根據《中華人民共和國審計法》的規定，龍陵縣審計局于2022年9月至12月，對龍陵縣勐糯鎮中心衛生院（以下簡稱勐糯衛生院）2019年至2021年度財務收支情況進行了審計。

一、基本情況

勐糯衛生院是一所集醫療、預防、保健為一體的一級甲等醫院，占地面積6985平方米，房屋建筑面積5702.52平方米，編制床位60張，實際開放床位80張。事業人員編制34人，2019年末實有職工65人，2020年末實有職工70人，2021年末實有職工70人。2019年至2021年度收入總計4940.12萬元、支出總計4484.76萬元，2021年末收支滾存結余727.20萬元。2021年末資產2013.64萬元、負債245.99萬元、凈資產1767.65萬元。

審計結果表明，勐糯衛生院財務管理、會計核算基本遵循了政府會計制度，降低了醫療成本，提高了醫院績效。但審計也發現在醫療服務收費、藥品材料管理、財務核算管理等方面仍存在一些需進一步整改規范的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）醫療服務收費方面存在的問題

1.未嚴格實行“零差率”，部分藥品材料超采購單價多收費1.73萬元。

2.部分醫療服務項目超限價收費0.04萬元。

3.部分掛號費、診查費、檢查費等收費項目未按收費項目單價多收費2.74萬元。

4.門診多收已合并的醫療服務項目費用0.11萬元。

5.門診就診超次數多收費0.35萬元。

6.同一療程換藥、推拿治療中超次數多收費0.20萬元。

7.超住院天數多收費0.12萬元。

8.同一醫療服務項目住院部和門診重復收取費用0.64萬元。

9.多收床位費6.97萬元。

10.醫療收費中未向部分患者出具相應票據。

（二）醫療保險基金報銷方面存在的問題

11.職工個人騙取醫療保險基金0.08萬元。

（三）社會醫療保險卡使用方面存在的問題

12.職工個人套取社會醫療保險卡賬戶資金3.58萬元。

（四）藥品材料管理方面存在的問題

13.部分衛生材料未入庫管理。

14.無依據盤盈盤虧藥品材料。

（五）醫療處方管理方面存在的問題

15.部分無證醫生違規開具醫療處方。

16.醫療處方開具不嚴肅、保管不規范。

（六）財務管理方面存在的問題

17.醫療（門診）收費賬款不符現金短少6.67萬元。

18.未按規定提取職工福利基金。

19.年度報表數據與會計賬簿數據不符296.17萬元。

（七）會計核算方面存在的問題

20.應記未記固定資產47.98萬元。

21.未及時清理往來款項39.80萬元。

22.部分業務會計核算不實20.14萬元。

23.應列未列支出202.29萬元。

24.財務會計核算時未同時進行預算會計核算78.95萬元。

25.會計無依據重復核算網采藥款21.16萬元。

（八）其他需關注的問題

26.未按流程和管理系統對藥品材料進行管理使用。

27.部分公務支出費用未直接支付。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計移送處理書。對醫療服務收費方面存在的問題，將第1至9個問題移送龍陵縣醫療保障局進行處理,第10個問題要求勐糯衛生院今后應向患者出具收費專用票據；對醫療保險基金報銷方面和社會醫療保險卡使用方面存在的問題，移送龍陵縣醫療保障局處理；對藥品材料管理方面存在的問題，要求勐糯衛生院加強藥品材料的入庫、盤點管理；對醫療處方管理方面存在的問題，要求勐糯衛生院加強醫療處方管理，合規開具處方箋，加強檔案保管；對財務管理方面存在的問題，一是對醫療（門診）收費賬款不符現金短少問題移送中共龍陵縣紀律檢查委員會 縣監察委員會進行處理，其余問題要求勐糯衛生院今后嚴格按相關規定執行；對財務核算方面存在的問題，要求勐糯衛生院對固定資產進行盤點清理并加強管理使用，清理部分掛賬往來款項，調整應列未列和核算不實的業務，核算中正確規范使用會計科目；對其他需關注的問題，要求勐糯衛生院規范藥品材料的管理使用流程，嚴格對公支付公務費用。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：一是進一步規范醫療收費，二是加強藥品材料的管理使用，三是加強處方箋的開具和保存管理，四是加強醫療收費管理，五是加強醫院會計核算管理，六是加強往來款項和固定資產核算管理。

四、審計發現問題整改情況

對本次審計發現的問題，勐糯衛生院認真進行了整改。對醫療服務收費方面存在的問題，已接受龍陵縣醫療保障局的處理；衛生院在收費時已向患者出具收費專用票據。對醫療保險基金報銷方面和社會醫療保險卡使用方面存在的問題，龍陵縣醫療保障局正在處理中。對藥品材料管理方面存在的問題，衛生院加強了藥品材料的入庫、盤點管理。對醫療處方管理方面存在的問題，衛生院加強了醫療處方管理，并合規開具處方箋和加強檔案保管。對財務管理方面存在醫療（門診）收費賬款不符現金短少的問題，中共龍陵縣紀律檢查委員會 縣監察委員會正在處理中；其余問題衛生院已嚴格按相關規定執行。對財務核算方面存在的問題，衛生院對未入賬的47.98萬元固定資產進行了入賬，并對全院的固定資產進行了盤點清理；對部分掛賬往來款39.80萬元進行了清理，調整了應列未列和核算不實的業務322.54萬元，在核算中正確規范使用了會計科目。其他需關注的問題，衛生院規范了藥品材料的管理使用流程，對公務費用的支付采取了對公支付方式。針對上述問題勐糯鎮衛生院制定出了相關制度規定并認真按制度規定進行管理。對審計建議已積極采納，并逐步落實。