根據《中華人民共和國審計法》第二十條的規定，龍陵縣審計局派出審計組，自2017年09月29日至11月25日，對龍陵縣潤民供排水有限責任公司2016年度資產負債及損益情況進行了審計。

一、基本情況

龍陵縣潤民供排水有限責任公司成立于2011年，屬國有企業，公司注冊資本3000萬元，經營范圍為生活飲用水供應、城市排水及污水處理；管材及零部件、污水處理藥劑銷售；供排水管道維修服務。公司設董事會，成員5人；設監事會，成員5人。

2016年12月31日，公司資產總計2.35億元，負債總計1.42億元,所有者權益總計0.93億元。2016年度公司實現營業收入505.38萬元，營業成本及費用685.23萬元，營業虧損179.85萬元，營業外收入28.69萬元,當年凈虧損151.16萬元。

審計結果表明，龍陵縣潤民供排水有限責任公司2016年度公司會計信息資料基本能真實反映財務收支情況，會計處理基本遵守有關會計準則和制度。但審計中也發現存在：虛列在建工程、計提固定資產折舊未扣除殘值率、使用現金未設置現金日記賬、材料出入庫手續不夠規范等問題。

二、審計發現的主要問題

（一）虛列在建工程和預收賬款773萬元。

（二）固定資產折舊未扣除殘值率。

（三）使用現金未設置現金日記賬。

（四）材料出入庫管理手續不夠健全。

三、審計處理情況及建議

對審計發現的問題，龍陵縣審計局依法出具了審計報告，提出了審計處理意見。對虛列在建工程和預收賬款773萬元的問題，責成龍陵縣潤民供排水有限責任公司改正，調整有關會計賬務；對固定資產折舊未扣除殘值率的問題，責成龍陵縣潤民供排水有限責任公司在今后年度計提固定資產折舊時予以更正；對使用現金未設置現金日記賬的問題，責成龍陵縣潤民供排水有限責任公司改正，按照規定設置現金日記賬；對材料出入庫管理手續不夠健全的問題，責成龍陵縣潤民供排水有限責任公司進一步加強材料物資管理，完善材料物資管理制度，嚴格執行實物負責制。

針對審計發現的問題，龍陵縣審計局建議：一是加強企業經營管理，保障縣城居民生活飲用水供應和城市排水及污水處理到位；增強創新管理意識，不斷提高企業服務水平和經營效益。二是加強財務管理，管好企業資金資源，充分發揮運營資金效率。

四、審計發現問題的整改情況

針對審計發現的問題，龍陵縣潤民供排水有限責任公司高度重視，認真按照審計處理意見進行整改。關于虛列在建工程和預收賬款773萬元的問題，已調整有關會計賬務；關于固定資產折舊未扣除殘值率，自2018年起予以更正；關于使用現金未設置現金日記賬，已按照規定設置現金日記賬；關于材料出入庫管理手續不夠健全，已完善材料物資管理制度。