根據《中華人民共和國審計法》的規定，龍陵縣審計局于2022年3月，對龍陵縣自然資源局2021年度預算執行和決算及其他財政收支情況進行了審計。

一、基本情況

龍陵縣自然資源局是履行全民所有土地、礦產、森林、草原、濕地、水等自然資源所有者職責和所有國土空間用途管制職責，負責自然資源調查監測評價、確權登記、有償使用、開發利用、空間規劃體系建立并監督實施、市場規劃、國土空間生態修復、耕地保護及地質勘查、測繪工作的正科級政府工作部門。內設辦公室、耕地保護管理股、執法監察大隊等8個職能股室，下設10個鄉鎮自然資源管理所和土地收購儲備交易中心等5個事業單位。有編制數80人，其中行政14人、參公管理30人、事業32人、周轉4人。2021年末有在職人數99人，其中行政15人、參公管理27人、事業36人、合同工21人。有公務用車編制4輛，年末實有公務用車4輛。

審計結果表明，縣自然資源局2021年度預算編制符合《中華人民共和國預算法》的有關規定，單位財務管理和會計核算規范，預算執行及其他財政財務收支情況真實，決算編制準確、完整，項目資金專賬核算、?？顚Ｓ谩５珜徲嬕舶l現還存在應交未交項目結余資金、違規出借政府債券資金、違規報銷差旅費、應收未收土地出讓金、行政案件未按時執行、食堂賬務管理核算不規范、未處置固定資產的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）應交未交項目結余資金45.13萬元。

（二）違規出借2019年第一批新增地方政府債券轉貸資金15500萬元。

（三）應收未收土地出讓金12419.75萬元。

（四）行政案件未執行完7件、應收未收罰款11.20萬元。

（五）應處置未處置固定資產35.77萬元。

（六）食堂賬務管理核算不規范。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規的規定，及時出具了審計報告，下達了審計決定書。對應交未交項目結余資金45.13萬元的問題，予以上交縣財政；對違規出借2019年第一批新增地方政府債券轉貸資金15500萬元問題，要求收回資金專項用于土地儲備項目支出；對應收未收土地出讓金12419.75萬元問題，要求收回上繳縣財政；對行政案件未執行完7件、應收未收罰款11.20萬元的問題，要求在規定期限內執行完案件處罰決定，全額收繳罰款；對應處置未處置固定資產35.77萬元的問題，要求及時進行報批處理，調整會計賬務，保證固定資產賬實相符；對食堂賬務管理核算不規范的問題，要求加強食堂賬務管理，規范會計核算，真實反映食堂財務收支情況。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：一是加大土地出讓金、行政處罰案件罰款催繳力度，保證土地出讓金按時上繳、行政案件執行到位；二是加強固定資產管理，定期清理核查固定資產，確保資產賬目清晰、數據準確、賬實相符。

四、審計發現問題整改情況

針對審計發現的問題，縣自然資源局認真進行了整改，對審計建議已積極采納。整改情況如下：

一是關于“應交未交項目結余資金45.13萬元”的問題，正在整改，該資金存于縣財政預算外代管資金賬戶，自收到審計報告和審計決定書后，已及時向縣財政局提交了交納該筆資金的撥款申請書；二是關于“違規出借2019年第一批新增地方政府債券轉貸資金15500萬元”的問題，正在整改；三是關于“應收未收土地出讓金12419.75萬元”的問題，正在整改。因縣財政困難，龍陵縣殘疾人聯合會欠繳的156.3406萬元以及龍陵縣國有資產經營有限責任公司、龍陵縣非公貸款擔保有限責任公司欠繳的11089.3744萬元土地出讓金仍未繳清。四是關于“行政案件未執行完7件、應收未收罰款11.20萬元”的問題，正在整改。目前已完成整改3件，正在整改4件；五是關于“應處置未處置固定資產35.77萬元”的問題，已完成整改；六是關于“食堂賬務管理核算不規范”的問題，已完成整改。