根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，2018年9月10日至11月28日，龍陵縣審計(jì)局對(duì)龍陵縣招商局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

龍陵縣招商局為縣人民政府的職能部門，屬一級(jí)預(yù)算單位，2017年度預(yù)算收入總額為511.76萬元，總支出527.12萬元，年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余15.36萬元。年末其他應(yīng)付款24.25萬元，其他應(yīng)收款24.25萬元。年初固定資產(chǎn)總額為62.83萬元，年中固定資產(chǎn)增加63.14萬元、減少30.83萬元，年末固定資產(chǎn)總額為95.14萬元。2017年“三公”經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)93.70萬元較上年102.99萬元減少9%，會(huì)議費(fèi)支出14.90萬元較上年增長100%，無培訓(xùn)費(fèi)用支出。

審計(jì)結(jié)果表明，龍陵縣招商局2017年基本能按預(yù)算安排使用預(yù)算資金，財(cái)政資金和其他資金的管理使用基本遵守了國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基本真實(shí)、準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)核算資料基本能真實(shí)反映單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支狀況。但在資金使用和財(cái)務(wù)管理中仍存在多報(bào)差旅費(fèi)、超范圍報(bào)銷費(fèi)用、報(bào)銷依據(jù)不充分、會(huì)計(jì)核算不正確等需要進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）多報(bào)差旅費(fèi)0.28萬元

（二）重復(fù)領(lǐng)取個(gè)人獎(jiǎng)金1.07萬元

（三）超范圍報(bào)銷費(fèi)用0.21萬元

（四）未代扣代繳個(gè)人所得稅納稅金額36.52萬元

（五）賬務(wù)處理不正確97.31萬元

其中重復(fù)記賬0.30萬元，會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤記賬1.57萬元，自設(shè)“其他應(yīng)付款”明細(xì)科目累計(jì)記賬95.44萬元。

（六）未正確核算預(yù)算外資金往來款項(xiàng)

（七）違規(guī)長期租用一輛車給昆明分局使用

三、審計(jì)處理情況及建議

上述問題，縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。關(guān)于多報(bào)差旅費(fèi)0.28萬元、重復(fù)領(lǐng)取個(gè)人獎(jiǎng)金1.07萬元和超范圍報(bào)銷費(fèi)用0.21萬元的問題，責(zé)成縣招商局收回全部資金上繳省財(cái)政；關(guān)于未代扣代繳個(gè)人所得稅納稅金額36.52萬元的問題，作移送龍陵縣稅務(wù)局依法處理；關(guān)于賬務(wù)處理不正確97.31萬元的問題，責(zé)成縣招商局對(duì)賬務(wù)進(jìn)行更正處理；關(guān)于未正確核算預(yù)算外資金往來款項(xiàng)的問題，責(zé)成縣招商局全面清查、正確核算反映財(cái)政代管資金的往來情況；關(guān)于違規(guī)長期租用一輛車給昆明分局使用的問題，責(zé)成縣招商局停止此做法。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣審計(jì)局建議：一是進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算、往來款、公務(wù)接待、差旅費(fèi)等管理。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化依法納稅意識(shí)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣招商局高度重視，積極整改。

一是對(duì)多報(bào)差旅費(fèi)、重復(fù)領(lǐng)取個(gè)人獎(jiǎng)金和超范圍報(bào)銷費(fèi)用的問題，已將違規(guī)資金上繳省財(cái)政。二是對(duì)未代扣代繳個(gè)人所得稅的問題，已補(bǔ)繳稅金。三是對(duì)賬務(wù)處理不正確和未正確核算預(yù)算外資金往來款項(xiàng)的問題，已進(jìn)行了賬務(wù)更正調(diào)整。四是對(duì)違規(guī)租用車輛的問題，已停止其做法。五是對(duì)審計(jì)建議，已積極采納，并逐步落實(shí)。