龍陵縣審計局

審計結果公告

2015年第2號

(總第46號)

龍陵縣2015年6月穩增長等政策措施落實情況等

7個政策落實跟蹤審計結果

(2015年12月31日公告)

目 錄

1.龍陵縣2015年6月穩增長等政策措施落實情況跟蹤審計結果

2.龍陵縣2015年10月城鎮保障性住房政策措施落實情況跟蹤審計結果

3.龍陵縣盤活財政存量資金政策措施落實情況跟蹤審計結果

4.龍陵縣2015年8月穩增長促改革調結構惠民生防風險政策措施貫徹落實情況跟蹤審計結果

5.龍陵縣文化創意和設計服務、推進科技服務業發展政策落實情況跟蹤審計結果

6.推進縣級公立醫院綜合改革政策措施落實情況跟蹤審計結果

7.龍陵縣2015年11月貫徹落實穩增長等政策措施情況跟蹤審計結果

1.龍陵縣2015年6月穩增長等政策措施落實

情況跟蹤審計結果

根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》，我局派出審計組，自2015年6月12日至17日，對龍陵縣穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險政策措施落實情況進行了跟蹤審計。本次審計的對象和范圍是：龍陵縣行政審批事項牽頭單位縣委編辦、縣住房和城鄉建設局、縣文體廣電旅游和外事局等相關單位貫徹落實行政審批事項取消、下放和承接等情況，延伸審計與上述2個部門行政審批事項有關聯的相關企業和項目。

一、基本情況

(一)行政審批事項的牽頭單位及工作進展情況

龍陵縣行政審批事項的牽頭單位為縣委編辦。根據省、市簡政放權有關文件要求，縣委編辦牽頭對縣直部門涉及的行政審批項目進行清理后，縣人民政府于2015年2月11日印發了《龍陵縣人民政府關于簡政放權取消部分行政審批項目的決定》(龍政發〔2015〕13號)，決定取消行政審批項目79項。根據《云南省行政許可項目目錄管理辦法》規定，縣委編辦牽頭對龍陵縣行政審批目錄進行清理，形成《龍陵縣行政審批項目目錄》，經2015年2月11日第19次政府常務會議研究通過，并于2015年2月15日在龍陵縣政府門戶網站向社會公示，縣級28個部門現有行政審批項目202項(子項132項)，其中行政許可項目172項(子項123項)、非行政許可項目30項(子項9項)。

(二)龍陵縣住房和城鄉建設局、文體廣電旅游和外事局取消、下放、承接行政審批職能工作進展情況

截至審計時，龍陵縣住房和城鄉建設局涉及上級取消和下放的行政審批項目有4項，其中落實取消的行政審批項目1項、落實上級下放承接的行政審批項目3項。現有行政審批項目19項(無子項)，其中行政許可項目15項、非行政許可項目4項;縣文體廣電旅游和外事局未涉及上級取消的行政審批項目，落實上級下放承接的行政審批項目1項，現有行政審批項目10項(子項12項)，均為行政許可項目。

(三)行政審批事項牽頭單位取消、下放情況

1.取消下放行政審批事項總體情況。

(1)上級取消、下放的行政審批事項情況。2013年以來，龍陵縣涉及上級取消的行政審批事項105項，上級下放的行政審批事項91項，上級調整的行政審批事項2項。

(2)本級承接、取消、下放、調整的行政審批事項情況。2013年以來，縣本級承接上級的行政審批事項91項，本級取消的行政審批事項79項，本級無下放、調整的行政審批事項。上級取消105項和縣本級取消79項差額26項，為縣本級無此審批事項(詳見附表1)。

2.現有行政審批事項公開等情況。截至2015年3月底，縣委編辦向社會公開現有行政許可事項主項172項、子項123項，目前，已將編制的《龍陵縣行政審批項目目錄》在龍陵縣政府門戶網站上公開。

3.清理非行政許可審批事項情況。截至2015年5月，龍陵縣清理非行政許可審批事項后，縣委編辦編制的《龍陵縣行政審批項目目錄》中，現有非行政許可事項30項。

(四)龍陵縣住房和城鄉建設局、縣文體廣電旅游和外事局落實簡政放權的情況

2013年以來，龍陵縣住房和城鄉建設局承接上級(省級)下放的行政審批事項3項，具體是：房地產經紀機構設立核準、區域重大建設項目選址意見書核發、商品房預售許可。取消的行政審批事項1項，具體是：“工程投資額在100萬元以下或者建筑面積在1000平方米以下的建筑工程”不再核發施工許可證(詳見附表3)。龍陵縣文體廣電旅游和外事局承接上級(省級)下放的行政審批事項1項，具體是：音像制品零售單位審批。無取消的行政審批事項。

(五)延伸審計對應2個部門審批事項相關企業和單位的情況

本次對龍陵縣住房和城鄉建設局、縣文體廣電旅游和外事局對應上級取消和下放、本級取消和承接的行政審批事項涉及相關企業和單位進行延伸審計。通過走訪相關企業和單位，龍陵縣住房和城鄉建設局已落實了“工程投資額在100萬元以下或者建筑面積在1000平方米以下的建筑工程”不再核發施工許可證1項行政審批事項，承接了“房地產經紀機構設立核準、區域重大建設項目選址意見書核發、商品房預售許可”共3項行政審批事項。縣文體廣電旅游和外事局已落實了承接的“音像制品零售單位審批”1項行政審批事項。

二、審計建議

一是根據《云南省人民政府行政審批制度改革辦公室關于清理省以下政府部門非行政許可審批事項的通知》(云審改辦〔2015〕5號)要求，按時對《龍陵縣行政審批項目目錄》中現有30項非行政許可事項進行清理取消。

二是現有行政審批事項的各相關單位，根據各職能職責制定完善措施，加強事中事后的監管和服務。

三、審計發現問題的整改情況

龍陵縣住房和城鄉建設局、縣文體廣電旅游和外事局、龍陵縣行政審批事項牽頭單位縣委編辦高度重視審計發現的問題及提出的審計建議，對現有30項非行政許可事項進行清理取消，并根據各職能職責制定完善措施，加強事中事后的監管和服務。

2.龍陵縣2015年10月城鎮保障性住房政策措施

落實情況跟蹤審計結果

根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》，我局派出審計組，自2015年9月25日至10月12日，對龍陵縣2015年1-9月貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調控部署情況進行了跟蹤審計。本次重點審計了龍陵縣2015年1月1日至9月30日城鎮保障性住房政策措施落實情況。

一、基本情況

(一)棚戶區改造建設情況

2015年，上級下達龍陵縣棚戶區改造建設任務268套，開工任務數為268套。

截至2015年9月30日，棚戶區實際開工數為268套，占任務數的100%。具體建設地點為龍山鎮148套，勐糯鎮120套。財政資金共到位470萬元，其中：中央資金336萬元，省級資金134萬元。項目投資完成2900萬元。

(二)城鎮保障性住房建設情況

1.建設任務完成情況

至2014年末，龍陵縣城鎮保障性住房累計建設4738套(縣城3894套，鄉鎮844套)。其中：廉租房690套，公租房3924套(含回購53套)，棚戶區改造124套。截至2015年9月30日，已建成和基本建成共4620套，正在建設118套。

2015年上級下達基本建成任務920套，實際完成1888套;下達新增發放租賃補貼任務數80戶，實際進行初審138戶217人，應發放租賃補貼22.91萬元，初審結果正在進行公示。

2.資金使用情況

2015年1月1日至9月30日，龍陵縣城鎮保障性住房資金總收入3077.58萬元(含棚戶區改造建設資金470萬元)，其中：2014年末結轉578.91萬元，2015年各級補助收入2498.67萬元(中央資金1710萬元、省級資金134萬元、市級資金133萬元、縣配套資金521.67萬元)。資金總支出2237.96萬元，其中：公共租賃(含廉租房)建設支出1986.51萬元，棚戶區改造支出117.6萬元，租賃補貼支出133.85萬元。資金收支結余839.62萬元。

3.城鎮保障性住房分配入住情況

截至2015年9月30日，龍陵縣城鎮保障性住房已建成并全部分配入住930套，其中：縣城內廉租住房103套、公共租賃住房74套，鄉鎮公共租賃住房629套(教育衛生系統332套、政府部門297套)，棚戶區改造124套。

審計結果表明，2015年以來，龍陵縣住房和城鄉建設局認真貫徹落實中央、省、市、縣各項城鎮保障性住房政策措施，積極完成上級下達的各項目標任務，住房保障制度不斷建立健全，住房困難家庭的居住條件不斷得到改善。

二、以前階段跟蹤審計反映問題的整改情況

保山市審計局于2015年一季度對龍陵縣2014年城鎮保障性安居工程進行了跟蹤審計。龍陵縣人民政府高度重視跟蹤審計整改工作，縣住房和城鄉建設局積極采取措施整改審計發現的問題。對2015年一季度跟蹤審計發現的7個問題，截至2015年9月30日已整改4個，正在整改3個。其中:

(一)已整改的4個問題

1.關于“不符合廉租房準入條件人員享受廉租房待遇”的問題。整改情況：取消了1戶不符合條件的保障對象資格，并追回違規領取的廉租補貼0.28萬元，辦理了2戶退房手續。

2.關于“部分保障性住房空置”的問題。整改情況：已組織分配保障對象36戶入住。

3.關于“城鎮保障性住房建設累計資金缺口32330.19萬元”的問題。整改情況：縣人民政府與省城鄉投公司合作，由省城鄉投公司籌措貸款，貸款已落實。

4.關于“未執行農民工工資準備金和保證金制度”的問題。整改情況：由工程建設單位省城鄉投公司作出承諾，已落實保障措施。

(二)正在整改的3個問題

1.關于“鄉鎮建設的保障性住房普遍未收取租金”的問題。正在整改的原因：由于實行職工墊資建設，以息抵租，縣財政暫未籌集到資金償還職工。龍陵縣人民政府已下發《關于進一步加強鄉鎮公共租賃住房建設分配管理工作的指導意見》管理制度，指導鄉鎮租金收取標準和日常管理。

2.關于“政企共建保障性住房未明確投資單位各自產權比例和收益方式”的問題。正在整改的原因：待上級指導意見后，在辦理產權證書時注明城鎮保障性安居工程類及資金投入比例，轉讓個人按有關政策收取費用。

3.關于“目標任務下達不符合當地實際，出現供大于求”的問題。正在整改的原因：通過不斷研究領會保障房政策精神，龍陵正在策劃運作，使項目良性運行，逐步縮小供大于求的矛盾。

3.龍陵縣盤活財政存量資金政策措施

落實情況跟蹤審計結果

根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》，自2015年12月1日至14日，龍陵縣審計局對龍陵縣截至2015年12月貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調控部署情況進行了跟蹤審計。本次重點審計了龍陵縣盤活財政存量資金政策措施的落實情況，涉及財政資金284203.56萬元。

一、基本情況

按照《云南省人民政府辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》(云政辦發〔2015〕14號)等文件要求，龍陵縣于2015年3月15日前上報省財政廳財政存量資金總額46821萬元，其中：一般公共預算結轉結余資金123萬元 ，政府性基金預算結轉資金3902萬元 ，轉移支付結轉結余資金1500萬元 ，部門預算結轉結余資金41296萬元 。截至2015年9月30日，龍陵縣清理盤活財政存量資金46821萬元，其中：一般公共預算結轉結余資金123萬元，年初預算已做財力安排使用;政府性基金預算結轉資金1970萬元調入一般公共預算統籌安排使用，剩余1932萬元年初預算已安排使用;轉移支付結轉結余資金已撥付使用1060萬元，2015年9月末結轉440萬元;部門預算結轉結余資金4038萬元(2012年以前)交回同級財政統籌安排使用(已形成實際支出987萬元)，2015年2月28日以前部門已撥付382萬元，已撥付2013年結轉結余資金3807萬元，結余4258萬元，撥付2014年結轉結余資金21048萬元，結余7763萬元。

審計結果表明，2015年龍陵縣按照上級有關規定，以促進穩增長、促改革、調結構、惠民生為主要目標，在用好財政增量資金的同時，著力盤活財政存量資金，定期開展存量資金清理盤活工作，全面摸清了全縣各部門存量資金情況，分門別類提出了處理方案，確保了全縣財政存量資金規模大幅下降。

二、跟蹤審計發現的主要問題

(一)上級專項轉移支付資金撥付不及時

1.截至2015年11月底，縣財政未下達分配的上級專項轉移支付資金1126.41萬元，其中未按《中華人民共和國預算法》等規定在30日內下達的資金有950.08萬元。

2.截至2015年11月底，龍陵縣分配用于本級支出的上級專項轉移支付資金中尚未實際支出的金額為21251.22萬元。

(二)財政結余結轉資金使用進度緩慢

截至2015年11月底，龍陵縣2014年及以前年度結余結轉資金仍有6377萬元未支出。其中部門預算2012年以前結轉結余資金交回同級財政統籌安排使用未支出127萬元，2013年結轉結余資金未支出2053萬元，2014年結轉結余資金未支出4197萬元。

三、審計處理情況及建議

對于上述問題，縣審計局已依法出具了審計報告。對于上級專項轉移支付資金撥付不及時、財政結余結轉資金使用進度緩慢問題，對產生問題的原因進行了分析，指明了責任主體，提出了建議。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：上級盡早批復下達專項轉移支付資金，本級及時分配下達上級專項轉移支付資金，項目實施部門應加快施工進度，項目主管部門根據資金下達情況及項目實施進度及時到財政撥付資金。

四、審計整改情況

縣財政局高度重視審計發現的問題，今后將及時撥付財政資金，減少財政的閑置。

4.龍陵縣2015年8月穩增長促改革調結構惠民生防風險政策措施貫徹落實情況跟蹤審計結果

根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》，2015年8月，龍陵縣審計局對全縣截至2015年7月份貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調控部署情況進行了跟蹤審計，重點審計了全縣2015年1至7月扶貧及民族發展專項資金2項政策措施的落實情況。

一、基本情況

龍陵縣2015年1至7月扶貧及民族發展專項資金具體包括整鄉推進資金2014年補差資金、行政村整村推進項目資金、以工代賑資金、到戶貸款貼息資金、溜索改橋資金、建檔立卡動態管理經費、自然村整村推進項目資金、示范區建設十百千萬工程項目資金、少數民族特色村寨保護與發展項目資金;

龍陵縣扶貧及民族發展專項資金年初結轉資金2894.13萬元，2015年1至7月，上級財政補助收入3637萬元，縣財政共撥付資金2333.48萬元，截至2015年7月31日，縣財政未撥付資金4197.65萬元。

審計抽查了4個鄉鎮、5個單位、6個項目，涉及財政資金1983萬元。從抽查的情況看，由于客觀上受雨季影響，導致部分項目未能及時開工，已開工項目進度緩慢，進而資金撥付不及時。

二、審計建議

一是進一步加快工程施工進度;二是進一步嚴格按照有關規定管理和使用資金。

三、審計發現問題的整改情況

各相關部門高度重視審計發現的問題和審計提出的建議，及時進行整改糾正，并進一步嚴格按照有關規定管理和使用資金。

5.龍陵縣文化創意和設計服務、推進科技服務業

發展政策落實情況跟蹤審計結果

根據《中華人民共和國審計法》第十七條的規定以及《云南省審計廳辦公室關于穩增長等政策落實情況跟蹤審計工作的通知》(云審辦發〔2015〕32號)要求，龍陵縣審計局于2015年9月28日至10月12日，對龍陵縣2015年1月至9月文化創意和設計服務、推進科技服務業發展政策落實情況進行了跟蹤審計。

一、推進文化創意和設計服務與相關產業融合發展政策措施情況

2015年5月7日，保山市人民政府將市發改委代擬的《關于推進文化創意和設計服務與相關產業融合發展的實施意見(征求意見稿)》向龍陵縣人民政府征求意見;2015年5月12日，龍陵縣人民政府將保山市《關于推進文化創意和設計服務與相關產業融合發展的實施意見(征求意見稿)》印發到縣直相關單位進行書面意見征求;2015年5月14日，龍陵縣文體廣電旅游和外事局將各單位書面修改意見匯總整理報送龍陵縣人民政府辦公室，龍陵縣人民政府辦公室對征求意見結果向保山市人民政府進行了回復。截至審計時，保山市人民政府《關于推進文化創意和設計服務與相關產業融合發展的實施意見》正式文件尚未下發。

二、加強科技資金管理，推進科技服務業發展政策情況

2014年10月9日和2015年5月29日，國務院和云南省人民政府分別出臺了《國務院關于加快科技服務業發展的若干意見》(國發〔2014〕49號)和《云南省加快科技服務業發展實施方案》(云政發〔2015〕32號)，意見和方案明確了加快科技服務業發展的重點任務和政策措施。截至審計時，龍陵縣科學技術協會尚未收到上級有關部門關于加快科技服務業發展的相關通知和文件。

三、資金管理使用情況

截止2015年9月30日，上級下達補助資金217.63萬元，其中：科技項目資金172.63萬元、文化惠民專項資金45萬元。截至2015年9月30日，已使用資金85萬元(龍陵縣碧寨金戈土特產品加工廠20萬元、龍陵縣宏興茶飲料開發有限責任公司25萬元、云南永昌硅業股份有限公司5萬元、云南永昌鉛鋅股份有限公司5萬元、臘勐鄉人民政府15萬元、象達鄉人民政府15萬元)，結余資金132.63萬元(核桃早實豐產栽培技術推廣及產品深加工15萬元、科技型中小企業科技貸款擔保費補助2.63萬元、白花蛇舌草良種繁育與產地加工關鍵技術研究100萬元、龍江鄉弄玲村文化惠民示范村15萬元)。上述資金結余原因是部分建設項目尚未完工，正處于實施階段，資金待按工程進度撥付。

四、審計建議

根據《云南省人民政府關于推進文化創意和設計服務與相關產業融合發展的實施意見》(云政發〔2014〕67號)、《云南省加快科技服務業發展實施方案》(云政發〔2015〕32號)要求，審計局建議：龍陵縣相關部門應盡快制定和完善推進文化創意和設計服務與相關產業融合發展的配套政策和落實分工任務的具體措施。

五、審計發現問題的整改情況

各相關部門高度重視審計發現的問題和審計提出的建議，及時進行整改糾正。并制定和完善推進文化創意和設計服務與相關產業融合發展的配套政策和落實分工任務的具體措施。

6.推進縣級公立醫院綜合改革政策措施落實

情況跟蹤審計結果

根據《中華人民共和國審計法》、《國務院關于加強審計工作的意見》及《云南省審計廳辦公室關于穩增長等政策落實情況跟蹤審計工作的通知》(云審辦發〔2015〕32號)要求，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年8月30日至9月15日，對我縣截至2015年9月推進縣級公立醫院綜合改革政策措施落實情況進行了跟蹤審計。本次重點審計了縣衛生局、縣人民醫院、縣中醫醫院。具體包括重點任務和配套政策完成進度情況、公立醫院綜合改革補助資金落實和使用情況、政策措施落實情況等。抽查了縣人民醫院和中醫醫院2家醫療單位。

一、基本情況

自2012年起，龍陵縣已啟動縣級公立醫院綜合改革試點工作，縣人民醫院作為縣級公立醫院改革的試點醫院，開展了管理體制、補償機制、價格機制、藥品采購、人事編制、收入分配、醫保制度、監管機制等綜合改革。按照我省制定的實施方案，龍陵縣中醫醫院列入第二批國家縣級醫院綜合改革試點醫院，于2014年10月啟動改革。縣人民醫院和縣中醫醫院2家公立醫院已取消藥品加成。

截止2015年8月，龍陵縣共收到中央、省級補助縣級公立醫院綜合改革資金820萬元，其中：中央資金600萬元、省級資金220萬元。縣財政局2013年至2014年已撥付縣人民醫院省級財政補助資金220萬元(含縣鄉一體化資金：龍江鄉中心衛生院20萬元、鎮安鎮中心衛生院20萬元、龍新衛生院20萬元)、2015年3月撥付縣人民醫院中央補助資金280萬元。截至2015年8月已使用資金264.84萬元，結余資金235.16萬元(其中縣人民醫院結余資金209.83萬元、鎮安中心衛生院結余資金13.10萬元、龍新衛生院結余資金12.23萬元);2015年 3月縣財政局撥付縣中醫醫院中央補助資金320萬元，截至8月已使用資金79.68萬元，結余資金240.32萬元。上述資金結余原因是部分基建項目已完工決算，正處送審階段，資金暫時無法支付。補助資金能做到專款專用，直接用于綜合改革公立醫院所占比例100%。

審計結果表明，2012年以來，我縣積極組織開展縣級公立醫院綜合改革試點工作，取得了初步成效。

㈠破除“以藥補醫”機制邁出堅實步伐。

試點醫院全部取消藥品加成，取消高值醫用耗材加成，降低高值醫用耗材價格，降低21和22開頭的醫技診療類項目服務價格，降低幅度為5%,同步調整提高體現醫務人員技術勞務價值的醫療服務價格，門診診查費由2元提高到5元，住院診查費由8元提高到10元，項目編碼以33開頭的手術治療價格提高幅度為25%，41-48開頭的中醫及民族醫診療類項目服務價格提高幅度10%。

㈡科學補償機制初步建立。

龍陵縣已制定實施縣級公立醫院綜合改革財政補償暫行辦法，規定按70%的比例將醫院在職在編人員補助經費納入縣級財政預算。同時，中央、省級財政在改革年度，每年安排專項補助資金支持縣級公立醫院綜合改革，2012年至2015年共收到中央、省級補助資金820萬元，縣級財政預算補助資金2350.20 萬元。

㈢政府投入責任一定程度上得到落實。

龍陵縣人民政府加大政府投入力度。縣人民政府履行縣級醫院出資人責任，根據財力情況負責縣級醫院基本建設和大型設備購置、重點學科(臨床專科)建設和發展、人才培養及政策性虧損補貼等，對醫院承擔的傳染病、職業病防治和婦幼保健等公共衛生項目，實行專項補助，每年補助縣人民醫院、縣中醫醫院10萬元。

㈣改革成效初步顯現。

縣人民醫院2014年較2013年出院人數增長2.24%，門急診人次增長7.24%，手術臺次增長2.21%，醫療總收入增長較快，藥品費用得到控制，醫療收入增長13.79%，其中：藥品收入增長27.76%，藥品收入占醫療收入比例增長5.39個百分點，基本藥物使用比例提高15.1個百分點;縣中醫醫院2015年8月較2014年8月出院人數增長48%，門急診人次增長50%，手術臺次增長83%。醫療收入增長較快，藥品費用得到控制，醫療收入增長35.67%，其中藥品收入增長22.22%，藥品收入占醫療收入比例下降9.76個百分點，基本藥物使用比例提高1.795個百分點。

二、跟蹤審計發現的主要問題及審計建議

㈠政策措施落實及執行情況。

1.公立醫院綜合改革后未增加人員編制數。

龍陵縣的2家已啟動公立醫院綜合改革的醫院，綜合改革后未增加人員編制。2家醫院為了開展業務服務工作和解決群眾“看病難”的問題，綜合改革后引進專業技術人才58人，其中縣人民醫院49人，縣中醫醫院9人，因醫院自身條件和相關待遇等問題，綜合改革后縣人民醫院人員流失31人，其中專業技術人才27人。

原因分析：近年來，隨著國家醫療制度改革的推進，群眾看病健康意識增強，醫院為了更好地服務群眾和解決群眾“看病難”的問題，醫院進行了擴容，增加了床位編制數，由此帶來的醫務人員同步增加，由于縣級財力困難，無法保障增加醫院人員編制的經費，因此對醫院人員編制數不作增加，綜合改革后醫院編制外引進的人員經費保障，醫院自行消化。

責任主體：編制辦公室

審計建議：根據省衛生計生委等5部門印發《云南省推進縣級公立醫院綜合改革實施方案》中“二、主要任務……(三)深化人事、分配制度改革 1.結合實際，合理核定縣級公立醫院人員編制總量，研究制定動態調整機制。”的規定，縣人民政府應當督促縣編辦合理核定縣級公立醫院人員編制總量。

2.醫院院長未公開選聘。

龍陵縣的2家已啟動公立醫院綜合改革的醫院，醫院院長未實行公開選聘，而是延續綜合改革前的組織任命。

原因分析：試點改革的醫院，在試點過程中改革管理體制還不全面，公立醫院作為事業單位具有的獨立法人地位和自主運營管理權限還沒有去行政化，縣級公立醫院院長選拔任用制度不完善，院長公開選聘未推行。

責任主體：人力資源社會保障局、編制辦公室

審計建議：根據省衛生計生委等5部門印發《云南省推進縣級公立醫院綜合改革實施方案》中“二、主要任務……(七)穩步探索現代醫院管理制度1.加快推進政府職能轉變，積極探索管辦分開的有效形式。合理界定政府和公立醫院在人事、資產、財務等方面的責權關系，建立決策、執行、監督相互分工、相互制衡的權力運行機制，落實縣級公立醫院獨立法人地位和自主經營管理權。”的規定，縣人民政府應當督促人力資源社會保障局和編制辦公室按照我省有關規定推行醫院院長公開選聘。

3.高值醫用耗材未通過省藥品集中采購平臺網上交易。

龍陵縣已啟動改革2家公立醫院高值醫用耗材未通過省藥品集中采購平臺網上交易。

原因分析：省藥品集中采購平臺高值醫用耗材采購目錄不健全;2家醫院對我省目前制定的冠脈支架類、心臟起搏器類高值醫用耗材未使用;相關文件下傳不及時，醫院對相關文件規定不清楚。

責任主體：省衛生計生委

審計建議：省衛生計生委應當完善高值醫用耗材采購目錄，盡快啟動省級集中采購，醫院應當將高值醫用耗材全部通過省藥品集中采購平臺網上交易。

4. 龍陵縣人民醫院和中醫醫院對已納入全省集中采購的藥品和耗材未全部通過省藥品集中采購平臺采購。

龍陵縣人民醫院和縣中醫醫院對納入全省集中采購的藥品和耗材未全部通過省藥品集中采購平臺采購。審計發現，龍陵縣人民醫院2013年3月至2015年8月，自行采購的138種同一生產企業相同規格的藥品，采購價高于采購平臺中標價合計88870.63元。 責成縣人民醫院將上述違規采購藥品超中標價金額88870.63元上繳縣級財政，同時對直接責任人王東處5000元罰款。

原因分析：衛生主管部門監管不到位;醫院執行相關制度不嚴;藥品采購領域還存在腐敗行為和違法違規行為。

責任主體：縣衛生局、醫院

審計建議：縣衛生局應當督促醫院將已納入全省集中采購的藥品和耗材全部通過省藥品集中采購平臺采購，對執行制度不嚴的醫院責任人嚴格問責，對違法違規行為進行查處。

5.備案采購制執行不到位。

一是2013年3月5日至12月5日，縣人民醫院不在省藥品集中采購平臺采購的藥品已報衛生局備案，但審計抽查發現部分藥品采購價高于備案采購限價，如：四川宜賓生產的益母草沖劑，規格為15g/袋，備案采購限價為0.24元，實際采購價則為0.35元;二是2013年12月5日至審計時，縣人民醫院不在省藥品集中采購平臺采購的藥品未報縣衛生局備案。

責成縣人民醫院和縣衛生局對上述行為進行限期整改，并將整改結果書面報告我局，今后嚴格執行藥品采購備案制。

6.對醫療服務價格提高部分尚未通過醫保報銷。

在公立醫院改革后對醫療服務價格提高部分，醫保部門尚未將城鎮職工醫保、城鎮居民醫保納入報銷范圍。

根據上述規定責成縣衛生局協同相關部門盡快落實上述問題，切實減輕患者負擔。

㈡需要關注的債務情況。

縣人民醫院在公立醫院改革后自行舉債用于償還職工集資款1243.20萬元。

債務形成的原因主要是：2013年縣人民醫院上報職工集資政府債務1018萬元，在債務審計反饋認定為非法集資，要求清退。當時因資金周轉困難無力清退，于2014年3月20日與遠東國際租賃公司簽訂融資合同，融資金額1000萬元，成本1243.2萬元，扣除保證金后實際收到900萬元，用途全部用于償還職工集資款910萬元。職工集資款形成的情況：2012年4月以前集資款396萬元，主要是整院搬遷償還貸款;2013年3月新增集資711.20萬元，主要是新建住院樓及附屬工程項目單位自籌600萬元，其余資金用于設備購置。

審計建議：龍陵縣人民醫院限期制定債務償還方案，采取有力措施盡快化解債務。

三、審計發現問題的整改情況

在推進縣級公立醫院綜合改革政策措施落實情況的審計中，發現的違規高于中標價格采購藥品8.88萬元及對直接責任人王東處5000元的罰款。已按審計決定要求，于2015年11月9日全部上繳縣級財政。

7.龍陵縣2015年11月貫徹落實穩增長等

政策措施情況跟蹤審計結果

根據《中華人民共和國審計法》和《國務院關于加強審計工作的意見》，我局派出審計組，對龍陵縣截至2015年11月貫徹落實國家重大政策措施和宏觀調控部署情況進行了跟蹤審計。本次重點審計了龍陵縣貫徹落實地方金融支持實體經濟政策措施的落實情況，具體包括地方金融支持實體經濟的情況、地方金融支持小微企業發展情況、地方金融支持“三農”的情況;抽查了2個單位、5個項目。

一、基本情況及評價

(一)地方金融支持實體經濟的情況。

截至2015年10月末，龍陵縣農村信用合作聯社各項貸款余額為212941萬元，較上年同期增長35837萬元，全部貸款同比增長率為20.24%。貸款的投放主要涉及種植、養殖、批發和零售、運輸業等眾多領域，如：2015年以來發放“兩煙”、石斛、黃山羊等相關產業貸款27030.50萬元，滿足了我縣農戶發展生產的資金需求，為我縣產業提供了有力的信貸支持;并對云南省龍陵縣龍山硅有限責任公司、龍陵縣云河石斛開發有限公司等龍頭企業發放貸款1400萬元。為更好的支持我縣實體經濟的發展，我縣地方金融機構制定了《龍陵縣農村信用合作聯社烤煙(封閉)貸款管理辦法》(試行)和《龍陵縣農村信用合作聯社香料煙(封閉)貸款管理辦法》(試行)等相關管理辦法，使政策性貸款在縣域經濟發展中發揮了重要作用。但在地方金融支持實體經濟執行過程中也遇到一些困難和阻礙：一是部分產業貸款投入相對集中，一旦市場行情發生變化，產業集中度的風險也會凸現出來，不良貸款控制壓力就會增大，以石斛產業為例;二是部分產業(如黃山羊產業)產品是否能順利走入大市場，存在諸多不確定因素，貸款風險很難準確預測。

(二)地方金融支持小微企業發展情況。

1.地方金融機構支持小微企業信貸的情況。

龍陵縣農村信用合作聯社在金融產品創新、信貸支持力度、相關優惠政策的執行，完善信貸服務方式等方面均加大了力度，如：在金融產品創新上，除了開辦好傳統的信貸產品外，2015年新開辦了“金碧惠商卡”、“兩個十萬元微型企業培育貸款”，截至10月金碧惠商卡貸款已發放了119戶，授信金額4872萬元，兩個十萬元微型企業培育貸款已發放了86戶，貸款金額790萬元。

2.優化小微企業金融服務，促進小微企業的融資便利化的建設開展情況。

龍陵縣已建立統一的企業征信平臺，促進小微企業信用整合共享。

3.地方金融機構支持小微企業貸款增速和增量“兩個不低于”的落實情況。

截至2015年10月末小微企業貸款余額55843萬元，貸款增量16223萬元，高于上年同期11138萬元的水平;同期增速40.95%，高于各項貸款20.24%的增速。

4.地方金融機構向小微企業不合理收費情況。

根據審計抽查核實，龍陵縣農村信用社發放的全部貸款除收取正常利息外無其他費用。

5.地方人民政府為小微企業建立融資擔保機構情況。

龍陵縣2004年注冊成立了龍陵縣非公貸款擔保有限責任公司，公司主要以縣域非公中小微企業為服務對象，以貸款擔保為主。2015年1至10月，公司共擔保22筆業務，擔保金額20601.2萬元，涉及木材加工、農資銷售、茶葉加工銷售、石斛種植、采礦、農副產品加工等行業。

(三)地方金融支持“三農”的情況。

1.地方金融機構服務“三農”情況

(1)對“三農”信貸的“兩個不低于”執行情況。

截至2015年10月末“三農”貸款余額183702萬元，“三農”貸款增量28844萬元，高于上年同期24274萬元的水平;“三農”貸款同期增速為18.63%，低于各項貸款20.24%的增長率。

(2)我縣目前未發行專項用于“三農”金融債。

(3)對“三農”金融產品創新情況

龍陵縣農村信用合作聯社積極開辦“紅色信貸”貸款業務，制定了《龍陵縣“紅色信貸”貸款管理辦法》和相關操作要求，2015年在規定的時間內提前完成我縣1500萬元“紅色信貸”貸款發放目標任務;積極推出惠農產品，2015年10月末存量金碧惠農卡17140張，貸款授信金額70555萬元。

(4)扶貧貼息貸款任務完成情況。

2015年龍陵縣農村信用合作聯社發放扶貧貼息貸款金額11000萬元，涉及10個鄉鎮，116個行政村，受益農戶數2598戶，為農民脫貧致富和地方經濟發展起到了積極的推進作用。

2.地方金融支持“三農”服務便利化的建設情況。

(1)以“三權三證”為主的農村產權抵押融資創新服務的開展情況。

截至2015年10月末, 龍陵縣農村信用合作聯社存量林權抵押貸款共92筆,余額為3079.6萬元;土地承包經營權抵押貸款共23筆,余額為120.5萬元;農房抵押貸款共42筆,余額為438萬元。

(2)龍陵縣地方金融機構網點覆蓋全縣10個鄉鎮，目前全縣農村信用社有營業網點18個，2015年9月新增富滇銀行龍陵縣支行1個。

二、跟蹤審計發現的主要問題

2名在職人員違規借用小額扶貧貼息貸款。

經對龍陵縣2015年度小額扶貧到戶貼息貸款名單與縣財政局2014年12月財政統發工資信息系統進行比對，發現2名在職人員借用2015年第一批小額扶貧貼息貸款，其中：碧寨鄉中心學校教師饒麗萍，于2015年6月27日申請小額到戶貸款金額50000元，截至審計時已領到一季度的貼息金額583.33元;平達鄉獸醫站職工張發超，于2015年6月13日申請小額到戶貸款金額50000元，截至審計時已領到一季度的貼息金額680.56元。

原因分析：村級、鄉級及信用社未嚴格按相關規定進行審核;責任主體是碧寨鄉碧寨村委會、碧寨鄉人民政府、象達鄉朝陽社區、象達鄉人民政府、龍陵縣農村信用合作聯社碧寨分社和朝陽分社;審計建議：龍陵縣人民政府扶貧開發辦公室應將已兌付的財政補助貼息資金1263.89元收回上繳縣財政。

三、審計發現問題的整改情況

各相關部門高度重視審計發現的問題和審計提出的建議，及時進行整改糾正。龍陵縣人民政府扶貧開發辦公室按審計決定要求，將已兌付的財政補助貼息資金1263.89元于2015年12月28日全部上繳縣級財政。

(本文來源： 作者： ) 責任編輯（作者）：admin@admin.com