2016年第3號（總第51號）目錄

（二〇一六年十二月三十一日公告）

1.龍陵縣污水處理廠及配套管網(wǎng)工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

2.龍陵縣三岔河水庫完善渠道工程和配套建設(shè)鎮(zhèn)安鎮(zhèn)2013年公共租賃住房建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

3.龍陵縣2015年存量資金、增量資金及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目竣工決算審計結(jié)果

4.2011年和2012年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

5.2013年新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

6.龍江赧等糧點危倉老庫維修改造項目竣工決算審計結(jié)果

7.龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)中心建設(shè)項目及附屬工程項目竣工決算審計結(jié)果

8.2013年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

9.2013年省級財政資金中低產(chǎn)田地改造項目竣工決算審計結(jié)果

10.官岑村新寨坡至羊六溝道路硬化建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

11.龍陵縣人民檢察院辦案用房和專業(yè)技術(shù)用房建設(shè)項目及預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育基地和檢察文化用房改造項目竣工決算審計結(jié)果

12.臘勐鄉(xiāng)白泥塘完全小學(xué)新建教學(xué)綜合樓建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

13.龍陵縣城龍玉大道改擴建工程五板橋片區(qū)汽修汽配安置點一（場地平整）工程竣工決算審計結(jié)果

14.龍陵縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房和縣政務(wù)服務(wù)及公共資源交易中心建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

15.龍陵縣第二中學(xué)新建教學(xué)綜合樓和學(xué)生餐廳建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

16.芒麥村生基窩至螞蝗塘道路硬化和松樹田機耕路建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

17.象達(dá)鄉(xiāng)坡頭田小學(xué)等12所學(xué)校學(xué)生食堂（餐廳）建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

18.象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

19.中共龍陵縣紀(jì)委談話點建設(shè)工程竣工決算審計結(jié)果

20.碧寨鄉(xiāng)碧寨村長洼子片區(qū)開發(fā)項目竣工決算審計結(jié)果

21.龍陵縣木城鄉(xiāng)初級中學(xué)國門學(xué)校建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

22.龍陵縣第一中學(xué)初中部綜合教學(xué)樓、學(xué)生宿舍樓和校舍安全工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

23.龍陵縣救災(zāi)應(yīng)急中心和老年公寓綜合服務(wù)用房建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

24.龍陵縣木城鄉(xiāng)財政所綜合用房建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

25.龍陵縣公安局交通警察大隊木城中隊象達(dá)執(zhí)勤點建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

26.云南省水土流失重點治理工程龍陵縣老虎水小流域工程建設(shè)竣工決算審計結(jié)果

27.龍陵縣2011年農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測站建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

28.碧寨鄉(xiāng)坡頭村村茶山易地扶貧搬遷工程竣工決算審計結(jié)果

29.龍江鄉(xiāng)赧等片區(qū)人畜飲水水源點改造項目竣工決算情況審計結(jié)果

30.龍陵縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房附屬工程和新建值班室、大門及車庫建設(shè)項目竣工決算情況審計結(jié)果

31.龍陵縣第二中學(xué)初中部學(xué)生宿舍樓建設(shè)項目竣工決算情況審計結(jié)果

1.龍陵縣污水處理廠及配套管網(wǎng)工程建設(shè)

項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年6月9日至12月22日，龍陵縣審計局對龍陵縣污水處理廠及配套管網(wǎng)工程建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣污水處理廠及配套管網(wǎng)工程建設(shè)項目，經(jīng)龍陵縣人民組建成立龍陵縣污水處理廠及配套管網(wǎng)工程項目指揮部，由龍陵縣佳潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司進(jìn)行建設(shè)。主要建設(shè)城區(qū)雨污水管道、污水處理廠區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施和設(shè)備安裝工程。

項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建污水處理廠1座，新建污水配套管網(wǎng)（DN300—DN800）20.36公里、雨水管網(wǎng)（DN400—DN1400）14.1公里，以及其他管網(wǎng)配套設(shè)施建設(shè)。項目概算總投資6191.86萬元，其中工程直接費4872.26萬元，設(shè)計、監(jiān)理等工程間接費869.72萬元，工程預(yù)備及其他449.88萬元。資金來源為中央預(yù)算內(nèi)資金2550萬元，省級補助資金1250萬元，縣級自籌2391.86萬元。項目工程于2010年2月27日開工建設(shè)，2012年8月30日完工，2012年8月30日對工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資48282263.59元。

審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認(rèn)真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達(dá)到了設(shè)計目標(biāo)，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款、應(yīng)交未交項目結(jié)余資金和成本核算不實的問題。

二、審計查出的主要問題

（一）工程結(jié)算多計價款1344895.96元。項目工程結(jié)算，送審總金額為32187726.99元，審定結(jié)算金額為30842831.03元。工程結(jié)算中，由于部分工程量計算有誤和綜合單價較市場價偏高，造成工程結(jié)算多計價款1344895.96元。

（二）應(yīng)交未交項目結(jié)余資金8645589.48元。截至2016年10月31日，該項目送審會計資料反映資金總收入為57063138.97元。審計結(jié)果，項目工程完成總投資48282263.59元，即項目結(jié)余資金8645589.48元（不含庫存材料135285.90元）。審計時，項目結(jié)余資金未清理上繳財政。

（三）成本核算不實17200元。少計工程監(jiān)理費17200元。2009年12月18日，龍陵縣佳潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司與云南镕誠建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》第三十九條約定了龍陵縣污水處理廠及配套管網(wǎng)工程監(jiān)理費1087200。在提供審計的會計資料中，工程監(jiān)理費僅支付核算了1070000元，即少計工程監(jiān)理費17200元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣佳潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對應(yīng)交未交項目結(jié)余資金問題，責(zé)成龍陵縣佳潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司將該項目結(jié)余資金上交縣財政；對成本核算不實問題，責(zé)成龍陵縣佳潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是加強對庫存材料的管理，嚴(yán)格材料領(lǐng)用手續(xù)，規(guī)范會計核算，確保庫存材料安全有效利用。三是在今后的項目建設(shè)中：嚴(yán)格控制費用支出，規(guī)范資金管理和使用，確保資金安全；嚴(yán)格項目竣工決算，準(zhǔn)確核算和反映項目建設(shè)成果。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣佳潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司認(rèn)真進(jìn)行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對應(yīng)交未交項目結(jié)余資金問題，已將項目結(jié)余資金上交縣財政；對成本核算不實問題，已調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。對審計提出的建議，表示積極采納。

2.龍陵縣三岔河水庫完善渠道工程和配套

建設(shè)鎮(zhèn)安鎮(zhèn)2013年公共租賃住房

建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年1月30日至5月31日，龍陵縣審計局對龍陵縣三岔河水庫完善渠道工程和配套建設(shè)鎮(zhèn)安鎮(zhèn)2013年公共租賃住房建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

三岔河水庫完善渠道工程和配套建設(shè)鎮(zhèn)安鎮(zhèn)2013年公共租賃住房建設(shè)項目，是繼三岔河水庫工程建設(shè)項目竣工決算后，經(jīng)龍陵縣人民政府上報保山市水務(wù)局向云南省水利廳申請建設(shè)。三岔河水庫完善渠道工程分2013年和2014年兩個年度實施，主要是對三岔河水庫輻射的部分渠道進(jìn)行支砌加固完善。鎮(zhèn)安鎮(zhèn)2013年公共租賃住房建設(shè)項目，經(jīng)鎮(zhèn)安鎮(zhèn)人民政府《關(guān)于委托龍陵縣三岔河水庫管理局承建鎮(zhèn)安鎮(zhèn)2013年公共租賃住房項目的函》（鎮(zhèn)政函〔2013〕6號）委托組織建設(shè)。項目概算總投資1890.56萬元，其中：2013年渠道完善工程1444.56萬元、2014年渠道完善工程285.74萬元、公共租賃住房160.26萬元。資金來源為：三岔河水庫工程項目結(jié)余資金。

2013年渠道完善工程于2014年1月25日相繼開工，2014年4月30日全面竣工；2014年渠道完善工程于2014年11月30日相繼開工，2015年3月28日全面竣工；鎮(zhèn)安鎮(zhèn)2013年公共租賃住房工程于2013年10月25日開工，2014年8月10日竣工。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資20146391.83元。

二、審計查出的主要問題

工程結(jié)算多計價款18736249元。項目工程結(jié)算，送審總金額為18736249元，審定結(jié)算金額為18624729.94元。工程結(jié)算中，由于部分工程量多計和綜合單價較市場價偏高，造成工程結(jié)算多計價款18736249元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣三岔河水庫工程建設(shè)管理局調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是在今后的項目建設(shè)中，加強財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，真實、準(zhǔn)確和完整反映項目投資完成情況。三是加強對項目結(jié)余資金管理，嚴(yán)格按規(guī)定管理和使用項目結(jié)余資金。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣三岔河水庫工程建設(shè)管理局認(rèn)真進(jìn)行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

3.龍陵縣2015年存量資金、增量資金及農(nóng)業(yè)

綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目

竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年8月15日至9月1日，龍陵縣審計局對龍陵縣2015年存量資金、增量資金及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣2015年存量資金、增量資金及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目分為高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目。項目概算總投資1875.50萬元。資金來源為：中央資金1110萬元、省級資金502萬元、市級資金56.50萬元、群眾投工投勞折資54萬元、產(chǎn)業(yè)化合作社自籌資金128萬元、其他資金25萬元。

2015年存量資金土地治理項目工程，于2015年10月30日相繼開工，2016年6月10日全面完工；2015年增量資金土地治理項目工程，于2015年12月20日相繼開工，2016年5月8日全面完工。2016年6月2日和6月10日對工程進(jìn)行驗收。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，完成財政資金總投資15999688.62元。

審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認(rèn)真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達(dá)到了設(shè)計目標(biāo)，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款的問題。

二、審計查出的主要問題

工程結(jié)算多計價款24287.91元。項目工程結(jié)算，送審總金額為12784423.37元，審定結(jié)算金額為12760135.46元。工程結(jié)算中，由于部分工程量計算錯誤，造成工程結(jié)算多計價款24287.91元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：加強對項目結(jié)余資金管理，對計提項目管理費和工程管護(hù)費，嚴(yán)格按照《財政部令》（第60號）、《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財務(wù)管理辦法》（財發(fā)〔2006〕39號）和《云南省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目工程管理實施辦法》（云農(nóng)綜辦〔2011〕15號）的要求在規(guī)定范圍內(nèi)管理使用。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室認(rèn)真進(jìn)行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

4.2011年和2012年鞏固退耕還林成果基本 口糧田建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年1月15日至2016年1月31日，龍陵縣審計局對龍陵縣農(nóng)業(yè)局組織實施的2011年和2012年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

2011年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項目，2011年11月22日，《云南省農(nóng)業(yè)廳 云南省發(fā)展和改革委員會關(guān)于2011年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)實施方案的批復(fù)（第一批）》（云農(nóng)種植〔2011〕114號）批準(zhǔn)了2011年項目實施方案。建設(shè)地點：碧寨鄉(xiāng)麥子坪村和三家村，建設(shè)規(guī)模：2011年基本口糧田建設(shè)3000畝。建設(shè)內(nèi)容：改建灌溉渠道2條，全長5.1km，三面支砌5.1km，設(shè)計流量0.05m³/s— 0.08m³/s；新建田間機耕路2條，全長2.65km，設(shè)計路面寬4m，土石路面；采取增施商品有機肥和秸稈還田技術(shù)3000畝，每畝增施商品有機肥200kg，改造區(qū)當(dāng)年農(nóng)作物秸稈50%還田。項目總投資197.20萬元，資金來源：國家補助180萬元，市縣配套及農(nóng)戶自籌17.2萬元。

2012年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項目，2012年9月11日《云南省農(nóng)業(yè)廳 云南省發(fā)展和改革委員會關(guān)于2012年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)實施方案的批復(fù)（第一批）（云農(nóng)種植〔2012〕57號）批準(zhǔn)了2012年項目實施方案。建設(shè)地點：臘勐鄉(xiāng)臘勐村、中嶺干村，建設(shè)規(guī)模：2012年基本口糧田建設(shè)3000畝。建設(shè)內(nèi)容：改建農(nóng)田排灌溝渠5條，全長4.86km，斷面0.4m×0.4m, 0.4m×0.5m。其中設(shè)計流量0.022m³/s一條，長1.1km；設(shè)計流量0.034m³/s三條，長2.16km；設(shè)計流量0.056m³/s一條，長1.6km，平臺土石方開挖9880 m³，溝槽土石方開挖4353 m³，土石方回填448 m³，砂漿砌塊石3137m³，砂漿抹面10340 m²，C20砼現(xiàn)澆（預(yù)制）216 m³，鋼筋制安400kg，水泥涵管埋設(shè)72m。配方肥推廣3000畝，商品有機肥300畝，秸稈還田1500畝。項目總投資185.40萬元，資金來源為國家補助180萬元，市縣配套及農(nóng)戶自籌5.4萬元。

2011年項目工程于2012年1月20日開工，2012年9月30日竣工， 2012年項目工程于2012年12月10日開工，2013年10月竣工，龍陵縣農(nóng)業(yè)局組織相關(guān)部門進(jìn)行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。

審計結(jié)果，項目概算總投資（國家補助）360萬元，項目完成總投資3564195.65元。其中：2011年項目完成投資1771023.19元；2012年項目完成投資1793172.46元。

二、審計查出的主要問題

工程結(jié)算多計價款46681.46元

2011年和2012年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項目工程，送審工程結(jié)算金額為2984182.47元，審計審定工程結(jié)算金額為2937501.01元，即工程結(jié)算多計價款46681.46元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對多計工程價款46681.46元的問題，要求予以核減投資額，龍陵縣農(nóng)業(yè)局應(yīng)嚴(yán)格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：按有關(guān)規(guī)定做好項目結(jié)余資金的管理使用，做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣農(nóng)業(yè)局高度重視，已核減投資額46681.46元，并按審計確認(rèn)投資額結(jié)算支付工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

5.2013年新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃

田間工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年2月18日至2016年4月5日，龍陵縣審計局對龍陵縣農(nóng)業(yè)局2013年新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣農(nóng)業(yè)局2013年新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設(shè)項目，于2013年6月5日經(jīng)《云南省發(fā)展和改革委員會關(guān)于2013年新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設(shè)項目實施方案的批復(fù)》（云發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2013〕952號）批準(zhǔn)了項目的實施。建設(shè)地點：象達(dá)鄉(xiāng)甘寨村、營坡村、棠梨坪村。建設(shè)規(guī)模：建設(shè)高穩(wěn)產(chǎn)農(nóng)田8350畝，主要建設(shè)內(nèi)容為三面防滲襯砌溝渠4條，全長17200米；改造田間機耕路配套灌溉溝1條，溝長 3000米，路長2000米。項目總投資625萬元，資金來源：中央投資500萬元，地方配套125萬元。

項目工程于2013年12月25日開工，2014年5月10日竣工， 2015年4月21日龍陵縣農(nóng)業(yè)局組織進(jìn)行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。

審計結(jié)果，項目計劃總投資625萬元，項目到位資金500萬元，項目完成總投資4996490.55元。

二、審計查出的主要問題

工程結(jié)算多計價款18306.34元

2013年新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃田間工程建設(shè)項目工程，送審工程結(jié)算金額為5000794.66元，審計審定工程結(jié)算金額為4982488.32元，即工程結(jié)算多計價款18306.34元。多計價款的主要原因是部分工程量計算有誤。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對多計工程價款18306.34元的問題，要求予以核減投資額，龍陵縣農(nóng)業(yè)局應(yīng)嚴(yán)格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：按有關(guān)規(guī)定做好項目結(jié)余資金的管理使用，做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣農(nóng)業(yè)局高度重視，已核減投資額18306.34元，并按審計確認(rèn)投資額結(jié)算支付工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

6.龍江赧等糧點危倉老庫維修改造項目 竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年7月19日至2016年7月28日，龍陵縣審計局對龍江赧等糧點危倉老庫維修改造項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍江赧等糧點危倉老庫維修改造項目，于2015年9月5日，經(jīng)龍陵縣發(fā)展和改革局投資備案（龍發(fā)改投資備案〔2015〕25號）。項目建設(shè)地點：龍陵縣龍江糧點院內(nèi)；主要建設(shè)內(nèi)容：維修龍江糧點3號倉庫，建筑面積432平方米，倉容900噸；加裝彩鋼瓦屋頂，建筑面積610平方米；砼C25硬化曬場1499平方米。項目計劃總投資：25.15萬元。資金來源為申請國家糧食危倉老庫維修專項補助資金24萬元，自籌資金1.15萬元。

工程于2015年11月5日開工建設(shè)，2016年4月10日竣工，2016年4月20日竣工驗收，工程質(zhì)量合格。

審計結(jié)果，項目完成總投資225618.60元。

二、審計建議

龍陵縣審計局已依法出具了審計報告。

針對相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：按有關(guān)規(guī)定做好項目結(jié)余資金的管理使用，做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作。

對審計提出的建議，龍陵縣糧食購銷公司表示積極采納。

7.龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)中心建設(shè)項目 及附屬工程項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年3月25日至2016年5月10日，龍陵縣審計局對龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)中心建設(shè)項目及附屬工程項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)中心建設(shè)項目，于2010年10月6日經(jīng)龍陵縣發(fā)展和改革局《關(guān)于基層就業(yè)和社會保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)項目建議書的批復(fù)》（龍發(fā)改社會〔2010〕68號）批準(zhǔn)項目立項建設(shè)；于2011年7月20日經(jīng)云南省發(fā)展和改革委員會《關(guān)于龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)試點項目可行性研究報告的批復(fù)》（云發(fā)改就業(yè)〔2011〕1458號）批準(zhǔn)項目可行性研究報告；于2012年12月12日經(jīng)云南省發(fā)展和改革委員會《關(guān)于保山市龍陵縣基層就業(yè)和社會保障服務(wù)設(shè)施項目初步設(shè)計的批復(fù)》（云發(fā)改就業(yè)〔2012〕2433號）批準(zhǔn)項目初步設(shè)計。項目建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：新建綜合用房一幢3001.8平方米，包括建筑、結(jié)構(gòu)、水電、室內(nèi)外裝潢、主要設(shè)備購置及綠化、道路、管道等附屬工程。項目概算總投資為647.48萬元，資金來源為中央預(yù)算內(nèi)投資314萬元，其余部分由省、市、縣自籌。

龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)中心附屬工程項目，于2014年6月2日經(jīng)龍陵縣發(fā)展和改革局《關(guān)于龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)中心建設(shè)項目附屬工程立項的批復(fù)》（龍發(fā)改社會〔2014〕112號）批準(zhǔn)項目建設(shè)，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建一層門衛(wèi)室，場地硬化面積2397平方米以及大門、圍墻、供排水、供電等附屬工程。

工程于2013年1月30日開工，2015年4月15日竣工， 2015年4月22日進(jìn)行竣工驗收，工程質(zhì)量合格。

審計結(jié)果，項目完成總投資9327394.07元,其中，龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)中心建設(shè)項目完成投資8195460.85元，附屬工程項目完成投資1131933.22元。

二、審計查出的主要問題

工程結(jié)算多計價款137393.07元

龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)中心建設(shè)項目及附屬工程項目，送審工程結(jié)算金額為7811857.14元，審計審定工程結(jié)算金額為7674464.07元，即工程結(jié)算多計價款137393.07元，其中：

1.龍陵縣就業(yè)和社會保障服務(wù)中心建設(shè)項目，送審工程結(jié)算金額為6656795.23元，審計審定工程結(jié)算金額為6567010.85元，即工程結(jié)算多計價款89784.38元。

2.附屬工程項目，公共分?jǐn)偅ㄍ两ǎ┎糠郑蛯徆こ探Y(jié)算金額為663008.18元，審定工程結(jié)算金額為636115.28元，即工程結(jié)算多計價款26892.90元；公共分?jǐn)偅ňG化）部分，送審工程結(jié)算金額為27360元，審定工程結(jié)算金額為27360元，即工程結(jié)算無多計少計價款；職工食堂，送審工程結(jié)算金額為464693.73元，審定工程結(jié)算金額為443977.94元，即工程結(jié)算多計價款20715.79元。

工程結(jié)算多計價款的主要原因是部分工程量計算有誤。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對多計工程價款137393.07元的問題，要求予以核減投資額，龍陵縣人力資源和社會保障局應(yīng)嚴(yán)格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣人力資源和社會保障局高度重視，已核減投資額137393.07元，并按審計確認(rèn)投資額結(jié)算支付工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

8.2013年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年1月15日至2016年2月2日，龍陵縣審計局對2013年鞏固退耕還林成果基本口糧田建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：建設(shè)面積3169畝（水田1800畝，旱地1370畝）；排灌溝渠11.46千米（四面防滲襯砌0.39千米，三面防滲襯砌3.96千米，除險加固7.11千米，配套公路橋12件，人行橋19件，擋土墻8座，排洪槽9道）；增施商品有機肥1500畝和配方肥推廣1306畝。項目概算總投資247.19萬元。資金來源為國家補助237.68萬元，自籌9.51萬元。工程于2013年12月10日開工，2014年3月10日竣工，2015年4月20日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資2344046.11元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款33370.68元

項目工程結(jié)算送審金額為1971916.79元，審定金額為1938546.11元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款33370.68元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣農(nóng)業(yè)局調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣農(nóng)業(yè)局認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

9.2013年省級財政資金中低產(chǎn)田地改造項目

竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年1月15日至2016年2月2日，龍陵縣審計局對2013年省級財政資金中低產(chǎn)田地改造項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：旱地2000畝；坡改梯1738畝，梯面寬3米以上；機耕路3700米，路面寬度為4m，路面鋪砂礫石20cm；增施商品有機肥1250畝，每畝增施商品有機肥200kg，每畝補助160元。項目總投資200萬元，資金來源為省級財政資金。工程于2014年1月10日開工，2014年6月29日竣工，2015年4月17日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資2006671.70元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款1939.20元

項目工程結(jié)算送審金額為1760050.66元，審定金額為1758111.46元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款1939.20元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣農(nóng)業(yè)局調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣農(nóng)業(yè)局認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

10.官岑村新寨坡至羊六溝道路硬化建設(shè)項目

竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年5月6日至2016年6月14日，龍陵縣審計局對鎮(zhèn)安鎮(zhèn)官岑村新寨坡至羊六溝道路硬化建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：C20硬化村莊主道路2條3480米。項目概算總投資140萬元。資金來源為上級補助資金60萬元，部門整合資金14.3萬元，群眾自籌57.7萬元。工程于2014年12月開工，2015年3月竣工。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1233066.87元。

二、審計處理情況及建議

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：規(guī)范使用資金收支單據(jù)，將群眾自籌資金進(jìn)行入賬處理。做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，鎮(zhèn)安鎮(zhèn)人民政府認(rèn)真進(jìn)行整改。對群眾自籌資金“坐收坐支”問題，已入帳處理。對審計提出的建議，表示積極采納。

11.龍陵縣人民檢察院辦案用房和專業(yè)技術(shù)用房建設(shè)項目及預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育基地

和檢察文化用房改造項目竣工

決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定， 2016年5月19日至2016年6月21日，龍陵縣審計局對縣檢察院辦案用房和專業(yè)技術(shù)用房建設(shè)項目及預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育基地和檢察文化用房改造項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）辦案用房和專業(yè)技術(shù)用房建設(shè)項目。項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建辦案用房和專業(yè)技術(shù)用房一幢，六層框架結(jié)構(gòu)，建筑面積2275平方米；新建附屬用房一幢，一層框架結(jié)構(gòu)，建筑面積145平方米。項目概算總投資571.42萬元。資金來源為中央預(yù)算資金370萬元，省級補助資金65萬元，自籌136.42萬元。工程于2013年3月1日開工，2014年7月14日竣工，2014年9月10日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資7011859.15元。

（二）預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育基地和檢察文化用房改造項目。項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：改造檢察院業(yè)務(wù)綜合樓一幢，改造面積3418平方米；改造內(nèi)容包括拆除部分樓體，墻體瓷磚清除，墻體粉刷，樓頂加蓋帽檐，防水處理，更換門窗，改建樓梯，辦公室布局改造，水、電路改造及綠化、亮化工程等。項目概算總投資260萬元。資金來源為省級補助資金180萬元，地方配套及自籌80萬元。工程于2013年7月18日開工，2015年6月18日竣工，2015年7月28日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資3562295.16元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款1241937.01元

辦案用房和專業(yè)技術(shù)用房工程結(jié)算送審金額為6633541.64元，審定金額為6006639.23元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤、綜合單價偏高、子目組價有誤及相關(guān)費用偏高及投標(biāo)內(nèi)電梯暫列金未做未扣減等原因，造成多計工程結(jié)算價款626902.41元。

預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育基地和檢察文化用房改造工程結(jié)算送審金額為3785255.94元，審定金額為3170221.34元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤、綜合單價偏高、子目組價有誤及相關(guān)費用偏高及投標(biāo)內(nèi)電梯暫列金未做未扣減等原因，造成多計工程結(jié)算價款615034.6元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，提請龍陵縣人民檢察院調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣人民檢察院認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

12.臘勐鄉(xiāng)白泥塘完全小學(xué)新建教學(xué)綜合樓

建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年5月31日至2016年6月13日，龍陵縣審計局對臘勐鄉(xiāng)白泥塘完全小學(xué)新建教學(xué)綜合樓建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建教學(xué)綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積1046平方米。項目概算總投資167萬元。資金來源為2013年中小學(xué)校舍維修改造中央資金115萬元，希望工程捐贈40萬元，自籌12萬元。工程于2013年5月22日開工，2015年4月25日竣工，2015年5月20日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資2138828.77元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款78090.72元

項目工程結(jié)算送審金額為2097596.49元，審定金額為2019505.77元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分設(shè)計變更減少工程未扣減等原因，造成多計工程結(jié)算價款78090.72元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成臘勐鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，臘勐鄉(xiāng)中心學(xué)校認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

13.龍陵縣城龍玉大道改擴建工程五板橋片區(qū)

汽修汽配安置點一（場地平整）工程

竣工結(jié)算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定， 2016年11月14日至11月28日，龍陵縣審計局對龍陵縣城龍玉大道改擴建工程五板橋片區(qū)汽修汽配安置點一（場地平整）工程竣工結(jié)算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：擬新征用地37畝，新建汽修汽配安置用房4幢，四層框架結(jié)構(gòu)，總建筑面積20800平方米；新建停車位130個，支砌擋墻5804.61立方米，以及綠化、供排水、供電等附屬工程。項目估算總投資3500萬元，資金來源為自籌。工程于2014年11月8日開工， 2015年11月10日竣工， 2016年1月14日驗收合格。審計結(jié)果，工程按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資7292959.67元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款266311.09元

工程結(jié)算送審金額為7559270.76元，審定金額為7292959.67元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款266311.09元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣五板橋棚戶區(qū)改造項目工程建設(shè)指揮部按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款，并調(diào)整賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好各工程項目的賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，規(guī)范會計核算，編制完善項目竣工財務(wù)決算。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣五板橋棚戶區(qū)改造項目工程建設(shè)指揮部認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款，并調(diào)整了賬務(wù)。對審計提出的建議，表示積極采納。

14.龍陵縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房和縣政務(wù)

服務(wù)及公共資源交易中心建設(shè)項目

竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年4月22日至2016年6月17日，龍陵縣審計局對龍陵縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房和縣政務(wù)服務(wù)及公共資源交易中心建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房和縣政務(wù)服務(wù)及公共資源交易中心建設(shè)項目，于2012年4月15日經(jīng)龍陵縣發(fā)展和改革局《關(guān)于縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房、政務(wù)服務(wù)及公共資源交易中心業(yè)務(wù)用房建設(shè)立項的批復(fù)》（龍發(fā)改投資〔2012〕211號）批準(zhǔn)項目立項建設(shè)；于2012年12月11日經(jīng)龍陵縣發(fā)展和改革局《關(guān)于龍陵縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房和縣政務(wù)服務(wù)及公共資源交易中心工程列入2012年建設(shè)計劃的通知》（龍發(fā)改投資〔2012〕280號）批準(zhǔn)項目列入2012年度建設(shè)計劃。建設(shè)地點：龍山鎮(zhèn)龍華社區(qū)金溪路。建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：占地面積4000.02平方米。新建龍陵縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房、縣政務(wù)服務(wù)中心及公共資源交易中心業(yè)務(wù)用房一幢，框架結(jié)構(gòu)，局部七層，以及門衛(wèi)室、接待用房、車庫、場地平整、圍墻、大門、圍欄等附屬工程。總建筑面積4345平方米，其中：環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房建筑面積1955平方米，政務(wù)中心建筑面積1300平方米，公共資源交易中心建筑面積1090平方米。總投資及資金來源：項目估算總投資813.85萬元，其中：縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房投資334.05萬元，縣政務(wù)服務(wù)及公共資源交易中心業(yè)務(wù)用房投資479.8萬元。資金來源為環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法專項資金補助200萬元，縣級自籌613.85萬元。

項目工程于2013年1月30日開工，2015年4月15日竣工， 2015年4月22日進(jìn)行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。

審計結(jié)果，項目完成總投資11513608.82元。其中：龍陵縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房完成投資4982199.38元， 龍陵縣政務(wù)服務(wù)及公共資源交易中心業(yè)務(wù)用房完成投資6531409.44元。

二、審計查出的主要問題

工程結(jié)算多計價款182519.69元

龍陵縣環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房和縣政務(wù)服務(wù)及公共資源交易中心建設(shè)項目，工程結(jié)算送審總金額為10106727.81元，審定金額為9924208.12元，即工程結(jié)算多計價款182519.69元。其中：

（一）龍陵縣環(huán)境保護(hù)局工程結(jié)算送審總金額為4187300.18元，審定金額為4111013.33元，即工程結(jié)算多計價款76286.85元。

（二）龍陵縣政務(wù)服務(wù)管理局工程結(jié)算送審總金額為5919427.63元，審定金額為5813194.79元，即工程結(jié)算多計價款106232.84元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對多計工程價款182519.69元的問題，要求予以核減投資額，龍陵縣環(huán)境保護(hù)局、龍陵縣政務(wù)服務(wù)管理局應(yīng)嚴(yán)格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系；加強項目財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，嚴(yán)格項目竣工決算，準(zhǔn)確反映項目建設(shè)成果。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣環(huán)境保護(hù)局、龍陵縣政務(wù)服務(wù)管理局高度重視，已核減投資額182519.69元，并按審計確認(rèn)投資額結(jié)算支付工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

15.龍陵縣第二中學(xué)新建教學(xué)綜合樓和學(xué)生

餐廳建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年4月19日至2016年5月12日，龍陵縣審計局對龍陵縣第二中學(xué)新建教學(xué)綜合樓和學(xué)生餐廳建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）新建教學(xué)綜合樓，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建教學(xué)綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，五層，建筑面積2850平方米。項目概算總投資513萬元。資金來源為2013年集中連片特困地區(qū)普通高中改善辦學(xué)條件中央補助資金380萬元，地方配套133萬元。工程于2013年10月15日開工，2014年6月15日竣工，2015年4月24日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資5562974.46元。

（二）新建學(xué)生餐廳，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建學(xué)生餐廳一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積2160平方米。項目概算總投資507萬元。資金來源為2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)中央專項資金388萬元，地方配套119萬元。工程于2013年10月15日開工，2014年4月15日竣工，2015年4月24日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資4085049.74元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款112987.62元

（一）新建教學(xué)綜合樓工程結(jié)算送審金額為5276587.08元，審定金額為5208085.02元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款68502.06元。

（二）新建學(xué)生餐廳工程結(jié)算送審金額為3868162.18元，審定金額為3823676.62元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款44485.56元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣第二中學(xué)調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣第二中學(xué)認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

16.芒麥村生基窩至螞蝗塘道路硬化和松樹田

機耕路建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2016年1月15日至2016年3月30日，對芒麥村生基窩至螞蝗塘道路硬化和松樹田機耕路建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

項目建設(shè)規(guī)模為：彈石路一條，長3600米，寬4米，總投資為70萬元（中央預(yù)算內(nèi)投資56萬元，地方投資14萬元）；新建龍山鎮(zhèn)芒麥村松樹田機耕路。建設(shè)規(guī)模及資金：建設(shè)長1000米，寬4米，砂礫石路面，總投資為35萬元（中央預(yù)算內(nèi)投資28萬元，地方投資7萬元）。工程于2012年12月25日開工，2013年4月30日竣工，2015年5月18日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資841811.68元。

二、審計查出的主要問題

多計、多付工程結(jié)算價款1128.32元

項目送審工程結(jié)算并支付價款金額為840000元，審定工程結(jié)算金額為838871.68元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤等原因。造成多計、多付工程結(jié)算價款1128.32元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計多付工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍山鎮(zhèn)人民政府收回多付的工程款并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍山鎮(zhèn)人民政府認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計多付工程結(jié)算價款問題，已收回多付的工程款并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。對審計提出的建議，表示積極采納。

17.象達(dá)鄉(xiāng)坡頭田小學(xué)等12所學(xué)校學(xué)生食堂

（餐廳）建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年2月22日至2016年3月16日，龍陵縣審計局對象達(dá)鄉(xiāng)坡頭田小學(xué)等12所學(xué)校學(xué)生食堂（餐廳）建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）項目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模及投資情況

象達(dá)鄉(xiāng)坡頭田小學(xué)等12所學(xué)校學(xué)生食堂（餐廳）建設(shè)項目分為象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校學(xué)生餐廳、芹菜塘小學(xué)學(xué)生餐廳、168希望小學(xué)學(xué)生餐廳、迤沙寨小學(xué)學(xué)生食堂、坡頭田小學(xué)學(xué)生食堂、小米地小學(xué)學(xué)生食堂、甘寨小學(xué)學(xué)生食堂、朝陽小學(xué)學(xué)生食堂、大場小學(xué)學(xué)生食堂、帕掌河小學(xué)學(xué)生食堂、勐蚌小學(xué)學(xué)生食堂、赧灑小學(xué)學(xué)生食堂12個單項工程。項目概算總投資556萬元。資金來源為2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造資金206萬元（中央資金169萬元、省級資金24萬元、縣級配套資金13萬元）、2013年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)資金299萬元（中央資金164萬元、省級資金87萬元、縣級配套資金48萬元）、自籌資金51萬元。具體的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模及概算投資情況為：

1.象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校學(xué)生餐廳。新建學(xué)生餐廳一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積578.19平方米。項目概算總投資102萬元。資金來源為2013年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)中央專項資金全額補助。

2.芹菜塘小學(xué)學(xué)生餐廳。新建學(xué)生餐廳一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積282.5平方米。項目概算總投資58萬元。資金來源為2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造專項資金47萬元，自籌11萬元。

3.168希望小學(xué)學(xué)生餐廳。新建龍陵縣168希望小學(xué)學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積282.5平方米。項目概算總投資56萬元。資金來源為2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造專項資金54萬元，自籌2萬元。

4.迤沙寨小學(xué)學(xué)生食堂。新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積343平方米。項目概算總投資62萬元。資金來源為2013年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)中央專項資金全額補助。

5.坡頭田小學(xué)學(xué)生食堂。新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積150平方米。項目概算總投資30萬元。資金來源為2013年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)縣級配套資金24萬元，自籌6萬元。

6.小米地小學(xué)學(xué)生食堂。新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積155平方米。項目概算總投資32萬元。資金來源為2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)項目中央專項資金28萬元，自籌4萬元。

7.甘寨小學(xué)學(xué)生食堂。新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積150平方米。項目概算總投資30萬元。資金來源為2013年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)縣級配套資金24萬元，自籌6萬元。

8.朝陽小學(xué)學(xué)生食堂。新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積240平方米。項目概算總投資40萬元。資金來源為2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)項目省級資金24萬元，縣級配套資金13萬元，自籌3萬元。

9.大場小學(xué)學(xué)生食堂。新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積240平方米。項目概算總投資47萬元。資金來源為2013年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)省級專項資金43萬元，自籌4萬元。

10.帕掌河小學(xué)學(xué)生食堂。新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積150平方米。項目概算總投資32萬元。資金來源為2013年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)省級資金27萬元，自籌5萬元。

11.勐蚌小學(xué)學(xué)生食堂。新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積98平方米。項目概算總投資22萬元。資金來源為2013年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)省級配套資金17萬元，自籌5萬元。

12.赧灑小學(xué)學(xué)生食堂。新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積224平方米。項目概算總投資45萬元。資金來源為2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)項目中央資金40萬元，自籌5萬元。

（二）項目建設(shè)完成情況

象達(dá)鄉(xiāng)坡頭田小學(xué)等12所學(xué)校學(xué)生食堂（餐廳）于2013年1月18日相繼開工，2014年11月20日全面竣工，截至2014年12月12日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資6273357.39元，其中：象達(dá)中心學(xué)校餐廳1085634.71元、芹菜塘小學(xué)餐廳622569.52元、168希望小學(xué)餐廳663695.99元、迤沙寨小學(xué)食堂687445.89元、坡頭田小學(xué)食堂359870元、小米地小學(xué)食堂425345.80元、甘寨小學(xué)食堂263125.10元、朝陽小學(xué)食堂531439.73元、大場小學(xué)食堂504138.31元、帕掌河小學(xué)食堂361806.39元、勐蚌小學(xué)食堂248969.70元、赧灑小學(xué)食堂519316.25元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款156970.90元

象達(dá)鄉(xiāng)坡頭田小學(xué)等12所學(xué)校學(xué)生食堂（餐廳）建設(shè)項目工程結(jié)算送審總金額為6052056.08元，審定金額為5895085.18元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款156970.90元。其中：象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校學(xué)生餐廳竣工結(jié)算送審金額為1032598.55元，審定金額為1020252.62元，多計工程結(jié)算價款12345.93元；象達(dá)鄉(xiāng)芹菜塘小學(xué)學(xué)生餐廳竣工結(jié)算送審金額為619185.89元，審定金額為585763.37元，多計工程結(jié)算價款33422.52元； 168希望小學(xué)學(xué)生餐廳竣工結(jié)算送審金額為635624.51元，審定金額為627295.30元，多計工程結(jié)算價款8329.21元；象達(dá)鄉(xiāng)迤沙寨小學(xué)學(xué)生食堂竣工結(jié)算送審金額為649159.13元，審定金額為642982.83元，多計工程結(jié)算價款6176.30元；象達(dá)鄉(xiāng)坡頭田小學(xué)學(xué)生食堂竣工結(jié)算送審金額為357960.19元，審定金額為344787.14元，多計工程結(jié)算價款13173.05元；象達(dá)鄉(xiāng)小米地小學(xué)學(xué)生食堂竣工結(jié)算送審金額為413467.65元，審定金額為401052.66元，多計工程結(jié)算價款12414.99元；象達(dá)鄉(xiāng)甘寨小學(xué)學(xué)生食堂竣工結(jié)算送審金額為253902.99元，審定金額為248446.44元，多計工程結(jié)算價款5456.55元；象達(dá)鄉(xiāng)朝陽小學(xué)學(xué)生食堂竣工結(jié)算送審金額為516162.17元，審定金額為494804.16元，多計工程結(jié)算價款21358.01元；象達(dá)鄉(xiāng)大場小學(xué)學(xué)生食堂竣工結(jié)算送審金額為493333.69元，審定金額為469967.64元，多計工程結(jié)算價款23366.05元；象達(dá)鄉(xiāng)帕掌河小學(xué)學(xué)生食堂竣工結(jié)算送審金額為345934.09元，審定金額為339240.62元，多計工程結(jié)算價款6693.47元；象達(dá)鄉(xiāng)勐蚌小學(xué)學(xué)生食堂竣工結(jié)算送審金額為238516.02元，審定金額為235754.89元，多計工程結(jié)算價款2761.13元；象達(dá)鄉(xiāng)赧灑小學(xué)學(xué)生食堂竣工結(jié)算送審金額為496211.20元，審定金額為484737.51元，多計工程結(jié)算價款11473.69元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

18.象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校建設(shè)項目竣工決算

審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年2月25日至2016年3月16日，龍陵縣審計局對象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校教學(xué)綜合樓，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建教學(xué)綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1050平方米。項目概算總投資210萬元。資金來源為2013年中小學(xué)校舍安全工程中央資金95萬元，自籌資金115萬元。工程于2014年4月18日開工，2014年11月25日竣工，2015年5月19日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1943197.13元。

（二）168希望小學(xué)教學(xué)綜合樓，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建教學(xué)綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1296.6平方米。項目概算總投資205萬元。資金來源為2012年校舍安全工程省級資金160萬元，自籌資金45萬元。工程于2013年4月15日開工，2014年8月9日竣工，2014年8月26日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資2164694.37元。

（三）168希望小學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建教師周轉(zhuǎn)宿舍一幢，磚混結(jié)構(gòu)，四層，14套，建筑面積490平方米。項目概算總投資90萬元。資金來源為2012年邊遠(yuǎn)艱苦地區(qū)教師周轉(zhuǎn)宿舍建設(shè)中央資金70萬元，自籌資金20萬元。工程于2012年11月14日開工，2013年10月30日竣工，2013年11月22日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1205061.83元。

（四）芹菜塘小學(xué)教學(xué)綜合樓及學(xué)生宿舍樓（含附屬工程），項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建教學(xué)綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1162平方米；新建學(xué)生宿舍樓一幢磚混結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積846平方米；新建籃球場448平方米，硬化道路、場地350平方米；新建洗澡間及柴房450平方米，以及道路、圍墻等工程。項目概算總投資426萬元。資金來源為2013年中小學(xué)校舍維修改造省級資金195萬元，中央邊境轉(zhuǎn)移資金150萬元，2013年中小學(xué)校舍維修改造及中央邊境轉(zhuǎn)移結(jié)余資金35萬元，自籌資金46萬元。工程于2013年6月8日開工，2014年4月24日竣工，2014年5月27日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資4214532.65元。

（五）朝陽幼兒園活動及輔助用房，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建幼兒園活動及輔助用房一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積700.14平方米。項目概算總投資160萬元。資金來源為2012年學(xué)前教育校舍改建中央資金158.88萬元，自籌資金1.12萬元。工程于2014年02月03日開工，2014年9月28日竣工，2014年10月9日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1862644.70元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款296994.06元

象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校建設(shè)項目工程結(jié)算送審總金額為10737690.72元，審定金額為10440696.66元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款296994.06元。其中：象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校教學(xué)綜合樓工程結(jié)算送審金額為1906597.10元，審定金額為 1820179.04元，多計工程結(jié)算價款86418.06元；168希望小學(xué)教學(xué)綜合樓工程結(jié)算送審金額為2109708.60元，審定金額為2038095.30元，多計工程結(jié)算價款71613.30元；168希望小學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍工程結(jié)算送審金額為 1060013.48元，審定金額為1047826.78元，多計工程結(jié)算價款12186.70元；芹菜塘小學(xué)教學(xué)綜合樓和學(xué)生宿舍樓工程結(jié)算送審金額為4135206.24元，審定金額為4026952.42元，多計工程結(jié)算價款108253.82元；朝陽幼兒園活動及輔助用房工程結(jié)算送審金額為1526165.30元，審定金額為1507643.12元，多計工程結(jié)算價款18522.18元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，象達(dá)鄉(xiāng)中心學(xué)校認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

19.中共龍陵縣紀(jì)委談話點建設(shè)工程竣工決算

審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年11月23日至1月9日，龍陵縣審計局對中共龍陵縣紀(jì)委談話點建設(shè)工程竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建一層鋼桁架結(jié)構(gòu)談話點用房一幢，建筑面積377.4平方米，內(nèi)設(shè)談話室、監(jiān)控室、陪護(hù)室、廚房、餐廳、儲物間、發(fā)電機房等，以及供排水、供電、信息網(wǎng)絡(luò)、門衛(wèi)室等配套設(shè)施和設(shè)備購置。總投資及資金來源：項目估算總投資129.6萬元，資金來源為自籌。工程于2016年3月23日開工， 2016年5月23日竣工，2016年7月7日驗收合格。審計結(jié)果，工程按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1597691.68元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款43880.87元

工程結(jié)算送審金額1641572.55元，審定金額1597691.68元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款43880.87元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，提請中共龍陵縣紀(jì)委辦公室按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款，并調(diào)整賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好各工程項目的賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，規(guī)范會計核算，編制完善項目竣工財務(wù)決算。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，中共龍陵縣紀(jì)委辦公室認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款，并調(diào)整了賬務(wù)，對審計提出的建議，表示積極采納。

20.碧寨鄉(xiāng)碧寨村長洼子片區(qū)開發(fā)項目竣工

決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年2月22日至3月4日，龍陵縣審計局對碧寨鄉(xiāng)碧寨村長洼子片區(qū)開發(fā)項目竣工決算審計竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

碧寨村長洼子片區(qū)開發(fā)項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：

農(nóng)田水利建設(shè)：三面支砌馬鹿過口大溝5.6公里，防滲加固1.4公里，建擋土墻9件，人行橋8件和消力池6件，改善灌溉面積3160畝。

鄉(xiāng)村道路建設(shè)：改擴建村社道路7公里，其中：臘碧公路接口至長洼子道路2.6公里，路基寬4.5米，路面寬3.5米，彈石鋪筑路面，厚0.2米，內(nèi)側(cè)設(shè)置排水溝，斷面0.4*0.4米，混凝土預(yù)制圓管涵60米；山外寨村社道路2公里，有效路面3米，C20混凝土鋪筑路面，厚0.15米，寬3米，混凝土預(yù)制圓管涵122.5米；長洼子村社道路2.4公里，有效路面3米，C20混凝土鋪筑路面，厚0.15米，寬3米，混凝土預(yù)制圓管涵108米；建筑路擋墻共24道。

項目概算總投資390萬元。資金來源為國家以工代賑補助資金390萬元（含支付勞務(wù)報酬40萬元）。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款34098.47元

項目工程結(jié)算，送審金額為3994909.35元，審定金額為3960810.88元，多計價款的主要原因：一是部分工程量計算錯誤；二是部分材料綜合單價較市場價偏高。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成碧寨鄉(xiāng)人民政府調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、裝訂和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，碧寨鄉(xiāng)人民政府認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

21.龍陵縣木城鄉(xiāng)初級中學(xué)國門學(xué)校建設(shè)項目

竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年4月1日至21日，龍陵縣審計局對龍陵縣木城鄉(xiāng)初級中學(xué)國門學(xué)校建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

木城鄉(xiāng)初級中學(xué)國門學(xué)校建設(shè)項目，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建教學(xué)綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積2947.18平方米；建學(xué)生餐廳一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積433.08平方米；建廁所一幢，磚混結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積134.34平方米。項目概算總投資625萬元，資金來源為國門學(xué)校建設(shè)專項資金446萬元，校舍維修改造資金63.8萬元，校舍安全工程資金40.85萬元，其他配套資金10萬元，自籌資金64.35萬元。

教學(xué)樓、師生食堂和廁所工程于2009年12月15日開工，2010年7月5日竣工；附屬工程于2010年11月10日開工，2011年5月8日竣工。2010年9月26日和2011年5月20日，木城鄉(xiāng)中心學(xué)校組織相關(guān)部門分別對四個單項工程質(zhì)量進(jìn)行了驗收，工程質(zhì)量均合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資682.58萬元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款408948.80元

項目工程結(jié)算，送審金額為6595128.67元，審定金額為6186179.87元，工程結(jié)算中，由于部分材料綜合單價較市場價格偏高，部分工程量多計等原因，造成多計工程結(jié)算價款408948.80元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣木城鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、裝訂和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，木城鄉(xiāng)中心學(xué)校認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

22.龍陵縣第一中學(xué)初中部綜合教學(xué)樓、學(xué)生

宿舍樓和校舍安全工程建設(shè)項目

竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年4月18日至6月24日，龍陵縣審計局對龍陵縣第一中學(xué)初中部綜合教學(xué)樓、學(xué)生宿舍樓和校舍安全工程建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

綜合教學(xué)樓建設(shè)項目，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建綜合教學(xué)樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，五層，建筑面積2893.54平方米。項目概算總投資596.5萬元。資金來源為縣級自籌。該項目于2013年5月9日開工， 2014年8月12日完工。2014年8月22日，龍陵縣第一中學(xué)組織相關(guān)部門對工程質(zhì)量進(jìn)行了驗收，工程質(zhì)量合格。

學(xué)生宿舍樓建設(shè)項目，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建學(xué)生宿舍樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積3893.17平方米。項目概算總投資654萬元。資金來源為2012年高中改善辦學(xué)條件中央專項資金600萬元，自籌54萬元。該項目于2013年7月15日開工， 2014年7月12日完工。2014年7月22日，龍陵縣第一中學(xué)組織相關(guān)部門對工程質(zhì)量進(jìn)行了驗收，工程質(zhì)量合格。

初中部校舍安全工程項目，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建教學(xué)樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積2818平方米。項目概算總投資460萬元。資金來源為中央預(yù)算內(nèi)投資。該項目于2013年5月9日開工， 2014年8月12日完工。2014年8月22日，龍陵縣第一中學(xué)組織相關(guān)部門對工程質(zhì)量進(jìn)行了驗收，工程質(zhì)量合格。

審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1952.57萬元。

二、審計查出的主要問題

（一）工程結(jié)算多計價款554974.9元

該項目工程結(jié)算，送審結(jié)算金額為18917299元，審定結(jié)算金額為18362324.1元，即多計工程結(jié)算價款554974.9元。多計價款的主要原因：一是部分材料綜合單價較市場價偏高；二是部分工程量多計。

（二）初中部綜合教學(xué)樓工程多付工程款37965.06元

該項目工程結(jié)算，審定金額為5662034.94元。截至2016年4月30日，建設(shè)單位已付工程款總額為5700000元，即多付工程款37965.06元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣第一中學(xué)調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對多付工程款問題，責(zé)成龍陵縣第一中學(xué)收回多付的工程款，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作。及時妥善處理債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是在今后的項目建設(shè)中，建設(shè)單位與施工單位應(yīng)按規(guī)定在合同中約定保留一定比例的待結(jié)價款，待結(jié)價款在結(jié)算審計后支付。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣第一中學(xué)認(rèn)真進(jìn)行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對多付工程款問題，已收回多付的工程監(jiān)理費，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。對審計提出的建議，表示積極采納。

23.龍陵縣救災(zāi)應(yīng)急中心和老年公寓綜合服務(wù)

用房建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年11月6日至12月14日，龍陵縣審計局對龍陵縣救災(zāi)應(yīng)急中心和老年公寓綜合服務(wù)用房建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣救災(zāi)應(yīng)急中心建設(shè)項目。建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建救災(zāi)應(yīng)急中心業(yè)務(wù)用房一幢，框架結(jié)構(gòu)，局部五層，建筑面積2200平方米；改造原有宿舍樓為救災(zāi)儲備庫，改造面積912.78平方米。內(nèi)設(shè)救災(zāi)應(yīng)急指揮中心，老年活動中心活動用房，業(yè)務(wù)用房，會議室及配套相關(guān)設(shè)施等。項目估算總投資550萬元，資金來源為省級救災(zāi)物資儲備建設(shè)補助資金50萬元，省級福彩公益金資助救災(zāi)物資儲備庫補助資金30萬元，省級福彩公益金資助老年活動中心建設(shè)資金80萬元，上級補助資金300萬元，市縣自籌90萬元。

龍陵縣救災(zāi)應(yīng)急中心建設(shè)項目，工程于2012年12月16日開工，2013年12月25日完工。

龍陵縣老年公寓綜合服務(wù)用房建設(shè)項目。建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建老年公寓綜合服務(wù)用房一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積2760平方米，設(shè)置宿舍20間，床位40個，以及廚房、餐廳、康體健身室、書畫閱覽室、棋牌室、會議室、辦公室及相關(guān)配套設(shè)施。項目估算總投資500萬元，資金來源為中央福彩公益金資助老年公寓建設(shè)資金100萬元，中央福彩公益金資助兒童福利院建設(shè)資金160萬元，省級福彩公益金資助日間照料中心建設(shè)資金54萬元，省級福彩公益金資助老年福利設(shè)施建設(shè)資金186萬元。龍陵縣老年公寓綜合服務(wù)用房建設(shè)項目，工程于2013年3月16日開工，2015年3月30日完工。

龍陵縣民政局分別于2013年12月25日和2015年3月30日組織相關(guān)部門對兩工程質(zhì)量進(jìn)行了驗收，工程質(zhì)量均合格。

審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1440.35萬元。

二、審計查出的主要問題

（一）工程結(jié)算多計價款651004.92元

項目工程竣工結(jié)算送審總金額為13864303.05元（救災(zāi)應(yīng)急中心5892451.81元、老年公寓綜合服務(wù)用房7971851.24元），審定金額為13213298.13元（救災(zāi)應(yīng)急中心5570782.84元、老年公寓綜合服務(wù)用房7642515.29元），即工程結(jié)算多計價款651004.92元。多計價款的主要原因：一是部分材料綜合單價較市場價偏高；二是部分工程量多計。

（二）多付工程監(jiān)理費6818.76元

2013年3月7日，龍陵縣民政局與云南镕誠建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司簽訂龍陵縣老年公寓綜合服務(wù)用房《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，合同專用條款第三十九條中約定：“工程監(jiān)理費按工程結(jié)算審定后，以實際工程結(jié)算價的1.6%計取”。該工程結(jié)算審定金額為7642515.29元，工程監(jiān)理費應(yīng)為122280.24元（7642515.29元×1.6%）。至2016年6月30日，龍陵縣民政局共支付工程監(jiān)理費129099元，即多付工程監(jiān)理費6818.76元。

（三）成本核算不實6850.53元

1.少計工程造價咨詢費1140元

（1）2012年11月5日，龍陵縣民政局與保山市金建工程造價咨詢有限公司龍陵分部簽訂《工程造價咨詢委托協(xié)議書》（2012第058號），協(xié)議書第六條中約定了龍陵縣救災(zāi)應(yīng)急中心工程造價咨詢費的計取基數(shù)和計取比例，工程造價咨詢費應(yīng)為15840元。

（2）2013年1月21日，龍陵縣民政局與保山市金建工程造價咨詢有限公司龍陵分部簽訂《工程造價咨詢委托協(xié)議書》（2013第005號），協(xié)議書第六條中約定了龍陵縣老年公寓綜合用房工程造價咨詢費的計取基數(shù)和計取比例，工程造價咨詢費應(yīng)為25300元。

上述兩項工程造價咨詢費，應(yīng)付金額為41140元，在提供審計的會計資料中，工程造價咨詢費僅核算了40000元，即少計工程造價咨詢費1140元。

2.少計工程監(jiān)理費5710.53元

2012年12月13日，龍陵縣民政局與云南镕誠建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司簽訂了龍陵縣救災(zāi)應(yīng)急中心項目《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，合同專用條款第三十九條中約定：“工程監(jiān)理費按工程結(jié)算審定后，以實際工程結(jié)算價的1.6%計取”，該工程結(jié)算審定金額為5570782.84元，工程監(jiān)理費應(yīng)為89132.53元（5570782.84元×1.6%）。在提供審計的會計資料中，工程監(jiān)理費僅核算了83422元，即少計工程監(jiān)理費5710.53元。

（四）應(yīng)交未交項目竣工結(jié)余資金330834.09元

截至2016年6月30日，龍陵縣老年公寓綜合服務(wù)用房建設(shè)項目送審會計資料反映資金總收入為8818000元。審計結(jié)果，項目完成總投資8487165.91元，即項目結(jié)余資金330834.09元。審計時，項目結(jié)余資金未上繳財政。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣民政局調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對多付工程監(jiān)理費問題，責(zé)成龍陵縣民政局收回多付的工程監(jiān)理費，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)；對應(yīng)交未交項目結(jié)余資金問題，責(zé)成龍陵縣民政局完善項目結(jié)余資金使用報批手續(xù)；對成本核算不實問題，責(zé)成龍陵縣民政局按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是認(rèn)真落實項目計劃資金來源及到位情況，對概算中未到位的資金進(jìn)一步落實，嚴(yán)格項目實施計劃；對本項目中使用其他項目的資金，應(yīng)完善相關(guān)審批手續(xù)。三是在今后的項目建設(shè)中，加強財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，嚴(yán)格項目竣工財務(wù)決算，準(zhǔn)確核算和反映項目建設(shè)成果。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣民政局認(rèn)真進(jìn)行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對多付工程監(jiān)理費問題，已收回多付的工程監(jiān)理費，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)；對應(yīng)交未交項目結(jié)余資金問題，已完善項目結(jié)余資金使用報批手續(xù)；對成本核算不實問題，已調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。對審計提出的建議，表示積極采納。

24.龍陵縣木城鄉(xiāng)財政所綜合用房建設(shè)項目

竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年1月29日至3月10日，龍陵縣審計局對龍陵縣木城鄉(xiāng)財政所綜合用房建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

木城鄉(xiāng)財政所綜合用房建設(shè)項目，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建綜合用房一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積458平方米。項目概算投資82萬元。資金來源為2012年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)省級資金50萬元，自籌資金32萬元。

工程于2013年5月5日開工，2013年9月16日竣工。2014年2月29日，木城鄉(xiāng)人民政府組織相關(guān)部門對工程質(zhì)量進(jìn)行了驗收，工程質(zhì)量合格。

二、審計查出的主要問題

（一）工程結(jié)算多計價款31622.76元

該項目工程結(jié)算送審總金額為1199594.37元，審定結(jié)算金額為1167971.61元，即工程結(jié)算多計價款31622.76元。多計價款的主要原因：一是部分工程量計算錯誤；二是部分綜合單價未執(zhí)行投標(biāo)單價。

（二）超概算投資460101.84元

項目概算總投資820000元。審計結(jié)果，項目完成總投資1280101.84元，超概算460101.84元，超概算率56.11%。項目竣工決算審計時，木城鄉(xiāng)人民政府未取得原審批部門的批準(zhǔn)。

（三）成本核算不實2300元

2013年3月2日，木城鄉(xiāng)人民政府與保山市恒宇建設(shè)工程施工圖設(shè)計審查中心簽訂《建設(shè)工程施工圖設(shè)計文件審查合同》，合同條款第四條約定圖紙設(shè)計審查費為2300元，但在提供審計的會計資料中，未將圖紙設(shè)計審查費2300元計入項目成本核算。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣木城鄉(xiāng)人民政府調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；超概算投資問題，責(zé)成木城鄉(xiāng)人民政府完善工程超概算報批手續(xù)；成本核算不實問題，責(zé)成木城鄉(xiāng)人民政府進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理，按審定的項目投資完成情況編制完善項目竣工財務(wù)決算。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目資料和相關(guān)文件資料的整理、裝訂、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系，加強對項目結(jié)余資金的管理。二是在今后的項目建設(shè)中，嚴(yán)格會計核算，真實、準(zhǔn)確、完整反映項目財務(wù)收支情況。三是認(rèn)真做好工程概預(yù)算，有效控制工程投資，完善投資變更審批手續(xù)。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣木城鄉(xiāng)人民政府認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對超概算投資問題，木城鄉(xiāng)人民政府已完善工程超概算報批手續(xù)；對成本核算不實問題，木城鄉(xiāng)人民政府已進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理，按審定的項目投資完成情況編制完善項目竣工財務(wù)決算。對審計提出的建議，表示積極采納。

25.龍陵縣公安局交通警察大隊木城中隊象達(dá)

執(zhí)勤點建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年5月20日至9月20日，龍陵縣審計局對龍陵縣公安局交通警察大隊木城中隊象達(dá)執(zhí)勤點建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：建筑面積1293.55平方米，其中新建業(yè)務(wù)及辦案綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積1238.67平方米；新建食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積54.88平方米，以及車庫、場地硬化、大門等附屬工程。項目概算總投資300萬元。資金來源為上級補助及自籌。

審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資356.33萬元。

審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認(rèn)真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達(dá)到了設(shè)計目標(biāo)，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款和超概算投資的問題。

二、審計查出的主要問題

（一）工程結(jié)算多計價款400300.65元

該項目工程送審結(jié)算送審總金額為3457161.96元，審定結(jié)算金額為3056861.31元，即工程結(jié)算多計價款400300.65元。多計價款的主要原因：一是部分材料綜合單價較市場價偏高；二是部分工程量多計。

（二）超概算投資563309.32元

項目概算總投資3000000元。審計結(jié)果，項目完成總投資3563309.32元，超概算563309.32元，超概算率18.77%。項目竣工決算審計時，龍陵縣公安局交通警察大隊未取得原審批部門的批準(zhǔn)。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達(dá)了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣公安局交通警察大隊調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對超概算投資問題，責(zé)成龍陵縣公安局交通警察大隊將項目投資超概算部分報原審批部門審批，完善報批手續(xù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作。及時妥善處理債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是加強項目結(jié)余資金管理，嚴(yán)格項目資金的結(jié)轉(zhuǎn)、使用。三是在今后的項目建設(shè)中，認(rèn)真做好工程概預(yù)算，有效控制工程投資，完善投資審批手續(xù)。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣公安局交通警察大隊認(rèn)真進(jìn)行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對超概算投資問題，已取得原審批部門審批，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。對審計提出的建議，表示積極采納。

26.云南省水土流失重點治理工程龍陵縣老虎水小流域工程建設(shè)竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年10月29日至11月25日，龍陵縣審計局對云南省水土流失重點治理工程龍陵縣老虎水小流域工程建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）項目審批及建設(shè)程序執(zhí)行情況

項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：龍陵縣老虎水小流域水土流失綜合治理面積253.95公頃，其中坡改梯5.13公頃，經(jīng)果林38.75公頃, 保土耕作98.72公頃，封禁治理111.35公頃，修繕機耕道路及道路排水溝1.10公里，建沉砂井3口。總投資及資金來源：項目估算總投資100.45萬元，資金來源為中央投資80萬元，省級配套10萬元，地方配套10萬元，其他投資0.45萬元。

（二）項目建設(shè)管理情況

1.項目法人制執(zhí)行情況。龍陵縣水務(wù)局為項目法人，負(fù)責(zé)項目的組織實施。

2.招標(biāo)投標(biāo)制執(zhí)行情況。該項目工程分為工程措施和植物措施二個單項實施，工程措施項進(jìn)行邀請招標(biāo)，由龍陵縣龍鎮(zhèn)建筑工程有限責(zé)任公司中標(biāo)承建；植物措施項通過政府采購，由龍陵縣勐糯鎮(zhèn)紹平林木種苗種植基地中標(biāo)承建。

3.工程設(shè)計、監(jiān)理等制度執(zhí)行情況。工程建設(shè)項目實施方案設(shè)計單位為昆明龍慧工程設(shè)計咨詢有限公司；工程施工監(jiān)理單位為云南雄騁建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司。

4.合同管理制度執(zhí)行情況。工程的施工、監(jiān)理均實行合同管理制度，縣水務(wù)局分別與施工、監(jiān)理單位簽訂了相應(yīng)的工程合同。

（三）工程實施情況

工程措施項于2015年7月20日開工，2016年3月30日竣工，2016年6月15日進(jìn)行了縣級驗收。

（四）資金來源及到位情況

項目估算總投資100.45萬元，資金來源為中央投資80萬元、省級配套10萬元、地方配套10萬元、其他投資0.45萬元。截至2016年10月31日，審計實際到位資金100萬元，其中中央預(yù)算內(nèi)資金80萬元、省級配套10萬元、省級水土保持費5萬元、市級配套5萬元。

（五）項目投資完成及交付資產(chǎn)情況

審計結(jié)果，項目完成總投資935366.49 元。其中：建筑安裝工程投資816924.49元（工程措施417320.23元、植物措施399604.26元），待攤投資118442元（勘察設(shè)計費80000元、監(jiān)理費30000元、建設(shè)單位管理費6822元、中介機構(gòu)審查費1620元）。

工程措施項目完成投資所形成的實物資產(chǎn)，審計時已交付投入使用；植物措施項目審計時進(jìn)入到嫁接階段。

（六）項目財務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)情況

截至2016年10月31日，會計資料資金收入總額為1000000元，資金支出總額為1000000元（建筑安裝工程投資862705.12元、待攤投資87294.88元、事業(yè)支出50000元），收支持平。按項目審定的投資完成額935366.49元計算，扣除已付款項810888.41元（設(shè)計費50000元、芒果苗款172074.84元、芒果苗種植補助178510.71元、工程款370480.86元、監(jiān)理費27000元、項目管理費用6822元、護(hù)林費6000元）后，應(yīng)付未付款為124478.08元（其他應(yīng)付款124478.08元：應(yīng)付龍陵縣龍鎮(zhèn)建筑工程有限責(zé)任公司46839.37元、應(yīng)付勐糯鎮(zhèn)紹平林木種苗種植基地43018.71元、應(yīng)付昆明龍慧工程設(shè)計咨詢有限公司設(shè)計費30000元、應(yīng)付監(jiān)理費3000元、應(yīng)付中介機構(gòu)審查費1620元）。

根據(jù)會計資料反映到位資金1000000元。按項目投資完成額935366.49元計算，項目資金結(jié)余64633.51元。

（七）項目概(預(yù))算執(zhí)行情況

項目經(jīng)批準(zhǔn)的概算總投資為100.45萬元，項目完成投資93.54萬元，較概算減少6.91萬元。

（八）工程結(jié)算審計情況

該項目工程措施竣工結(jié)算，龍陵縣審計局委托騰沖志信會計師事務(wù)所有限公司對其進(jìn)行專項審核。騰沖志信會計師事務(wù)所有限公司向縣審計局出具了《云南省水土流失重點治理工程龍陵縣老虎水小流域工程措施結(jié)算審核報告》（騰會師審核〔2016〕022號）。云南省水土流失重點治理工程龍陵縣老虎水小流域工程措施竣工結(jié)算送審總額463100.86元，審定金額417320.23元，審減45780.63元。審減的主要原因是部分工程量計算錯誤。審核結(jié)果經(jīng)施工單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位和委托單位等共同簽證確認(rèn)，審計予以認(rèn)定。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）工程結(jié)算多計價款45780.63元

（二）成本核算不實76472.88元

（三）應(yīng)交未交項目結(jié)余資金64633.51元

三、審計處理及建議

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告和審計決定書。要求縣水務(wù)局對錯誤進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整賬務(wù)，對結(jié)余資金上繳縣財政處理，確保資金安全、使用高效。

針對審計情況，龍陵縣審計局建議：

（一）做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

（二）審計發(fā)現(xiàn)，該項目植物措施工程中的芒果嫁接成活率較低，建議采取補救措施，充分發(fā)揮項目成效。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣財政局高度重視，積極整改。對少記項目成本50000元于2016年12月1號憑證已經(jīng)調(diào)整；對多列勘測費、少列工程監(jiān)理費在2016年12月2號憑證已經(jīng)調(diào)整；對于項目結(jié)余資金64633.51元已經(jīng)上繳縣財政。

27.龍陵縣2011年農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測站

建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年12月31日至2016年2月15日，對龍陵縣2011年農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測站建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣2011年農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測站建設(shè)項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：裝修改造農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測實驗室484.42m2并配置36m3廢水處理池等必要的環(huán)保設(shè)施；購置農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全、農(nóng)（牧水）業(yè)生產(chǎn)環(huán)境、生產(chǎn)投入品檢驗測試分析儀器及樣品采集和前處理設(shè)備63臺（套），實驗臺桌、藥品柜、樣品架及藥品試劑、標(biāo)準(zhǔn)物質(zhì)、玻璃器皿各1批，采樣車1輛。項目概算總投資300萬元。資金來源為：中央資金240萬元，地方配套資金60萬元。

工程于2012年3月20日開工，2012年5月10日竣工。2012年7月22日，驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資280.66萬元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）多計工程結(jié)算價款31311.64元。項目工程結(jié)算，送審金額為520213.82元，審定金額為488902.18元，工程結(jié)算中，由于鋼管金屬扶手帶欄桿、欄板、嵌入式配電箱、不銹鋼防盜窗等部分工程量多計，造成多計工程結(jié)算價款31311.64元。

（二）多付工程款31097.82元。該項目工程結(jié)算，審定金額為488902.18元。截至2014年12月30日，建設(shè)單位已付工程款總額為520000元，即多付工程款31097.82元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣農(nóng)業(yè)局調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對多付工程款問題，責(zé)令龍陵縣農(nóng)業(yè)局收回多付的工程款，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作。二是在今后的項目建設(shè)中，建設(shè)單位與施工單位應(yīng)按規(guī)定在合同中約定保留一定比例的待結(jié)價款（工程質(zhì)量保證金除外），待結(jié)價款在結(jié)算審計后支付。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣農(nóng)業(yè)局認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

28.碧寨鄉(xiāng)坡頭村村茶山易地扶貧搬遷工程

建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年1月23日至2月14日，龍陵縣審計局對碧寨鄉(xiāng)坡頭村村茶山易地扶貧搬遷工程竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

碧寨鄉(xiāng)坡頭村村茶山易地扶貧搬遷工程,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：平整宅基地52宗，建安居房115套，總建筑面積3120平方米，戶均60平方米；加固處理硝塘溝前段2千米，新建人行橋3座；架設(shè)人畜飲水管道7.5千米（熱鍍DN50管道4.8千米，DN20管道1.2千米，DN15管道1.5千米）；新建2立方米進(jìn)水池1個，50立方米調(diào)節(jié)池1個；新建混凝土道路2.2千米（主道路0.55千米，路基寬5米，路面寬4米；進(jìn)戶岔路1.65千米，路基寬3米，路面寬2.5米）；架設(shè)380V輸電線路1.2千米。項目概算總投資162萬元，資金來源為中央預(yù)算內(nèi)資金147萬元，地方配套及自籌15萬元。工程于2012年12月1日開工，2013年2月6日竣工。2013年7月2日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資155.26萬元。

二、審計查出的主要問題

少計工程結(jié)算價款3843.50元

項目工程結(jié)算，送審金額為1471863.94元，審定金額為1475707.47元，工程結(jié)算中，由于結(jié)算中部分工程量計算錯誤，造成多計工程結(jié)算價款3843.50元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，碧寨鄉(xiāng)人民政府認(rèn)真進(jìn)行整改。對少計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

29.龍江鄉(xiāng)赧等片區(qū)人畜飲水水源點改造項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，2016年1月23日至2月14日，龍陵縣審計局對龍江鄉(xiāng)赧等片區(qū)人畜飲水水源點改造項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍江鄉(xiāng)赧等片區(qū)人畜飲水水源點改造項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：⑴工程措施。對龍江鄉(xiāng)赧等片區(qū)人畜飲水水源點進(jìn)行沉砂、凈化、排污、庫塘清淤等改造工程，具體為：①新建沉砂池1個，過濾池1個。②沿左岸新建排污溝一條，長440m；對右岸老排污溝底板進(jìn)行加固及抹面處理，墻體變形部分重新修復(fù)。③徹底清理蓄水池內(nèi)淤泥、雜木、腐爛樹葉及周邊的雜物；對蓄水池進(jìn)行沖砂、排污，置換壩塘內(nèi)蓄水。④沿排污溝布設(shè)水泥樁（棵/5m）和鐵絲網(wǎng)。⑤新建衛(wèi)生間1間，建筑面積8m2。⑵生態(tài)措施。改造集體林360畝，其中草果還林28畝，杉木伐木332畝。植樹造林面積為10km2，幼林撫育面積10km2，種植旱冬瓜26250株。項目概算總投資62.57萬元。資金來源為：省級預(yù)算內(nèi)補助資金60萬元，自籌資金2.57萬元。工程于2013年10月16日開工，2014年3月5日竣工。2014年8月15日，驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資60.12萬元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款2060.34元

項目工程結(jié)算，送審金額為600414.15元，審定金額為598353.81元，工程結(jié)算中，由于Φ50涵管送審單價較投標(biāo)單價偏高，部分工程量計算錯誤等原因造成多計工程結(jié)算價款2060.34元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍江鄉(xiāng)人民政府按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是切實加強項目管理工作，做好項目后續(xù)維護(hù)工作，使其長期發(fā)揮效益。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍江鄉(xiāng)人民政府認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

30.龍陵縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房附屬工程和新建值班室、大門及車庫建設(shè)項目

竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條規(guī)定，2016年1月23日至2月14日，龍陵縣審計局對龍陵縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房附屬工程和新建值班室、大門及車庫建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房附屬工程和新建值班室、大門及車庫建設(shè)項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：硬化場地1700平方米，支砌圍墻180米（高2.4米）；新建一層磚混結(jié)構(gòu)值班室30平方米，一層鋼結(jié)構(gòu)車庫350平方米，以及大門工程。項目估算總投資：70萬元。資金來源為自籌。 工程于2012年8月1日開工，2013年4月30日竣工。2013年5月25日，驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資61.27萬元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款40517.73元。項目工程結(jié)算，送審金額為645191.47元，審定金額為604673.74元，工程結(jié)算中，由于部分工程量計算錯誤、綜合單價較市場價較偏高以及部分單價未執(zhí)行投標(biāo)單價造成多計工程結(jié)算價款40517.73元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣森林公安局按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款，并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣森林公安局認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。

31.龍陵縣第二中學(xué)初中部學(xué)生宿舍樓建設(shè)

項目竣工決算審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條規(guī)定， 2016年1月23日至2月14日，龍陵縣審計局對龍陵縣第二中學(xué)初中部學(xué)生宿舍樓建設(shè)項目竣工決算進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣第二中學(xué)初中部學(xué)生宿舍樓建設(shè)項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建學(xué)生宿舍一幢，框架結(jié)構(gòu)，五層，建筑面積2550平方米。項目概算總投資476.50萬元。資金來源為2014年改善貧困地區(qū)義務(wù)教育薄弱學(xué)校專項資金。工程于2015年3月15日開工，2015年12月25日竣工，2016年1月29日，驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資487.96萬元。

二、審計查出的主要問題

多計工程結(jié)算價款59475.82元

項目工程結(jié)算，送審金額為4683907.57元，審定金額4624431.75元，工程結(jié)算中，由于部分工程量多計造成多計工程結(jié)算價款59475.82元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣第二中學(xué)按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款, 并調(diào)整相應(yīng)的會計賬務(wù)。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣第二中學(xué)認(rèn)真進(jìn)行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。