根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局于2021年3月至9月，對龍陵縣潤民供排水有限責(zé)任公司（以下簡稱“縣潤民供排水公司”）2020年度資產(chǎn)負(fù)債和損益情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）被審計單位基本情況。龍陵縣自來水公司成立于1985年，2004年12月改制為民營企業(yè)，成立了龍陵縣興源水業(yè)有限責(zé)任公司，終止國有企業(yè)性質(zhì)。2011年龍陵縣國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司對龍陵縣興源水業(yè)有限責(zé)任公司進(jìn)行回購，成立了龍陵縣潤民供排水有限責(zé)任公司，成為國有獨(dú)資企業(yè)。

（二）資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益情況。據(jù)縣潤民供排水公司資產(chǎn)負(fù)債表反映，公司2020年末資產(chǎn)總計83233.38萬元，負(fù)債總計71746.25萬元，所有者權(quán)益11487.13萬元。

（三）損益情況。縣潤民供排水公司2020年度實現(xiàn)收入767.69萬元，成本費(fèi)用支出760.12萬元，利潤總額7.57萬元，凈利潤7.57萬元。

審計結(jié)果表明，縣潤民供排水公司2020年度資產(chǎn)負(fù)債及損益情況基本能按照相關(guān)財經(jīng)法規(guī)要求進(jìn)行核算和管理，財務(wù)收支基本能真實反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。但審計也發(fā)現(xiàn)，縣潤民供排水公司還存在少計營業(yè)收入、未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)和賬實不符等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）少計營業(yè)收入191.70萬元。

（二）未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)18999.72萬元。

（三）賬實不符402.61萬元。

（四）往來款長期掛賬122321.51萬元。

（五）應(yīng)列未列成本費(fèi)用19.99萬元。

（六）財務(wù)管理不規(guī)范。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，出具了審計報告。一是對少計營業(yè)收入191.70萬元的問題，要求縣潤民供排水公司將少計營業(yè)收入補(bǔ)記入賬，并繳納相應(yīng)稅款；二是對未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)18999.72萬元的問題，要求縣潤民供排水公司及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并補(bǔ)提折舊；三是對賬實不符402.61萬元的問題，要求縣潤民供排水公司查明問題原因，規(guī)范會計核算，保證庫存材料賬證相符、賬賬相符、賬實相符；四是對往來款長期掛賬122321.51萬元的問題，要求縣潤民供排水公司加強(qiáng)財務(wù)管理，對往來款進(jìn)行全面清理，并向董事會報告；五是對應(yīng)列未列成本費(fèi)用19.99萬元的問題，要求縣潤民供排水公司進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理；六是對財務(wù)管理不規(guī)范的問題，要求縣潤民供排水公司對該問題逐一進(jìn)行整改規(guī)范。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是進(jìn)一步加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范單位會計核算。嚴(yán)格按照《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定核算單位經(jīng)濟(jì)事項，嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制，確保會計核算真實、準(zhǔn)確，全面反映單位財務(wù)收支狀況；二是進(jìn)一步加強(qiáng)材料物資管理，完善材料物資管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行實物負(fù)責(zé)制，定期開展資產(chǎn)清查，確保材料物資賬實相符，賬賬相符。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣潤民供排水公司高度重視，積極整改。對賬實不符、應(yīng)列未列成本費(fèi)用、財務(wù)管理不規(guī)范的問題,已整改；對少計營業(yè)收入、往來款掛賬問題，已整改22.36萬元和763.72萬元，其余部分正在整改；對未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題，正在整改。對審計建議已積極采納，并逐步落實。