根據《中華人民共和國審計法》第十九條的規定，龍陵縣審計局自2024年4月至6月，對龍陵縣本級2023年度預算執行情況和決算草案以及其他財政收支情況進行了審計，同步開展了2018—2023年財政暫付性款項管理情況、2023年度新增專項債券資金管理使用情況、2023年度農村危房（農房抗震）改造補助資金管理使用情況3個專題審計。

一、基本情況

2023年度，全縣一般公共預算總收入537655萬元，其中：一般公共預算本級收入74236萬元、上級補助收入258582萬元、上年結余70713萬元、調入資金14096萬元、債務轉貸收入33490萬元。一般公共預算總支出478183萬元，其中：一般公共預算本級支出339805萬元、上解上級支出15349萬元、調出資金4247萬元、債務還本支出118456萬元、安排預算穩定調節基金326萬元。收支相抵，年終結余59472萬元。

2023年度，全縣政府性基金預算總收入148780萬元，其中：政府性基金預算本級收入82526萬元、上級補助收入2970萬元、上年結余12737萬元、調入資金4247萬元、債務轉貸收入46300萬元。政府性基金預算總支出139159萬元，其中：政府性基金預算本級支出120375萬元、上解上級支出2489萬元、調出資金12595萬元、債務還本支出3700萬元。收支相抵，年終結余9621萬元。

2023年度，全縣國有資本經營預算總收入110萬元，其中：本級收入100萬元、上級補助收入10萬元。國有資本經營預算總支出110萬元。收支平衡。

2023年度，全縣社會保險基金總收入27965萬元，其中：城鄉居民基本養老保險基金6589萬元、機關事業單位基本養老保險基金21376萬元。社會保險基金總支出29214萬元。其中：城鄉居民養老保險基金8914萬元、機關事業單位基本養老基金20300萬元。本年收支結余-1249萬元，上年滾存結余26973萬元，年末滾存結余25724萬元。

審計結果表明，2023年，龍陵縣財政局在縣委、縣政府的領導下，在縣人大的監督下，不斷優化支出結構，兜牢“三保”底線，認真落實過緊日子要求，妥善化解債務風險，基本能夠按照預算法規定編制、調整預算和開展預算執行，各項財務收支基本真實合法。本次審計也發現，在預算執行、財政暫付性款項、農危改資金管理使用方面還存在需進一步改進和完善的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）2023年度預算執行和決算草案方面

1.違規調節財政收入1764萬元。

2.應結轉未結轉上級專項資金平衡預算20555.66萬元。

3.違規調整預算支出科目10260.14萬元。

（二）2018—2023年財政暫付性款項管理方面

4.未及時清理消化2018年底前的暫付性款項2094.08萬元。

5.違規列示暫付性款項57472.35萬元。

（三）2023年度農村危房（農房抗震）改造補助資金管理使用方面

6.未及時撥付農村危房改造補助資金148萬元。

7.重復發放農村危房改造補助資金4.6萬元。

8.虛報農房功能提升改造項目資金支出2.78萬元。

9.項目工程價款結算多抵扣稅費3.85萬元。

三、審計發現問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定書。對違規調節財政收入1764萬元的問題，責成龍陵縣財政局改正，今后杜絕此類問題；對應結轉未結轉上級專項資金平衡預算20555.66萬元的問題，責成龍陵縣財政局改正，將用于平衡預算的上級專項資金20555.66萬元歸還原渠道，確保專項資金支出及時、足額落實到位；對違規調整預算支出科目10260.14萬元的問題，要求龍陵縣財政局應改正，今后杜絕此類問題；對未及時清理消化2018年底前的暫付性款項2094.08萬元和違規列示暫付性款項57472.35萬元的問題，要求龍陵縣財政局應進一步加強財政往來款項管理，認真按照《龍陵縣財政往來款消化方案》清理消化暫付款，將暫付款控制在一般公共預算支出的5%以內；對未及時撥付農村危房改造補助資金148萬元的問題，要求龍陵縣財政局應及時撥付農村危房改造補助資金148萬元；對重復發放農村危房改造補助資金4.60萬元的問題，責成龍陵縣財政局督促龍陵縣住房和城鄉建設局收回重復發放的農村危房改造補助資金4.60萬元上繳縣財政歸還原資金渠道；對虛報農房功能提升改造項目資金支出2.78萬元的問題，作收繳省財政處理；對項目工程價款結算多抵扣稅費3.85萬元的問題，作退回農戶處理。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：一是嚴格預算法執行，強化預算約束。二是積極探索資金來源，多渠道化解暫付款。三是強化對專項資金使用的監管。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，縣財政局采取積極措施，認真進行了整改。截至2024年10月28日，正在整改4項，其中，應結轉未結轉上級專項資金平衡預算20555.66萬元，根據項目進度累計下達支付7004萬元；未及時清理消化2018年底前的暫付性款項2094.08萬元，清理消化94.08萬元；違規列示暫付性款項57472.35萬元，清理消化21765.35萬元；未及時撥付農村危房改造補助資金148萬元，未撥付。已按要求整改5項，其中，違規調節財政收入1764萬元，下一步龍陵縣財政將進一步監督好各執收單位，嚴格落實好非稅收入“收支兩條線”管理規定，“收繳分離”“罰繳分離”，及時足額將非稅收入繳入國庫；違規調整預算支出科目10260.14萬元，下一步縣財政將根據問題導向立行立改，進一步強化預算約束，同時加強對預算支付管理人員業務素養培訓，杜絕此類問題發生；重復發放農村危房改造補助資金4.60萬元，已收回上繳縣財政；虛報農房功能提升改造項目資金支出2.78萬元，已收回上繳省財政；項目工程價款結算多抵扣稅費3.85萬元，已退回農戶。對審計建議已積極采納。