根據《中華人民共和國審計法》的規定，龍陵縣審計局于2022年6月至8月，對龍陵縣譽達融資擔保有限責任公司（以下簡稱“龍陵縣譽達融資擔保公司”）2019年至2021年度資產負債和損益情況進行了審計。

一、基本情況

龍陵縣譽達融資擔保公司，成立于2004年2月，經營范圍：貸款擔保，票據承兌擔保，貿易融資擔保，項目融資擔保，信用證擔保，其他融資性擔保業務，訴訟保全擔保，投標擔保、預付款擔保、工程履約擔保、尾付款如約償付擔保等履約擔保業務，與擔保有關的融資咨詢、財務顧問等中介服務，以自有資金進行投資等。公司由龍陵縣龍斛生物科技有限公司全額出資并實際控股，注冊資本20650萬元，為法人獨資有限責任公司，隸屬于龍陵縣財政局。內設綜合辦公室、財務部、業務部和風險控制部。

2021年末龍陵縣譽達融資擔保公司賬面資產總計32539.74萬元，其中:流動資產25262.55萬元，非流動資產7277.19萬元。負債和所有者權益總計32539.74萬元，其中：負債4458.49萬元，全部為流動負債；所有者權益28081.25萬元(實收資本20650萬元、一般風險準備2.10萬元、擔保扶持基金150萬元、資本公積7322.81萬元、未分配利潤-43.66萬元)。

2021年12月末在保60戶，在保責任余額27179萬元，代償資金3467.48萬元。

審計結果表明，龍陵縣譽達融資擔保公司2019年至2021年度資產負債及損益情況基本能按照相關財經法規要求進行核算和管理，財務收支基本能真實反映公司生產經營狀況，建立了公司章程及公司管理制度。但審計也發現，公司在會計核算和業務管理方面還存在未按規定確認收入、違規提取一般風險準備金和內部控制制度不完善等問題。

二、審計發現的主要問題

（一）未按規定確認收入150萬元。

（二）違規提取一般風險準備金21024元。

（三）公司內部控制制度不完善，對擔保項目審批及實施過程風險管控不到位。

三、審計發現問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規的規定出具了審計報告。對未按規定確認收入150萬元的問題，要求龍陵縣譽達融資擔保公司調整有關會計賬目，真實反映公司損益情況；對違規提取一般風險準備金21024元的問題，要求龍陵縣譽達融資擔保公司更正違規提取一般風險準備金的做法并調整有關會計賬目；對公司內部控制制度不完善，對擔保項目審批及實施過程風險管控不到位的問題，要求龍陵縣譽達融資擔保公司制定和完善相關內部控制制度，進一步加強融資擔保項目審批與實施過程中的風險管控及擔保后跟蹤問效，提高資金使用效益，確保融資擔保風險得到控制。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：

一是進一步加強會計基礎工作，規范單位會計核算。嚴格按照《中華人民共和國會計法》和《企業會計準則》的規定核算公司經濟事項，確保會計核算真實、準確。二是建立健全內部控制制度。明確業務部、風險部的職能劃分，建立項目審查與項目擔保跟蹤維護的分離制度；建立完善公司的績效考核制度和問責制度，加強擔保業務項目前調查及項目后期跟蹤問效管理。三是加強業務知識培訓，防范擔保業務風險。公司應結合業務需求，加強業務知識培訓，提高業務團隊擔保風險防控能力，形成高素質的管理團隊，采取多舉措催收擔保費及代償資金，減少公司損失，切實降低融資擔保經營風險。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，龍陵縣譽達融資擔保公司已認真整改完畢。對審計建議已積極采納，并逐步落實。