根據《中華人民共和國審計法》第十八條的規定，龍陵縣審計局自2022年2月至4月，對龍陵縣林業和草原局2021年度預算執行情況和決算以及其他財政收支情況進行了審計。

一、基本情況

龍陵縣林業和草原局是龍陵縣人民政府工作部門，屬縣一級預算單位，部門預算由局本級和龍陵縣三江口國有林場、龍陵縣亮山國有林場、龍陵縣石斛研究所3個二級預算單位組成。內設辦公室等7個股室，所屬龍陵縣林業和草原有害生物防治檢疫局等9個事業單位。局本級行政編制16人，事業編制61人，車輛編制7輛。2021年末實有職工76人，其中：行政人員16人，事業人員60人，實有車輛3輛。3個獨立核算的二級預算單位，共有事業編制78人，車輛編制8輛，2021年末實有人員65人，實有車輛7輛。

2021年度，龍陵縣林業和草原局收入3689.25萬元，其中財政撥款收入2688.45萬元、其他收入179.44萬元，年初結轉和結余821.36萬元，支出3713.86萬元，年末結轉和結余-24.62萬元。

“三公”經費支出27.77萬元、非稅收入上繳511.81萬元，2021年末固定資產2728.03萬元。

審計結果表明，龍陵縣林業和草原局在2021年度預算執行和決算以及其他財政收支過程中，基本能按年初部門預算批復、預算調整數、實際用款進度安排各項經費、控制各項支出，保證了各項業務的正常開展，會計核算基本能夠真實反映單位財務收支情況。但審計也發現，單位在存量資金管理、非稅收入管理、資產管理、財務管理等方面仍存在需進一步整改規范的問題。

二、審計發現的主要問題

1.結余結轉兩年以上資金973926.15元未上繳財政。

2.非稅收入95600元未上繳財政。

3.接待對象不實涉及金額2310元。

4.固定資產賬實不符20657220.15元。

5.未按規定返還項目工程質量保證金17918元。

6.往來款未及時清理，長期掛賬24732584.86元 。

7.虛列支出3916418元。

8.項目未編制竣工財務決算，未取得工程發票6227292.07元。

9.在建工程長期未結轉8802227.80元。

10.未嚴格按《政府會計準則-基本準則》進行會計核算。

11.食堂報銷支出費用不規范，存在隱匿“三公”經費現象。

三、審計發現問題的處理情況及建議

針對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定。對結余結轉兩年以上資金973926.15元未上繳財政的問題，責成龍陵縣林業和草原局用于項目建設545059.26元，上繳縣財政處理428866.89元；對非稅收入95600元未上繳財政的問題，責成龍陵縣林業和草原局改正，將非稅收入95600元上繳國庫；對接待對象不實涉及金額2310元的問題，要求龍陵縣林業和草原局加強公務接待管理，嚴格執行公務接待制度及相關規定，今后杜絕類似問題；對固定資產賬實不符20657220.15元的問題，要求龍陵縣林業和草原局對固定資產進行全面清理，做到賬賬相符、賬實相符，準確、完整地核算固定資產；對未按規定返還項目工程質量保證金17918元的問題，要求龍陵縣林業和草原局應將工程質保期已滿的質量保證金17918元返還項目實施單位；對往來款未及時清理，長期掛賬24732584.86元的問題，要求龍陵縣林業和草原局應進一步加強財政資金管理，認真清理長期掛賬的往來款項，建立往來款定期清理機制，保證財政資金使用安全合規，發揮財政資金績效；對虛列支出3916418元的問題，要求龍陵縣林業和草原局調整會計賬目，規范會計核算；對項目未編制竣工財務決算，未取得工程發票6227292.07元的問題，要求龍陵縣林業和草原局應編制完成項目竣工財務決算，向施工單位取得相應工程發票，規范會計核算；對在建工程長期未結轉8802227.80元的問題，要求龍陵縣林業和草原局按規定結轉“在建工程”，規范會計核算；對未嚴格按《政府會計準則-基本準則》進行財務會計核算的問題，要求龍陵縣林業和草原局及時對已經發生的經濟業務或者事項進行會計核算；對食堂報銷支出費用不規范，存在隱匿“三公”經費現象的問題，要求龍陵縣林業和草原局應加強食堂管理，規范會計核算，不得隱匿列支“三公”經費。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：一是進一步加大結余結轉資金和往來款項清理力度。二是進一步加強財務管理，規范會計核算。三是強化固定資產管理，嚴格執行固定資產管理制度。四是嚴格公務接待管理，認真貫徹落實中央八項規定精神和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，嚴格執行公務接待規定。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，龍陵縣林業和草原局高度重視，采取積極措施，認真進行了整改。除固定資產賬實不符20657220.15元已整改12040840.33元，往來款未及時清理、長期掛賬24732584.86元正在整改外，其余問題已全部整改。結余結轉兩年以上資金973926.15元中用于項目建設545059.26元、上繳縣財政428866.89元，非稅收入95600元已上繳國庫，質量保證金17918元已返還項目實施單位， 虛列支出3916418元已進行調賬處理，在建工程8802227.80元已結轉待處理財產損益，編制了龍陵縣石斛楓斗加工廠建設項目竣工財務決算，并取得了相應的工程發票，規范了會計核算。對審計建議已積極采納。