根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，2018年6月25日至7月25日，龍陵縣審計局對龍陵縣干塘子等八座小(二)型病險水庫除險加固工程建設項目竣工決算進行了審計。

一、基本情況

2015年7月23日，龍陵縣人民政府成立龍陵縣小(二)型病險水庫除險加固工程建設管理局，對龍陵縣干塘子水庫、茨竹洼水庫等八座小(二)型病險水庫除險加固工程建設項目進行組織建設。項目主要建設內容為：對水庫壩體進行加固、修建排水設施及踏步、增設大壩安全監測設施、壩體土方削坡挖除清運、壩體土方填筑、反濾料填筑、排水棱體砌筑、砼護坡框格及護坡植草、新建管理用房及廚房、廁所等附屬設施。項目概算總投資1740.96萬元，資金來源為上級補助及自籌。工程于2015年9月25日相繼開工，2016年7月30日全面竣工，2017年3月10日對八座水庫工程質量驗收合格。審計結果，項目按照批準建設規模和內容完成建設任務，項目完成總投資1663.52萬元 。

審計結果表明，項目工程結算、會計核算能真實反映工程投資和財務收支情況，除工程結算多計價款、建設單位管理費多列等問題外，審計未發現項目建設中存在其他違反財經法規的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）工程結算多計價款6.78萬元

項目工程結算，送審總金額為1478.83萬元。在送審工程結算中，存在部分工程量計算有誤，造成工程結算多計價款6.78萬元。

（二）建設單位管理費（工程驗收費）多列16萬元

2018年3月15日，龍陵縣小(二)型病險水庫除險加固工程建設管理局自擬通知分別對八座小（二）型病險水庫除險加固工程計提工程驗收費16萬元（2元/座），審計時，該筆費用并未實際發生。

（三）食堂資金管理不規范

龍陵縣小(二)型病險水庫除險加固工程建設管理局食堂資金管理不規范：一是未將食堂收支納入單位賬進行核算；二是食堂工作人員到市場進行采買不規范。三是將補助食堂的費用用于非食堂開支。

三、審計處理情況及建議

上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。關于工程結算多計價款6.78萬元的問題，責成龍陵縣小(二)型病險水庫除險加固工程建設管理局依法整改。關于建設單位管理費（工程驗收費）多列16萬元的問題，責成龍陵縣小(二)型病險水庫除險加固工程建設管理局依法改正。關于食堂資金管理不規范的問題，責成龍陵縣小(二)型病險水庫除險加固工程建設管理局加強管理，進一步規范。

針對審計發現的問題，龍陵縣審計局建議：一是積極爭取資金，彌補項目資金缺口，及時結清債權債務關系。二是在今后的項目建設中：加強財務管理，規范會計核算，真實、準確和完整反映項目投資完成情況；規范食堂食物采購，將食堂財務收支納入單位賬進行統一核算。。

四、審計發現問題的整改情況

針對審計發現的問題，龍陵縣小(二)型病險水庫除險加固工程建設管理局已積極整改。一是調整了工程結算多計價款6.78萬元的會計賬目。二是更正了建設單位管理費（工程驗收費）多列16萬元的會計賬目。三是加強了食堂資金收支管理。四是對審計建議積極采納，并逐步落實。