根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年12月2日至12日，對龍陵縣電子商務物流中心建設項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣電子商務物流中心建設項目，建設內(nèi)容及規(guī)模：新建三層鋼結(jié)構(gòu)電商物流中心用房1858.05平方米，以及停車場、消防、供排水、綠化亮化等附屬工程。項目概算總投資450萬元，資金來源為銀行貸款450萬元。工程于2017年6月20日開工，2018年1月31日完工，2018年3月14日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資836.94萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算能真實反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款和項目投資超概算的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款38.13萬元。

（二）項目投資超概算386.94萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款38.13萬元的問題，要求縣龍斛生物科技有限公司依法整改；對項目投資超概算386.94萬元的問題，要求縣龍斛生物科技有限公司報原項目審批部門批準。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時組織項目驗收。二是多渠道籌措項目資金，及時結(jié)清債權(quán)債務關系。三是在今后的項目建設中，嚴格執(zhí)行基本建設程序，認真做好工程概預算，有效控制工程投資，完善投資審批手續(xù)。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣龍斛生物科技有限公司認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款38.13萬元的問題，已核減投資，調(diào)整了會計賬目；對項目投資超概算386.94萬的問題，正在整改。對審計建議積極采納，并逐步落實。

龍陵縣城康豐路延長線建設工程竣工結(jié)算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年12月2日至12月10日，對龍陵縣城康豐路延長線建設工程竣工結(jié)算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣城康豐路延長線建設工程，建設內(nèi)容及規(guī)模：新建瀝青混凝土道路2940.84平方米（長245.07米、寬12米），配套實施人行道、雨污排水管道安裝、綜合管廊、綠化、燈光等工程。項目概算總投資300萬元，資金來源為縣級自籌。工程于2016年10月7日開工，2019年7月29日完工，2019年7月29日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資332.77萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算能真實反映工程投資情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款18.29萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款18.29萬元的問題，要求縣住建局依法整改。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：做好工程竣工資料和項目相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作，規(guī)范編制項目竣工決算資料。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣住建局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款18.29萬元的問題，已核減投資。對審計建議積極采納，并逐步落實。

龍陵縣東坡森林公園一期建設工程竣工結(jié)算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年12月2日至25日，對龍陵縣東坡森林公園一期建設工程竣工結(jié)算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣東坡森林公園一期建設工程，建設內(nèi)容及規(guī)模：新建入口廣場6100平方米、停車場8400平方米、中心廣場5100平方米，新建石板鋪筑路面盤山游道8公里（寬1.8~2.4米），以及觀景臺、水體景觀、供水、公廁3座、休息亭6座、燈光環(huán)衛(wèi)等附屬設施。項目概算總投資3000萬元，資金來源為自籌。項目工程于2014年4月13日開工，2018年11月6日完工，2018年11月6日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資9455.51萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算能真實反映工程投資情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款和項目投資超概算的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款872.42萬元。

（二）項目投資超概算6455.51萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款872.42萬元的問題，要求縣住建局依法整改；對項目投資超概算6455.51萬元的問題，要求縣住建局報原項目審批部門批準。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程竣工資料和項目相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作。二是多渠道籌措項目資金，及時結(jié)清債權(quán)債務關系。三是在今后的項目建設中，嚴格執(zhí)行基本建設程序，認真做好工程概預算，有效控制工程投資，完善投資審批手續(xù)。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣住建局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款872.42萬元的問題，已核減投資；對項目投資超概算6455.51萬元的問題，正在整改。對審計建議積極采納，并逐步落實。

龍陵縣城龍玉大道改擴建項目濱河公園河道改道建設工程竣工結(jié)算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年12月2日至19日，對龍陵縣城龍玉大道改擴建項目濱河公園河道改道建設工程竣工結(jié)算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣城龍玉大道改擴建項目濱河公園河道改道建設工程，建設內(nèi)容及規(guī)模：對濱河公園進行河道改道一條，長1300米、寬8米。項目概算總投資1400萬元，資金來源為自籌。工程于2015年4月8日開工，2018年1月11日完工，2018年7月22日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1402.87萬元。

審計結(jié)果表明，工程竣工結(jié)算能真實反映工程投資情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款25.70萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款25.70萬元的問題，要求縣住建局依法整改。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程竣工資料和項目相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作，規(guī)范編制項目竣工決算資料。二是積極籌措資金，及時結(jié)清工程價款。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣住建局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款25.70萬元的問題，已核減投資。對審計建議積極采納，并逐步落實。

龍陵縣城龍玉大道改擴建項目濱河公園補水管道架設工程竣工結(jié)算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年12月2日至21日，對龍陵縣城龍玉大道改擴建項目濱河公園補水管道架設工程竣工結(jié)算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣城龍玉大道改擴建項目濱河公園補水管道架設工程項目，建設內(nèi)容及規(guī)模：新建取水盲溝一條50米，取水池一座16立方米，架設引水主管一條6000米。項目概算總投資300萬元，資金來源為自籌。工程于2017年2月10日開工，2017年3月20日完工，2018年7月20日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資775.44萬元。

審計結(jié)果表明，工程竣工結(jié)算能真實反映工程投資情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款和項目投資超概算的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款10.81萬元。

（二）項目投資超概算475.44萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款10.81萬元的問題，要求縣住建局依法整改；對項目投資超概算475.44萬元的問題，要求縣住建局報原項目審批部門批準。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程竣工資料和項目相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作。二是在今后的項目建設中，嚴格執(zhí)行基本建設程序，認真做好工程概預算，有效控制工程投資，完善投資審批手續(xù)。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣住建局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款10.81萬元的問題，已核減投資；對項目投資超概算475.44萬元的問題，正在整改。對審計建議積極采納，并逐步落實。

龍山鎮(zhèn)黨政機關及鎮(zhèn)直各站所辦公業(yè)務用房建設項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年5月13日至2019年8月12日，對龍山鎮(zhèn)黨政機關及鎮(zhèn)直各站所辦公業(yè)務用房建設項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

龍山鎮(zhèn)黨政機關及鎮(zhèn)直各站所辦公業(yè)務用房建設項目，建設內(nèi)容及規(guī)模：新建龍山鎮(zhèn)黨政機關及鎮(zhèn)直各站所辦公業(yè)務用房、黨校學員報告廳、黨校學員宿舍、廉政食堂和車庫、社保服務中心用房、公共租賃住房各一幢，購置社保服務設備。項目概算總投資2273.71萬元，資金來源為中央補助資金199.16萬元，省級補助資金56.50萬元，自籌資金2018.05萬元。工程于2012年8月1日起相繼開工，2014年11月20日全面竣工，2014年11月27日工程驗收合格。審計結(jié)果，項目完成總投資2144.60萬元，較概算減少129.11萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算能真實反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款和應交未交項目結(jié)余資金的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款185.80萬元。

（二）不符合合同約定工程結(jié)算價款支付原則，導致多付工程結(jié)算價款78.82萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款185.80萬元的問題，要求龍山鎮(zhèn)人民政府依法整改；對多付工程結(jié)算價款78.82萬元的問題，要求龍山鎮(zhèn)人民政府將多付的工程價款予以收回交鎮(zhèn)財政統(tǒng)籌使用。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議： 一是做好項目文件資料的整理、立卷和歸檔工作。二是在今后的項目建設中，建設單位與施工單位應按規(guī)定在合同中約定保留一定比例的待結(jié)價款，待結(jié)價款在項目竣工決算審批后支付。三是加強財務管理，規(guī)范會計核算，嚴格項目竣工財務決算。正確核算和反映建設項目投資完成情況。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍山鎮(zhèn)人民政府認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款185.80萬元的問題，已核減投資，調(diào)整了會計賬目；對多付工程結(jié)算價款78.82萬元的問題，已收回資金交鎮(zhèn)財政統(tǒng)籌使用。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

龍陵縣森林重點火險區(qū)綜合治理三期工程及龍陵縣大壩林場管護站建設項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年10月25日至12月4日，對龍陵縣森林重點火險區(qū)綜合治理三期工程及龍陵縣大壩林場管護站建設項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣森林重點火險區(qū)綜合治理三期工程及龍陵縣大壩林場管護站建設項目，建設內(nèi)容及規(guī)模：新建遠紅外林火視頻監(jiān)控系統(tǒng)1套，新建森林防火檢查站5個和永久性宣傳碑25塊，購買森林防火宣傳設備15套，購置撲火機具482件，購置運兵車和消防水車4輛，合并新建專業(yè)撲火隊營房物資儲備庫和大壩林場管護站業(yè)務用房1幢。項目概算總投資724.90萬元，資金來源為上級補助資金352萬元，縣級配套資金78萬元，自籌資金294.89萬元。工程于2017年7月2日相繼開工，2018年7月30日全面完工， 2018年2月18日和2018年9月7日，工程驗收合格。審計結(jié)果，項目完成總投資723.35萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算基本能真實反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款和項目竣工應交未交項目結(jié)余資金的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款11.54萬元。

（二）應交未交項目結(jié)余資金11.54萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款11.54萬元的問題，要求縣林業(yè)和草原局依法整改；對應交未交項目結(jié)余資金11.54萬元的問題，要求縣林業(yè)和草原局調(diào)整會計賬務，將資金用于附屬工程建設支出。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好項目竣工資料的整理、立卷和歸檔工作。二是完善項目后期管護工作，充分發(fā)揮項目效益。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣林業(yè)和草原局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款11.54萬元的問題，已核減投資，調(diào)整了會計賬目；對應交未交項目結(jié)余資金11.54萬元的問題，已調(diào)整會計賬務，將資金轉(zhuǎn)列附屬工程建設項目資金來源。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

木城鄉(xiāng)2016年度省興邊富民工程改善沿邊群眾生產(chǎn)生活條件工程項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年8月2日至12月10日，對木城鄉(xiāng)2016年度省興邊富民工程改善沿邊群眾生產(chǎn)生活條件工程項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

木城鄉(xiāng)2016年度省興邊富民工程改善沿邊群眾生產(chǎn)生活條件工程項目，建設內(nèi)容及規(guī)模：實施農(nóng)村危房改造135戶，改擴建光坡自然村村內(nèi)道路3條，改擴建木城村新田溝1條，特色農(nóng)產(chǎn)品種植項目1000畝，扶持生豬養(yǎng)殖專業(yè)合作社仔豬繁育基地2個，烏木寨村光坡自然村污水處理工程1個，花椒村塔上水自然村文化活動室建設工程1個，木城村村級文化活動場所1個，實用技術培訓1400人。項目概算總投資601.60萬元，資金來源為省級財政專項資金425萬元，整合部門資金176萬元，自籌資金0.60萬元。具體實施情況如下：

農(nóng)村危房改造工程于2017年8月30日相繼開工，2017年12月25日全面完工驗收合格。

烏木寨村光坡自然村村內(nèi)道路工程、光坡自然村排污溝建設工程于2017年8月12日開工，2017年11月12日完工驗收合格。

老滿坡村芒果種植種苗采購項目于2017年6月30日起開始供苗，2018年3月21日完成嫁接驗收合格。

木城村仔豬繁育基地項目工程和烏木寨村仔豬繁育基地項目工程于2017年8月12日開工，2017年11月12日完工驗收合格。

木城村新田溝項目工程于2017年8月12日開工，2017年10月12日全面完工驗收合格。

花椒村塔上水活動場所項目工程、木城村等活動場所項目工程和木城村村級文化活動場所項目工程均于2017年8月12日開工，2017年10月12日全面完工驗收合格。

科技培訓項目，于2018年2月1日至12月30日期間，木城鄉(xiāng)政府組織全鄉(xiāng)5個行政村相關村民1400人進行了實用技術培訓。

審計結(jié)果，項目完成投資432.15萬元，較概算減少169.45萬元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算能真實反映工程投資和財務收支情況，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設中存在違反財經(jīng)法規(guī)的問題。

鎮(zhèn)安鎮(zhèn)鎮(zhèn)寶大寨子滑坡及不穩(wěn)定斜坡治理工程項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年8月6日至8月30日，對鎮(zhèn)安鎮(zhèn)鎮(zhèn)寶大寨子滑坡及不穩(wěn)定斜坡治理工程項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

鎮(zhèn)安鎮(zhèn)鎮(zhèn)寶大寨子滑坡及不穩(wěn)定斜坡治理工程項目，建設內(nèi)容及規(guī)模：建攔沙壩、谷坊壩、固床壩、抗滑樁、擋土墻及截排水工程。工程于2017年4月4日開工，2018年6月2日竣工，2018年12月28日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資445.55萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算基本能真實反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在多列待攤投資，應交未交項目結(jié)余資金的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）多列待攤投資7.45萬元。

（二）應交未交項目結(jié)余資金7.45萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對多列待攤投資7.45萬元的問題，要求縣自然資源局改正，調(diào)整有關會計賬目；對應交未交項目結(jié)余資金7.45萬元的問題，要求縣自然資源局將資金上交縣財政。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好項目竣工資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務關系。二是完善項目驗收后的移交及后期管護工作，充分發(fā)揮項目效益。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣自然資源局認真進行了整改。對多列待攤投資7.45萬元的問題，已調(diào)整了會計賬目；對應交未交項目結(jié)余資金7.45萬元的問題，已將資金上交縣財政。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

龍陵縣城環(huán)城東路中段纜線溝建設工程竣工結(jié)算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年12月2日至12月10日，對龍陵縣城環(huán)城東路中段纜線溝建設工程竣工結(jié)算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣城環(huán)城東路中段纜線溝建設工程，建設內(nèi)容為：建設綜合管道、恢復建設人行道以及配套基礎設施建設。工程于2016年7月31日開工，2017年1月26日完工，2019年7月29日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資431.86萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算基本能真實反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款9.36萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款9.36萬元的問題，要求龍陵縣住房和城鄉(xiāng)建設局依法整改。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程竣工資料和項目相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作。二是規(guī)范編制項目竣工財務決算。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)問題，縣住房和城鄉(xiāng)建設局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款9.36萬元的問題，已核減投資，調(diào)整了會計賬目。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

龍陵縣城龍華路東段綠化提升改造工程竣工結(jié)算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年12月2日至12月10日，對龍陵縣城龍華路東段綠化提升改造工程竣工結(jié)算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣城龍華路東段綠化提升改造工程，建設內(nèi)容為：提升改造道路綠化帶，新建道路兩側(cè)綠化水體景觀，種植喬木以及噴灌系統(tǒng)等附屬設施。工程于2017年10月25日開工，2018年10月22日完工，2018年11月6日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資443.69萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算基本能真實反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款的問題外。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款10.13萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款10.13萬元的問題，要求縣住房和城鄉(xiāng)建設局依法整改。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程竣工資料和項目相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作。二是規(guī)范編制項目竣工財務決算資料。三是加強工程后期管護工作。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣住房和城鄉(xiāng)建設局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款10.13萬元的問題，已核減投資，調(diào)整了會計賬目。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

松山旅游小鎮(zhèn)居民搬遷安置建設等3個項目工程竣工結(jié)算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年10月28日至11月28日，對龍陵縣松山旅游小鎮(zhèn)居民搬遷安置建設等3個項目工程竣工結(jié)算進行了審計。

一、項目基本情況

松山旅游小鎮(zhèn)居民搬遷安置建設等3個項目，具體為：松山旅游小鎮(zhèn)居民搬遷安置工程建設項目，松山旅游小鎮(zhèn)公路改道及市政工程建設項目，松山大戰(zhàn)遺址紀念園一期工程建設項目。項目概算總投資16144萬元，資金來源為縣級補助1150萬元，自籌14994萬元。工程于2014年2月11日相繼開工，于2017年4月22日全面竣工，2017年10月20日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準的建設規(guī)模和內(nèi)容完成，工程總投資7304.23萬元，其中松山旅游小鎮(zhèn)居民搬遷安置工程4409.03萬元、龍陵縣松山旅游小鎮(zhèn)公路改道及市政工程442.38萬元、松山大戰(zhàn)遺址紀念園一期工程2452.82萬元。

審計結(jié)果表明，松山旅游小鎮(zhèn)居民搬遷安置建設等3個項目，工程竣工結(jié)算基本能真實反映工程投資情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款266.74萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款266.74萬元的問題，要求松山旅游小鎮(zhèn)工程建設指揮部依法整改。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：松山旅游小鎮(zhèn)工程建設指揮部應認真按照《基本建設財務管理規(guī)定》做好各工程項目的賬務設置和賬務管理，規(guī)范會計核算，編制完善項目竣工財務決算。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，松山旅游小鎮(zhèn)工程建設指揮部認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款266.74萬元的問題，已核減投資。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

龍陵縣第五中學教師周轉(zhuǎn)宿舍樓建設項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年8月2日至11月13日，對龍陵縣第五中學教師周轉(zhuǎn)宿舍樓建設項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣第五中學教師周轉(zhuǎn)宿舍樓建設項目，在龍陵縣第五中學校內(nèi)，教師周轉(zhuǎn)宿舍樓為新建磚混結(jié)構(gòu)一棟，四層，建筑面積1120平方米，內(nèi)設教師宿舍32套。項目總投資239.05萬元。資金來源為中央補助資金150萬元，邊境地區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金79萬元，單位自籌資金10.05萬元。工程于2015年11月15日開工，2016年9月8日完工，2016年10月27日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目完成總投資284.79萬元。

審計結(jié)果表明，龍陵縣第五中學教師周轉(zhuǎn)宿舍樓建設項目工程結(jié)算、會計核算能真實反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款、少計待攤投資的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款13.96萬元。

（二）項目投資超概算73.79萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款13.96萬元的問題，要求龍陵縣第五中學依法整改。對項目投資超概算73.79萬元的問題，要求龍陵縣第五中學將項目投資超概算部分報原項目審批部門予以批準。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務關系。二是在今后的項目建設中，嚴格執(zhí)行基本建設程序，認真做好工程概預算，有效控制工程投資，完善投資審批手續(xù)。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣第五中學認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款13.96萬元的問題，已核減投資，調(diào)整了會計賬目；對項目投資超概算73.79萬元的問題，已完善了審批手續(xù)。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

龍陵縣2015年全國新增千億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年10月26日至12月10日，對龍陵縣2015年全國新增千億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣2015年全國新增千億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設項目，建設規(guī)模及內(nèi)容為：建設高穩(wěn)產(chǎn)糧田11667畝，三面支砌防滲襯砌田間灌溉溝渠11條，全長43702米；改擴建機耕路3條，全長13920米。項目概算總投資1750萬元，資金來源為中央投資1400萬元，地方配套350萬元。工程于2015年12月15日相繼開工，2017年6月30日全面完工，2019年5月5日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準的建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1421.20萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算能真實反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款和應交未交項目結(jié)余資金的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款12.30萬元。

（二）應交未交項目結(jié)余資金7.29萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款12.30萬元的問題，要求縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局依法整改；對應交未交項目結(jié)余資金7.29萬元的問題，要求縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局將資金上交縣財政。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務關系。二是做好項目后續(xù)管護工作，確保項目持續(xù)長期發(fā)揮效益。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款12.30萬元的問題，已核減投資，調(diào)整了會計賬目；對應交未交項目結(jié)余資金7.29萬元的問題，已將資金上交縣財政。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

龍陵縣2016年全國新增千億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年10月26日至12月12日，對龍陵縣2016年全國新增千億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣2016年全國新增千億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設項目，建設規(guī)模及內(nèi)容為：建設高穩(wěn)產(chǎn)農(nóng)田12500畝，建設田間灌溉溝渠14條，全長49378米（溝帶路7條，全長15440米）；建設田間機耕路6條，全長5449米（溝路帶2條，全長1708米）。項目概算總投資1875萬元。資金來源為中央補助資金1500萬元，地方配套資金375萬元。工程于2016年12月10日相繼開工，2018年6月30日全面完工，2019年5月16日工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準的建設規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1527.49萬元。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算能真實反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款和待攤投資少計的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款9.62萬元。

（二）未將實施方案編制費納入項目投資成本核算，導致待攤投資少計15萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款9.62萬元的問題，要求縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局依法整改；對待攤投資少計15萬元的問題，要求縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局予以改正，調(diào)整有關會計賬目。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務關系。二是做好項目后續(xù)管護工作，確保項目發(fā)揮長效。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款9.62萬元的問題，已核減投資，調(diào)整了會計賬目；對待攤投資少計15萬元的問題，已補計入賬，調(diào)整了有關會計科目。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

龍陵縣看守所建設項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年3月1日至4月28日，對龍陵縣看守所建設項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣看守所建設項目，建設地點在龍山鎮(zhèn)大坪子，建設規(guī)模及內(nèi)容為：項目占地35畝，總建筑面積10241.91平方米，項目概算總投資2945萬元。資金來源為中央和省級補助2151萬元，縣級自籌794萬元。工程于2011年3月15日開工，2015年1月30日完工。2015年2月11日工程質(zhì)量驗收合格。

審計結(jié)果表明，項目工程結(jié)算、會計核算能反映工程投資和項目財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款、多計項目建設成本、投資超概算和預付工程款長期掛賬等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款242.17萬元。

（二）將不在項目批復內(nèi)的建設內(nèi)容計入項目建設成本，導致多計項目建設成本37.63萬元。

（三）項目投資超概算687.59萬元。

（四）“預付工程款”長期掛賬102萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款242.17萬元的問題，要求縣公安局依法整改；對多計項目建設成本37.63萬元的問題，要求縣公安局調(diào)整項目會計賬務，正確核算項目建設成本；對投資超概算687.59萬元問題的問題，要求縣公安局報原項目審批部門予以批準；對“預付工程款”長期掛賬102萬元的問題，要求縣公安局及時進行清理和結(jié)轉(zhuǎn)，準確核算項目投資完成情況。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務關系。二是在今后的項目建設中，嚴格執(zhí)行基本建設程序，認真做好工程概預算，有效控制工程投資，完善投資審批手續(xù)。三是加強財務管理，規(guī)范會計核算，正確核算和反映建設項目投資完成情況。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣公安局認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款242.17萬元的問題，已核減投資，調(diào)整了會計賬目；對多計項目建設成本37.63萬元的問題，已調(diào)整了會計賬目；對項目投資超概算687.59萬元的問題，已報原項目審批部門批準；對項目“預付工程款”長期掛賬102萬元的問題，已進行了清理和結(jié)轉(zhuǎn)。對審計建議已積極采納，并逐步落實。

龍陵縣2012年城鎮(zhèn)保障性住房建設項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2016年11月2日至2017年6月20日，對龍陵縣2012年城鎮(zhèn)保障性住房建設項目竣工決算進行了審計。

一、項目基本情況

龍陵縣2012年城鎮(zhèn)保障性住房建設項目，建設地點在龍陵縣城南片區(qū)玉緣路旁，建設規(guī)模及內(nèi)容：新建保障性住房1908套，總建筑面積117365平方米。項目概算總投資30761.95萬元，資金來源為按國家、省級有關規(guī)劃申請國家補助資金，其余部分為自籌。龍陵縣人民政府與云南省城鄉(xiāng)建設投資有限公司簽訂了2012年龍陵縣城鎮(zhèn)保障性安居工程合作建設協(xié)議，委托云南省城鄉(xiāng)建設投資有限公司為本項目的實施主體，按“投、融、建、管、營”一體化模式，對項目融資和建設全過程進行運營和管理。截至2017年4月30日，項目到位資金29686.82萬元，其中財政補助資金9686.82萬元（中央補助6678.82萬元、省級補助954萬元、市級補助500萬元、縣級補助1554萬元），銀行貸款20000萬元。工程于2013年2月25日開工， 2015年11月30日竣工，并經(jīng)建設、勘察、設計、施工、安裝、監(jiān)理及縣住房和城鄉(xiāng)建設局等單位驗收合格。審計結(jié)果，項目完成總投資35490.34萬元。

審計結(jié)果表明，龍陵縣2012年城鎮(zhèn)保障性住房建設項目進行了立項、可研、初設等基本建設相應的建設報批程序，工程建設“四項制度”健全。會計核算、財務決算基本能反映工程投資和財務收支情況。但審計也發(fā)現(xiàn)，存在工程結(jié)算多計價款、財務決算多列費用的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）不符合合同約定工程結(jié)算原則，導致工程結(jié)算多計價款96.97萬元。

（二）項目財務決算多計多列費用53.22萬元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告、審計決定書。對工程結(jié)算多計價款96.97萬元的問題，要求云南省城鄉(xiāng)建設投資有限公司保山分公司依法進行整改；對項目財務決算多計多列費用53.22萬元的問題，要求云南省城鄉(xiāng)建設投資有限公司保山分公司改正，調(diào)整有關會計賬目。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：

（一）按項目審定的投資完成情況，編制完善項目竣工財務決算，及時結(jié)清債權(quán)債務關系。做好項目工程資料、財務資料及相關文件資料的整理、裝訂、立卷、歸檔、資產(chǎn)移交等相關工作。

（二）在今后的項目建設中，進一步加強管理。一是嚴格按照項目批準的概算進行投資建設；二是加強國家建設項目合同（協(xié)議）管理，規(guī)范簽訂合同條款，合同內(nèi)容符合國家法律法規(guī)，雙方的權(quán)利義務明確、具體。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，云南省城鄉(xiāng)建設投資有限公司保山分公司已認真進行了整改。對工程結(jié)算多計價款96.97萬元的問題，已核減工程投資；對項目財務決算多計多列費用53.22萬元的問題，已作調(diào)整有關會計賬目。對審計建議已積極采納，并逐步落實。