項目支出績效再評價。

表二 縣級安排項目績效再評價

3. 對2018年邊境地區轉移支付項目績效再評價。

表三（1） 2018年邊境地區轉移支付項目第三方績效再評價（抽樣）

表三（2） 2018年邊境地區轉移支付項目第三方績效再評價（得分）

龍陵縣2018年邊境地區轉移支付資金項目績效再評價得分84.15分，評價等級為“良”。

（二）績效自評與再評價差異分析。

1.“部門整體與縣級項目”評價差異分析。一是預算編制不夠細化、不合理，部門自評整體偏高；二是目標設定可量化程度低、評價手段單一；三是社會滿意度評價，問卷調查率低，不客觀。四是自評報告分析匯總，重點不突出，問題不具體化。部門整體再評價結果均定性為“優”，項目績效再評價“2018年重大公共衛生工作經費”為“良”，其他為“優”。

2.“2018年邊境地區轉移支付資金項目”評價差異分析。龍陵縣2018年邊境地區轉移支付資金項目績效自評得分92.45分，自評等級為“優”；績效再評價得分84.15分，再評價等級為“良”。一是評價程序存在差異，現場抽查核實面不足。二是評價指標體系存在差異，反映資金使用績效不夠全面、細化。

六、主要經驗及做法

（一）制度逐步完善。縣委、縣政府高度重視，縣財政根據中央、省、市相關指導性文件精神，不斷完善相關制度建設。

（二）評價體系逐步規范。龍陵縣財政局積極借鑒上級財政部門評價方式和手段及征詢第三方意見和建議，逐年修改和完善縣級部門整體評價體系，進一步提高細化程度、加強可操作性，提高評價的客觀性。

（三）組織措施到位。一是成立了以局長為組長的工作領導小組，指導績效工作開展。二是縣績效評價中心，具體安排部署相關工作落實。三是績效評價結果，及時向社會公開，公開率100%。

（四）績效再評價工作“實”。縣績效評價中心圍繞工作統一安排部署，有序對6個縣直部門，10個縣級項目開展再評價；在市財政安排部署下，委托云南永盛會計師事務所集中對2018年邊境地區轉移支付進行了再評價。

七、存在問題

（一）我縣績效評價工作起步晚，組織機構有待進一步鞏固夯實，評價手段單一，部門重視度不夠，業務水平有待進一步提高。

（二）評價體系不健全，欠缺科學性、合理性，實地抽查覆蓋率不足。。

（三）績效評價結果運用不充分，存在“重評價，輕實效”。近年來，財政資金調度困難，造成部分項目資金滯撥。

（四）對鄉鎮、部門業務指導不夠。

八、工作計劃

（一）加強預算管理，提升預算績效管理水平。編制年度預算時應根據項目規劃及年度工作計劃確定年度績效目標，再根據年度工作的總體目標和績效目標，結合當地實際情況，有針對性申報績效指標，使項目、資金、績效高度統一，確保財政資源高效配置。

（二）加強項目管理，優化項目前期建設規劃，嚴格執行資金管理辦法要求。一是加快項目建設進度，確保項目按時、按質完成。二是加強項目進度監管，及時督促項目有效開展，有效督促項目建設情況，嚴格執行完工項目建設內容備案。三是嚴格執行資金管理辦法要求，履行審批程序。

（三）加強部門預算編制的計劃性和完整性，嚴格執行人大審議通過的預算。在年度預算執行中，嚴禁超預算或無預算安排支出。

（四）加強業務學習，提高績效管理水平。適時組織部門、鄉鎮開展好業務培訓，縣財政部門加大基層服務力度，指導業務工作開展。