根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，2018年6月7日至7月10日，龍陵縣審計局對勐糯鎮三村小流域坡耕地水土流失綜合治理工程項目竣工決算進行了審計。

一、基本情況

勐糯鎮三村小流域坡耕地水土流失綜合治理工程項目，主要建取水池、蓄水池、灌溉管道、閘閥井、排沙井、減壓池、修繕機耕道路、和排水溝等工程。項目概算總投資1308.51萬元。資金來源為中央資金1000萬元，省級資金125萬元，市級資金125萬元，自籌資金58.51萬元。工程于2017年4月20日相繼開工，2017年12月25日全面竣工。2018年3月20日，對工程質量驗收合格。審計結果，項目按照批準建設規模和內容完成建設任務，項目完成總投資1245.90萬元。

審計結果表明，項目工程結算、會計核算能真實反映工程投資和財務收支情況，除工程結算多計價款、待攤投資多列和應交未交項目結余資金問題外，審計未發現項目建設中存在其他違反財經法規的問題。

二、審計發現的主要問題

（一）工程結算多計價款0.82萬元

該項目工程結算，送審總金額為1151.25萬元。在送審工程結算中，存在部分工程量計算有誤和綜合單價較市場價偏高，造成工程結算多計價款0.82萬元。

（二）待攤投資多列5.34萬元

在項目送審賬面中，會計核算計提水土保持檢測費3.96萬元、工程結算審核費3.50萬元和建設單位管理費（勞務費）5萬元共12.46萬元列入待攤投資。審計時，龍陵縣水土保持綜合治理工程建設管理局實際還需向云南今禹生態工程咨詢有限公司保山分公司和北京東方華太工程咨詢有限公司云南分公司支付水土保持檢測費3.90萬元和工程結算審核費3.22萬元共7.12萬元，而計提的建設單位管理費（勞務費）5萬元并未實際發生，即待攤投資多列5.34萬元。

（三）應交未交項目結余資金4.10萬元

截至審計時，該項目送審會計資料反映資金總收入為1251.43萬元。審計結果，項目工程完成總投資1245.90萬元，扣除銀行存款利息收入1.43萬元，即項目結余資金4.10萬元。審計時，項目結余資金未清理上繳財政。

三、審計處理情況及建議

上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。關于工程結算多計價款0.82萬元的問題，責成龍陵縣水土保持綜合治理工程建設管理局依法整改。關于待攤投資多列5.34萬元的問題，責成龍陵縣水土保持綜合治理工程建設管理局改正，調整會計賬目。關于應交未交項目結余資金4.10萬元的問題，責成龍陵縣水土保持綜合治理工程建設管理局將項目結余資金上交縣財政。

針對審計發現的問題，龍陵縣審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結清債權債務關系。二是在今后的項目建設中，加強財務管理，規范會計核算，真實、準確和完整反映項目投資完成情況。三是做好項目竣工后的管護工作，確保項目發揮長效。

四、審計發現問題的整改情況

針對審計發現的問題，龍陵縣水土保持綜合治理工程建設管理局已積極整改。一是調整了工程結算多計價款0.82萬元的會計賬目。二是更正了待攤投資多列5.34萬元的會計賬目。三是將項目結余資金4.10萬元上交縣財政。四是對審計建議積極采納，并逐步落實。