根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及龍江鄉(xiāng)人民政府的要求，龍陵縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2014年5月16日至7月14日，對龍江鄉(xiāng)新寨子以工代賑基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。龍江鄉(xiāng)人民政府對其所提供的會計(jì)資料、工程結(jié)算資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。龍陵縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)的基本情況

（一）項(xiàng)目審批及建設(shè)程序執(zhí)行情況

1.項(xiàng)目審批情況

2011年11月19日，保山市發(fā)展和改革委員會《關(guān)于龍陵縣龍江鄉(xiāng)新寨子以工代賑基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施方案的批復(fù)》（保發(fā)改地區(qū)〔2011〕693號）批準(zhǔn)項(xiàng)目實(shí)施方案。

項(xiàng)目工程建設(shè)地點(diǎn)在龍江鄉(xiāng)赧等村。建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：三面襯砌溝渠3.1公里，人行橋10道，改善灌溉面積4000畝；改擴(kuò)建機(jī)耕路2.8公里。項(xiàng)目計(jì)劃總投資107萬元。資金來源為中央以工代賑補(bǔ)助資金100萬元，自籌資金7萬元。

2.建設(shè)程序執(zhí)行情況

項(xiàng)目按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了實(shí)施方案的審批程序。項(xiàng)目報(bào)批文件資料完整，批復(fù)手續(xù)合法合規(guī)。

（二）項(xiàng)目建設(shè)管理情況

1.項(xiàng)目法人制執(zhí)行情況。龍陵縣龍江鄉(xiāng)人民政府為項(xiàng)目法人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織實(shí)施。

2.招標(biāo)投標(biāo)制執(zhí)行情況。該項(xiàng)目工程分為龍王廟溝工程和新寨子機(jī)耕路工程。2011年12月29日，龍江鄉(xiāng)人民政府委托保山市泰恒建設(shè)工程招標(biāo)有限公司在龍陵賓館對該項(xiàng)目工程進(jìn)行邀請招標(biāo)，經(jīng)評標(biāo)委員會確定龍陵縣龍鎮(zhèn)建筑工程有限責(zé)任公司為中標(biāo)承建單位。

3.工程監(jiān)理制度執(zhí)行情況。工程施工未實(shí)行監(jiān)理制度，由龍江鄉(xiāng)水利工作站負(fù)責(zé)工程建設(shè)的監(jiān)督管理工作。

4.合同管理制執(zhí)行情況。工程的設(shè)計(jì)由龍陵縣水務(wù)局水利水電勘測設(shè)計(jì)隊(duì)進(jìn)行設(shè)計(jì)，未實(shí)行合同管理制度；施工實(shí)行合同管理制度,龍江鄉(xiāng)人民政府與施工單位簽訂了相應(yīng)的工程施工合同、安全生產(chǎn)合同及廉政合同。

（三）工程實(shí)施及質(zhì)量評定情況

該項(xiàng)目工程于2011年12月27日開工，2012年3月26日竣工。2013年11月10日，龍江鄉(xiāng)人民政府組織相關(guān)部門對工程質(zhì)量進(jìn)行了驗(yàn)收，工程質(zhì)量合格。

（四）資金來源及到位情況

項(xiàng)目計(jì)劃總投資107萬元，資金來源為中央以工代賑補(bǔ)助資金100萬元，自籌資金7萬元。截至2012年10月19日，項(xiàng)目會計(jì)資料反映到位資金總額為100萬元。根據(jù)項(xiàng)目投資計(jì)劃，自籌資金7萬元未到位。

（五）項(xiàng)目投資完成及交付資產(chǎn)情況

審計(jì)結(jié)果，項(xiàng)目完成總投資1003409.51元。其中：建安工程投資999909.50元，待攤投資（工程結(jié)算審核費(fèi)）3500.01元。其中：

1.龍王廟溝工程完成投資805417.82元。其中：建安工程投資802608.43元，待攤投資（工程結(jié)算審核費(fèi)）2809.39元。

2.新寨子機(jī)耕路完成投資197991.69元。其中：建安工程投資197301.07元，待攤投資（工程結(jié)算審核費(fèi)）690.62元。

（六）項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支及債權(quán)債務(wù)情況

截至2012年10月19日，項(xiàng)目會計(jì)賬面資金收入總額為 900000元，資金支出總額為900000元，收支持平。按項(xiàng)目審定的投資完成額1003409.51元計(jì)算，扣除已付款項(xiàng)后應(yīng)付未付款為103409.51元（應(yīng)付工程款99909.50元，其他應(yīng)付款3500.01元）。

截至日，根據(jù)項(xiàng)目會計(jì)資料反映到位資金100萬元。按項(xiàng)目投資完成額100.34萬元計(jì)算，項(xiàng)目缺口資金為0.34萬元。

（七）項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行情況

項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)的概算總投資為107萬元，項(xiàng)目完成投資100.34萬元，較概算節(jié)約6.66萬元。

（八）工程結(jié)算審計(jì)情況

該項(xiàng)目工程竣工結(jié)算，龍陵縣審計(jì)局委托騰沖志信會計(jì)師事務(wù)所有限公司對其進(jìn)行專項(xiàng)審核。騰沖志信會計(jì)師事務(wù)所有限公司向縣審計(jì)局出具了《2011年龍陵縣龍江鄉(xiāng)新寨子以工代賑基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目工程竣工結(jié)算審核報(bào)告》（騰會師審核〔2014〕004號）。工程結(jié)算送審總金額1000002.34元，審定金額為999909.50元，龍王廟溝審減102.88元，新寨子機(jī)耕路審增10.04元，兩項(xiàng)相互抵銷后凈減92.84元。增減的主要原因均是部分工程量計(jì)算錯誤。審核結(jié)果經(jīng)建設(shè)、施工雙方簽字確認(rèn)，審計(jì)予以認(rèn)定。

二、審計(jì)評價(jià)意見

審計(jì)認(rèn)為，龍江鄉(xiāng)新寨子以工代賑基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，改善了項(xiàng)目區(qū)4000畝的農(nóng)田水利灌溉備件，提高了糧食畝生產(chǎn)能力，促進(jìn)了項(xiàng)目區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高了人民的生產(chǎn)生活水平。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目會計(jì)核算、財(cái)務(wù)決算基本能真實(shí)反映工程投資和財(cái)務(wù)收支情況，除工程結(jié)算多計(jì)或少計(jì)價(jià)款問題外，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)中存在其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題。

三、審計(jì)查出的主要問題及處理意見

工程結(jié)算多計(jì)價(jià)款92.84元

該項(xiàng)目工程結(jié)算，送審結(jié)算金額為1000002.34元，審定結(jié)算金額為999909.50元，即多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款92.84元。多計(jì)價(jià)款的主要原因是部分工程量計(jì)算錯誤。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合下發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整……”和《云南省政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》（省政府令第145號）第二十一條“對政府投資建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算中多計(jì)工程價(jià)款的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算”的規(guī)定，審計(jì)對工程結(jié)算多計(jì)價(jià)款102.88元予以核減，對工程結(jié)算少計(jì)價(jià)款10.04元予以核增，責(zé)成龍江鄉(xiāng)人民政府按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款, 并調(diào)整相應(yīng)的會計(jì)賬務(wù)。

四、審計(jì)建議

（一）做好工程項(xiàng)目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時組織項(xiàng)目驗(yàn)收。

（二）龍江鄉(xiāng)新寨子以工代賑基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，2014年5月16日審計(jì)時，該項(xiàng)目會計(jì)核算工作尚未完成，送審資料不完整。在今后的項(xiàng)目建設(shè)中，龍江鄉(xiāng)人民政府應(yīng)根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建〔2003〕394號）第六條“……按照項(xiàng)目批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理”，對項(xiàng)目設(shè)置專賬。

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請龍江鄉(xiāng)人民政府自收到本報(bào)告之日起30日內(nèi)將整改情況書面報(bào)告龍陵縣審計(jì)局。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。