根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十七條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2019年3月至5月，對龍陵縣2018年度本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

2018年，龍陵縣一般公共預(yù)算收入353103萬元，支出352003萬元，年終結(jié)余1100萬元；政府性基金預(yù)算收入29035萬元，支出28382萬元，年終結(jié)余653萬元；社會保險基金收入128707萬元，支出94743萬元，年終結(jié)余33964萬元。

從審計結(jié)果看，2018年，龍陵縣緊緊圍繞打贏“精準(zhǔn)脫貧、風(fēng)險防控、生態(tài)環(huán)保”三大攻堅戰(zhàn)，著力加強(qiáng)財源建設(shè)，創(chuàng)新支持方式，提升管理績效，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效和改善民生，完成了年初確定的目標(biāo)任務(wù)，按照《中華人民共和國預(yù)算法》實行全口徑預(yù)算管理，全縣一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算收支全部納入預(yù)算管理，支出預(yù)算細(xì)化到功能分類項級和經(jīng)濟(jì)分類款級科目，按規(guī)定批復(fù)部門預(yù)算，財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支管理工作基本能按《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定執(zhí)行。但審計也發(fā)現(xiàn)，還存在非稅收入未及時繳庫、未及時清理暫存暫付款、違規(guī)調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、應(yīng)列未列預(yù)算支出、支出未納入預(yù)算管理、預(yù)算調(diào)整不及時等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）非稅收入未及時繳庫3954.11萬元

縣財政局2018年非稅收入?yún)R繳專戶“應(yīng)繳財政款”年末余額為4274.79萬元，扣除短期培訓(xùn)進(jìn)修費66.72萬元，國內(nèi)捐贈收入243.44萬元，函大、電大、夜大及短訓(xùn)班培訓(xùn)費10.51萬元，存在非稅收入未及時繳庫3954.11萬元。

（二）財政管理資金專戶往來款長期掛賬6102.19萬元

2018年末，財政管理資金專戶兩年以上無發(fā)生額的暫付款余額3929.90萬元，暫存款余額2172.29萬元。

（三）應(yīng)列未列預(yù)算支出3302.97萬元

2018年5月，縣財政局根據(jù)預(yù)算指標(biāo)文件對以前年度財政墊付的縣國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司景區(qū)資金202.97萬元、縣邦臘掌溫泉有限責(zé)任公司景區(qū)資金1100萬元和縣交通局龍騰二級路建設(shè)資金2000萬元共3302.97萬元，列一般公共預(yù)算本級支出，2018年12月又對上述預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行追減，作調(diào)減“一般（四）支出未納入預(yù)算管理17118.63萬元

2018年，縣財政局在財政代管資金專戶中支出市政項目建設(shè)資金、建設(shè)項目還本付息等支出17118.63萬元未納入預(yù)算管理。

（五）違規(guī)調(diào)入資金18144.38萬元

縣財政局2018年12月從各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所借入資金21300萬元，用于平衡預(yù)算收支18144.38萬元，于2019年1月9日歸還各鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告。對非稅收入未及時繳庫3954.11萬元 的問題，要求縣財政局在審計期間及時整改；對財政管理資金專戶往來款長期掛賬6102.19萬元的問題，要求縣財政局及時清理，確保資金使用安全；對應(yīng)列未列預(yù)算支出3302.97萬元、支出未納入預(yù)算管理17118.63萬元、違規(guī)調(diào)入資金18144.38萬元等問題，要求縣財政局改正，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，今后杜絕此類問題發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是進(jìn)一步加強(qiáng)財政收入管理，嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》及有關(guān)規(guī)定，確保財政各項收入足額、繳庫及時、退庫規(guī)范。二是進(jìn)一步規(guī)范財政預(yù)算資金支出管理，全面執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》，確保預(yù)算支出合法、合規(guī)。三是進(jìn)一步加強(qiáng)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，嚴(yán)格貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》，健全整改責(zé)任制、嚴(yán)格執(zhí)行整改結(jié)果社會公告制。四是加強(qiáng)財政專戶往來款項管理，確保財政資金安全，進(jìn)一步提高資金使用績效。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣財政局采取積極措施，認(rèn)真進(jìn)行了整改。對非稅收入未及時繳庫3954.11萬元的問題，審計期間全部繳入國庫；對代管資金專戶往來款長期掛賬6102.19萬元的問題已完成部分整改，其余問題正在整改。對審計建議已積極采納，并逐步落實。