受縣人民政府委托，我局局長楊太能向縣人大常委會本次會議報告2018年度本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據審計法及相關法律法規，按照縣委、縣政府和上級審計機關工作安排，縣審計局對2018年度本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認真落實縣人大常委會審議意見；始終堅持依法審計、客觀求實，揭露違法違規問題，揭示風險隱患，反映體制機制問題，在促進政策落實、維護經濟安全、推動改革和發展、推進民主法治和反腐敗等方面積極發揮作用。

本報告年度2018年7月至2019年6月，共完成審計項目33項，其中：縣本級預算執行審計1項，部門預算執行審計5項，政策措施落實情況跟蹤審計1項，經濟責任審計4項，政府投資項目審計15項，縣屬國有企業及事業單位審計2項，專項資金審計5項。審計查出主要問題金額6613.76萬元，其中違規資金1321.75萬元、管理不規范資金5292.01萬元。應上繳財政及繳納其他資金347.14萬元、應調賬處理6266.62萬元。落實審計建議63條，移送相關部門處理7項，涉及資金250.32萬元。

從審計情況看，2018年全縣各級各部門在縣委、縣政府的堅強領導下，堅持穩中求進工作總基調，全面深化改革開放，積極推進供給側結構性改革，認真抓好中央、省、市、縣各項重大政策措施的落實，切實加強各類重點專項資金的管理與使用，不斷優化支出結構，扎實推進各項工作，縣本級財政及各部門預算執行情況總體良好。

——財政管理改革穩步推進。一是推進國庫集中支付電子化改革。實現縣、鄉兩級共133個預算單位全覆蓋，業務類型全覆蓋。二是推進支出經濟分類改革。積極開展政府支出經濟分類科目改革、完善指標系統，規范部門日常預算執行行為。三是推進預算執行動態監控體系建設。健全預算執行動態監控工作機制，切實做好服務保障工作，實施完善系統預設監控規則，確保財政資金安全、規范、有效使用。四是推進降成本工作。全面落實中央、省、市“正稅清費”、“減稅降費”各項措施。

——公共財政收支目標圓滿完成。按照保工資、保運轉、保民生的原則，財稅部門努力克服剛性支出不斷增加的壓力，積極籌措資金，及時撥付財政資金，經濟運行平穩有序。2018年，全縣完成一般公共預算收入64426萬元，完成年初預算數的100.04%，同比增收5915萬元，增長10.1%；政府性基金預算收入13457萬元，完成年初預算的168.21%；社會保險基金預算收入94769萬元，完成年初預算的107.2%；一般公共預算支出327542萬元，完成年初預算數的104%，同比增支35860萬元，增長12.3%；政府性基金預算支出5053萬元，完成年初預算數的83.4%；社會保險基金預算支出94743萬元，完成年初預算的110.4%。

——著力優化財政支出結構，保障民生資金?？h財政在確保工資、運轉的基礎上，積極籌措資金，安排民生支出，財政八項支出目標基本實現，民生保障有力。教育、社會保障、醫療衛生等財政八項支出完成234061萬元，占部門決算總支出的71.45%，增長15.58%；發放城鄉低保及特困人員救助5868萬元，撥付城鄉居民養老保險6041萬元。

一、縣本級預算執行審計情況

2018年，全縣完成財政總收入353103萬元，其中：一般公共預算收入64426萬元（稅收收入36662萬元、非稅收入27764萬元），上級補助收入225135萬元，債務轉貸收入11500萬元，調入其他資金50399萬元，調入預算穩定調節基金493萬元，上年結余1150萬元。全年完成財政總支出352003萬元，其中：一般公共預算支出327542萬元，上解支出13328萬元，債務還本支出10830萬元，安排預算穩定調節基金303萬元。年終結余1100萬元。

審計結果表明，龍陵縣財政局2018年認真落實縣委、縣政府決策部署，緊緊圍繞打贏“精準脫貧、風險防控、生態環?！比蠊詰穑訌娯斣唇ㄔO，創新支持方式，提升管理績效，促進經濟提質增效和改善民生，完成了年初確定的目標任務，按照《中華人民共和國預算法》實行全口徑預算管理，全縣一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算收支基本納入預算管理，支出預算細化到功能分類項級和經濟分類款級科目，按規定批復部門預算，財政預算執行及其他財政收支管理工作基本能按《中華人民共和國預算法》規定執行。但還存在非稅收入未及時繳庫、未及時清理暫存暫付款、應列未列預算支出、支出未納入預算管理等問題，需進一步改進和完善。發現的主要問題：

1.非稅收入未及時繳庫3954.11萬元

2018年，縣財政局非稅收入匯繳專戶“應繳財政款”年末余額為4274.79萬元。其中有3954.11萬元屬應繳庫非稅收入，存在未及時繳庫問題。

2.違規借款4500萬元

2018年11月，縣財政局用非稅收入匯繳專戶“應繳財政款”4500萬元借給國資公司，國資公司于12月歸還借款2000萬元，年末尚有2500萬元未歸還。

3.財政管理資金專戶往來款長期掛賬6102.19萬元

至2018年末，財政管理資金專戶兩年以上無發生額的暫付款余額為3929.90萬元，暫存款余額為2172.29萬元，存在往來款長期掛賬6102.19萬元的問題。

4.應列未列預算支出3302.97萬元

2018年5月，縣財政局根據預算指標文件對以前年度財政墊付的龍陵縣國有資產經營有限責任公司景區資金202.97萬元、龍陵縣邦臘掌溫泉有限責任公司景區資金1100萬元和龍陵縣交通局龍騰二級路建設資金2000萬元共3302.97萬元，列一般公共預算本級支出。2018年12月又對上述預算指標進行追減，作調減“一般公共預算本級支出”，增加“其他應收款”處理，存在應列未列預算支出3302.97萬元的問題。

5.支出未納入預算管理17118.63萬元

2018年，龍陵縣財政局在財政代管資金專戶中支出市政項目建設資金、建設項目還本付息等支出17118.63萬元未納入預算管理。

6.預算調整不及時

縣財政局于2018年12月14日將《龍陵縣2018年地方財政收支預算調整（草案）報告》報縣人大常委會，縣人大常委會于2018年12月31日縣十七屆人大常委會第十四次會議審議并批準該報告，存在預算調整方案上報批準不及時的問題。

7.違規調入資金18144.38萬元

2018年12月，縣財政局從各鄉鎮財政所借入資金21300萬元，用于平衡預算收支18144.38萬元，于2019年1月9日歸還各鄉鎮，存在違規調入資金的問題。

二、部門預算執行審計情況

（一）本報告年度內審計了縣紀委、縣司法局、縣扶貧辦、縣招商局4個部門預算執行情況。發現的主要問題：

1.財政資金使用方面的問題。（1）縣扶貧辦在預算執行中，挪用項目前期費2.66萬元，在東西部扶貧協作幫扶資金使用中，擠占挪用項目資金20.05萬元；（2）縣司法局違規支付法律援助資金8.83萬元，違規使用法律援助補貼資金0.94萬元。

2.財務管理方面的問題。（1）縣扶貧辦往來款長期掛賬1.65萬元，往來款出現負數39.63萬元;（2）縣招商局、縣司法局、縣扶貧辦違規發放津補貼6.60萬元；（3）縣招商局應繳未繳非稅收入36.52萬元。（4）縣司法局法律援助資金公款私存39.54萬元；（5）縣招商局、縣扶貧辦重復報銷、超標準報銷差旅費0.79萬元；（6）縣招商局違規長期外租車輛使用。

3.會計核算方面的問題。（1）固定資產核算不準確?？h扶貧辦應記未記固定資產1.61萬元，縣紀委應記未記固定資產1.31萬元。（2）會計賬務處理不正確?？h司法局賬表不符3.87萬元，紙質憑證和電子憑證不符，會計記賬錯誤；縣招商局賬務處理不正確97.31萬元，未正確核算預算外資金往來款項。

（二）開展了預算執行全覆蓋審計調查。對縣級20個一級預算單位2018年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計調查。主要發現9個方面問題：

1.違規發放津補貼。一是縣政務局違規發放信息稿酬費0.49萬元；二是縣疾控中心違規發放各種考核獎勵2.86萬元。

2.違規報銷差旅費?？h疾控中心虛報和重報差旅費1.62萬元。

3.違規支付應由個人承擔的伙食費。縣委宣傳部用公款報銷應由個人交納的到村就餐伙食費1.25萬元。

4.多付維修工程款。縣住建局多支付公共租賃住房供水管道維修工程款7.20萬元。

5.未及時上繳非稅收入。一是松山干部教育基地2018年末未及時上繳非稅收入51.18萬元；二是縣疾控中心至審計時未及時上繳非稅收入2.57萬元。

6.未及時上交結轉結余資金?？h委統戰部至審計時未及時上交結轉結余資金8.20萬元。

7.往來款長期掛賬。縣住建局往來款長期掛賬2142.84萬元。

8.財務費用報銷不規范。一是縣委組織部未及時報銷差旅費及接待費用；二是縣委宣傳部未及時報銷差旅費。

9.會計核算不規范。一是縣委宣傳部關愛資金賬戶未進行會計核算；二是松山干部教育基地未建立現金和銀行存款日記賬；三是縣婦聯將其他資金存儲在專戶中。

10.其他問題。一是部分單位公務接待費、車輛運行費超預算，不減反增；二是部分單位將上級撥入經費作往來款列“三公”經費支出，存在“三公”經費不實的問題。

三、政策措施落實跟蹤審計情況

本報告年度內，主要開展了龍陵縣涉企收費管理及降費措施落實情況的審計調查。發現的主要問題：

1.不按時停止已取消收費項目收費。松山干部教育培訓基地不按時停止已取消收費項目收費0.45萬元。

2.超標準預留工程質量保證金。碧寨鄉財政所在2016年至2019年一季度期間，預留工程質量保證金按工程價款結算價的5%—15%不等，累計超標準多預留工程質量保證金82筆共209.83萬元。審計時，按工程施工合同約定，尚有14個工程未竣工驗收未退保證金50萬元，其余保證金均已退還施工企業。

四、領導干部經濟責任和自然資源資產責任審計情況

受縣委組織部委托，縣審計局對碧寨鄉黨委書記賴永文和鄉長匡家華、龍江鄉黨委書記楊海濤和鄉長彭光龍、龍陵縣安全生產監督管理局（以下簡稱“縣安監局”）局長郭少能等3個部門和鄉鎮的5位領導干部進行了任中經濟責任審計，對勐糯鎮黨委書記范榮武和鎮長匡興波2位同志進行了經濟責任和自然資源資產責任審計。

（一）領導干部經濟責任審計情況

對鄉鎮和部門領導干部的經濟責任審計，發現以下主要問題：

1接待費、會議費、差旅費等報銷不夠規范。涉及縣安監局、碧寨鄉、龍江鄉。

2往來款長期掛賬。其中：碧寨鄉應收及暫付款項長期掛賬230.31萬元；龍江鄉往來款長期掛賬138.08萬元；勐糯鎮往來款長期掛賬431.46萬元。

3結轉結余資金未及時清理。其中：碧寨鄉結轉結余資金未及時清理67.25萬元；勐糯鎮結轉結余資金未及時清理584.64萬元。

4違規發放津補貼。其中：勐糯鎮違規發放津補貼4.10萬元；龍江鄉違規發放獎金0.50萬元。

5費用支出不實。涉及碧寨鄉、龍江鄉。

6龍江鄉未按規定繳納個人所得稅，應納稅金額232.68萬元。

（二）領導干部自然資源資產責任審計情況

對勐糯鎮領導干部自然資源資產責任審計，發現勐糯鎮轄區重要飲用水水源地、人飲工程水質檢測達標率低效益不高等問題。

五、政府投資項目審計情況

本年度內審計了龍陵縣2012年城鎮保障性住房建設項目、龍陵縣城龍玉大道改擴建項目熱泉路至興農路段綠化工程等15個政府投資建設項目竣工結（決）算。發現存在的主要問題：一是工程預算不實；二是工程結算多計價款；三是項目財務決算不實多計多列費用；四是項目會計核算不規范。審計核減投資額減少財政支出974.61萬元。

六、縣屬國有企業及事業單位審計情況

（一）龍陵縣萬達建設投資有限責任公司資產負債損益審計發現的主要問題：

1.虛列收入2萬元.

2.往來款長期掛賬2.19萬元。

3.公務接待不規范3.33萬元。其中：管理不規范2.55萬元、核算不規范0.78萬元。

4.會議費報銷憑據不足0.59萬元。

（二）龍陵縣中醫醫院2016年度財務收支審計發現的主要問題：

1.醫療服務收費方面存在的問題。(1)多收醫療服務費20.71萬元；(2)多收醫療材料費157.19萬元；(3)超標準多收中藥費5.18萬元；(4)違規收取眼科一次性手術刀使用費15.77萬元; (5)同一天實施中醫、物理和康復治療項目超過規定數。

2.醫療設備、材料采購和管理方面存在的問題。(1)違規接受醫療設備117.80萬元；(2)違規開展合作業務付費38.15萬元；（3）違規使用過期材料。

3.財務收支管理方面存在的問題。(1)虛開發票套取資金設立“小金庫”12.17萬元；(2)違規向患者收取現金10.70萬元；(3)違規發放津貼補貼 3.23萬元；(4)多計收入虛增結余分配資金217.67萬元；(5)應繳未繳非稅收入7.13萬元；(6)中央專項補助資金結余15.20萬元；(7)違規發放授課費0.41萬元；(8)違規報銷差旅費0.90萬元；(9)擴大開支范圍支出轉診費7.04萬元；(10)違規支出應由個人承擔的費用0.20萬元；11.未按規定申報及代扣代繳應納稅金額45.77萬元；(12）虛增收入160.52萬元；（13）固定資產重復入賬7萬元；（14）未及時清理往來款項；（15）會計核算不規范。（16）績效工資制度執行不嚴。

七、專項資金審計情況

審計了龍陵縣2013年至2017年度少數民族發展資金管理使用情況、龍陵縣2016年邊境地區轉移支付和省級重點建設村專項資金等5個項目。 發現的主要問題：一是虛報項目資金支出10.94萬元；二是項目資金收支未進行會計核算530萬元；三是部分產業互助金管理不規范；四是培訓資金報賬資料不實56.72萬元；五是部分項目工程建設管理不規范。

八、審計建議

（一）著力提高財政管理水平。加大財政資金統籌力度，預算安排時應充分考慮結轉結余和政策變化等實際情況，避免資金沉淀。優化財政支出結構，加大投入力度，著力解決制約經濟發展和民生改善的短板，提高支出的精準度和有效性。嚴肅財經紀律，強化預算執行。

（二）切實加強國庫資金管理。全面清理已發生的財政借墊款，擴大稅收收入電子繳庫橫向聯網范圍，推行非稅收入電子化繳款，擴大國庫集中支付范圍，深化公務卡制度改革，強化預算執行動態監控，減少財政資金支付的中間環節和現金使用。

（三）加強監督檢查，推進預算執行信息公開力度。加大對部門“三公”經費及會議費等公用經費的監督檢查力度，嚴格執行接待費、會議費等管理規定，促進厲行節約、反對浪費和黨風廉政建設；切實推進扶貧項目信息公開，強化涉農惠民資金管理、兌付情況監督檢查，嚴肅制度紀律約束；積極做好部門預算執行和“三公”經費公開工作，自覺接受社會的監督。

本報告反映的財政預算執行和其他財政收支審計發現的主要問題，將按有關規定向社會公告。報告的部分問題，有關部門和單位已經進行了整改，部分問題正在進一步整改落實中，縣人民政府及縣審計局下一步將認真督促整改，在年底前向縣人大常委會專題報告審計發現問題的整改情況。

主任、各位副主任、各位委員，我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，堅持黨對審計工作的集中統一領導，自覺接受縣人大及其常委會的監督，依法履行審計監督職責，銳意進取、盡責擔當，以優異成績慶祝中華人民共和國成立70周年！