根據《中華人民共和國審計法》第二十一條的規定，龍陵縣審計局派出審計組，自2024年1月15日—4月15日，對龍陵縣龍新鄉、龍江鄉、臘勐鎮和碧寨鄉4個鄉鎮衛生院（以下簡稱龍新等4個鄉鎮衛生院）2021—2023年度財務收支情況進行了審計。

一、基本情況

龍新等4個鄉鎮衛生院是集臨床醫療、預防保健、衛生監督、村級公共衛生管理等為一體的城鄉居民醫療保險定點醫療機構；是財政全額預算撥款的非營利性公益事業單位，衛生院內設門診、住院部、中醫科、醫務科、公衛辦、院辦、財務科等科室。村衛生室履行著本轄區醫療衛生、防疫、婦幼等基本公共衛生服務工作。龍新鄉、臘勐鎮、碧寨鄉衛生院等級為一級乙等，龍江鄉中心衛生院等級為一級甲等，共轄46個村衛生室。4個衛生院事業編制103名，2023年末實有職工213人，編制床位195張，實際開放288張。2021—2023年度4個衛生院收入總計12833.04萬元，支出總計12439.41萬元。2023年末，4個鄉鎮衛生院資產5034.03萬元，負債911.68萬元，凈資產4122.35萬元。

審計結果表明，龍新等4個鄉鎮衛生院在2021—2023年度中財務管理、會計核算基本遵循了政府會計制度，降低了醫療成本，提高了醫院績效。但本次審計也發現4個衛生院在醫療服務收費、發放村醫補助、資產管理、會計核算等方面仍存在一些需進一步整改規范的問題。

二、審計發現的主要問題

1.違規計收醫療服務費70.59萬元。

2.項目建設未嚴格執行“三重一大”集體決策63.26萬元。

3.違規發放村醫補助83.65萬元。

4.應繳未繳非稅收入6.97萬元。

5.應交未交結余資金4.63萬元。

6.應交未繳資產處置資金1.47萬元。

7.應記未記資產1704.60萬元。

8.應列未列費用支出113.77萬元。

9.未按清算結果核算醫保資金61.29萬元。

10.多計提職工獎勵基金（績效工資）188.54萬元。

11.多記項目投資7.47萬元。

12.多記固定資產21.95萬元。

13.少記醫療收入和成本費用3.30萬元。

14.重復支付信息化項目建設費3.47萬元。

15.行政補助工會經費未執行“一事一議”原則31.30萬元。

16.工程無竣工結算86.13萬元。

17.應處置未處置資產816.76萬元。

18.未清理長期掛賬款項272.79萬元。

19.部分記賬憑證原始單據不完整。

20.衛生院藥品材料采購核算管理不規范。

21.衛生室藥品材料購銷管理不規范。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，龍陵縣審計局已按照國家法律、法規的規定，出具了審計報告和審計處理決定書，做出了審計事項的移送處理。對違規計收醫療服務費問題移送龍陵縣醫療保障局進行處理,對項目建設未嚴格執行“三重一大”集體決策問題移送龍陵縣衛生健康局處理，對違規發放村醫補助等第3—6個資金問題要求上繳財政處理，對應記未記資產問題要求補記入賬，對應列未列費用支出等第8—13個問題要求進行賬務調整處理，對重復支付信息化項目建設費問題要求收回多支付資金，對未執行“一事一議”原則等第15—16個問題要求今后改正、杜絕發生，對應處置未處置資產等第17—18個問題要求核實清理、按規定審批后調整賬務處理，對部分記賬憑證原始單據不完整問題要求進行全面清查更正、今后杜絕發生，對藥品材料不規范等第20—21個問題要求加強管理、逐步規范。

針對審計發現的問題，龍陵縣審計局建議：一是進一步規范醫療服務收費，二是加強財務管理，三是加強會計核算，四是加強藥品材料管理，五是加強村衛生室管理。

四、審計發現問題整改情況

對審計發現的問題，龍新等4個鄉鎮衛生院認真進行了整改：違規計收醫療服務費由龍陵縣醫療保障局核實認定收繳醫保基金專戶，未嚴格落實“三重一大”集體決策事項的問題龍陵縣衛生健康局黨組對相關責任人進行了通報批評和約談；應記未記資產、應處置未處置資產和未清理長期掛賬款項的問題正在整改外，其余問題已按審計整改要求進行了整改。針對審計發現的問題，龍新等4個鄉鎮衛生院均完善了相關制度加強管理。對審計建議已積極采納，并逐步落實。