龍陵縣審計局審計結果公告

2015年第1號

(總第45號)

龍陵縣人民法院等7個部門2014年度預算執行和其他財政收支審計結果

(2015年12月31日公告)

目 錄

1.龍陵縣人民法院2014年度預算執行情況及其他財政收支審計結果

2.臘勐鄉2013年度財政決算及其他財政收支情況審計結果

3.龍陵縣2014年地方財政預算和其他財務收支審計結果

4.2014年縣地方稅務局稅收征管情況審計結果

5.龍陵縣食品藥品監督管理局2014年度預算執行和其他財政收支情況審計結果

6.龍陵縣林業局2013至 2014年度預算執行和其他財政財務收支情況審計結果

7.龍陵縣幼兒園2014年度預算執行情況審計結果

1.龍陵縣人民法院2014年度預算執行情況及其他

財政收支審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，龍陵縣審計局于2015年1月29日至4月17日，對龍陵縣人民法院(以下簡稱“縣法院”)2014年度預算執行情況及其他財政收支進行了審計。

一、基本情況

縣法院為財政全額撥款的行政單位，執行行政單位會計制度。內設紀檢監察室、政治處、立案庭、刑事審判庭、民事審判一庭、民事審判二庭、行政審判庭、審判監督庭、執行局、司法警察大隊、辦公室、審判事務管理辦公室、人民陪審員管理辦公室、研究室，下設鎮安、龍新和勐糯3個基層法庭。核定人員編制58人，2014年末實有人員55人。核定車輛編制11輛，2014年末實有車輛16輛。2014年共立案914件，結案943件(含以前年度未結案件)。

2014年度，縣法院財政預算收入618.35萬元，其中：年初安排預算313.15萬元，調整增加預算305.20萬 元。預算支出573.88萬元。年初結轉和結余103.80萬元，年末結轉和結余148.27萬元。

2014年度，縣法院訴訟費結算25.94萬元，執行款收入485.54萬元，支出476.48萬元，上年結余5.71萬元，年末結余14.77萬元，收取罰金40.88萬元，申請執行費3.69萬元，財產保全費1.85萬元。

二、審計查出的主要問題

(一)單位出納人員楊應仙私存私放訴訟費1.39萬元。

2014年2月21日，楊應仙預收梅學超、陳福英訴訟費0.52萬元，未將其入賬，也沒有將收費單據移交給會計。至審計時，該筆訴訟費的收費單據記賬憑證聯已丟失，款項尚未繳存財政代管資金賬戶。2014年11月5日，楊應仙預收陳本昌訴訟費0.87萬元，未將其入賬。2014年11月30日，該筆訴訟費的收費單據已移交給會計，會計也未將其入賬。至審計時，該筆款項尚未繳存財政代管資金賬戶。

(二)單位出納違規使用資金0.70萬元。

2014年9月29日，單位出納楊應仙開具現金支票(03123150)一張，支取公務費0.70萬元，會計核算未反映該筆資金收支情況。2014年12月18日，楊應仙開具現金支票(03488559)一張，支取退陳本昌訴訟費0.70萬元，案號：(2015)龍民二初字第119號，會計核算以退訴訟費列支。經審計核實，退陳本昌訴訟費的案件未存在，退費未發生，該支票2014年11月29日已經作廢。2014年12月18日使用已作廢的支票(03488559)存根開具退訴訟費0.70萬元的目的是用于沖抵2014年9月29日支取的公務費0.70萬元，使銀行年末余額與會計賬面余額相符。至審計時，2014年9月29日支取公務費的支票存根已丟失，資金尚未歸還，形成違規使用資金的行為。

(三)應繳未繳非稅收入3.33萬元。

2014年3月12日，縣法院將收取的鎮安法庭出租收入3.56萬元繳存縣財政代管資金賬戶，未作為非稅收入繳存國庫納入財政預算管理?？蹨p應納稅額0.63萬元后，應繳未繳非稅收入2.93萬元。2014年3月26日，縣法院處置微型車(囚車)1輛，處置收入0.40萬元，未將該筆收入上繳國庫，而是將其直接坐支。

(四)應繳未繳稅金0.63萬元。

2014年3月12日，縣法院收取鎮安法庭出租收入3.56萬元，未對其進行申報納稅，應繳未繳稅金0.63萬元。

(五)訴訟費退費和執行款支出手續、票據使用不規范。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，審計局已按照國家法律、法規的規定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對單位出納人員楊應仙私存私放訴訟費的問題，要求收回楊應仙私存私放的訴訟費歸還原渠道使用，并處楊應仙個人0.40萬元的罰款，對會計楊菊娟處0.20萬元的罰款;對單位出納違規使用資金的問題，要求收回楊應仙違規使用的資金并收繳縣級財政，同時提請縣法院紀檢部門按有關規定對楊應仙個人給予相應處理;對應繳未繳非稅收入的問題，要求收繳縣級財政;對應繳未繳稅金的問題，要求縣法院及時補繳;對訴訟費退費和執行款支出手續、票據使用不規范的問題，要求縣法院應引起高度重視，今后嚴禁由法院庭室人員代領訴訟費退費及執行款支出，一律不得使用無效票據。

審計局建議：一是嚴格遵守《中華人民共和國會計法》;二是進一步健全和完善單位財務管理制度并嚴格執行，強化內部控制;三是加強《云南省非稅收入管理條例》和稅收相關法律法規的學習，依法及時足額繳納應當上繳的財政收入及相關稅金。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，縣法院認真進行了整改。對單位出納人員楊應仙私存私放訴訟費和違規使用資金的問題，已收回，對個人的罰款已收繳，同時縣法院對楊應仙個人進行了問責;對應繳未繳的非稅收入和稅金的問題，縣法院已補繳。對審計所提的建議，縣法院表示積極采納。

2.臘勐鄉2013年度財政決算及其他財政

收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，龍陵縣審計局于2014年10月20日至12月12日,對臘勐鄉2013年度財政決算及其他財政收支進行了審計。

一、基本情況

臘勐鄉國土面積181.94平方公里，轄10個村民委員會，125個村民小組，共有人口21791人。2013年末，設有機構12個，其中行政單位5個、事業單位7個;財政供養人員106人，其中在職人員101人(勞務派遣工2人、村干部40人)、退休人員5人。主要對臘勐鄉人民政府2013年度預算收入、預算支出、財政收支平衡、非稅收入征繳、“三公”經費支出、往來款核算、國有資產、政府債務等情況進行了審計。

審計結果表明， 2013年，臘勐鄉財政工作在鄉黨委、政府的正確領導和上級財政部門的指導下，財政決算基本符合《中華人民共和國預算法》及《中華人民共和國預算法實施條例》的規定，財政收支基本真實。但在財務管理中存在違規購買保險、截留部分非稅收入、固定資產管理不夠到位、會計核算不夠規范等問題。

二、審計查出的主要問題

(一)公款購買商業保險19800元

臘勐鄉人民政府用公款2次向中國人民財產保險股份有限公司龍陵支公司為10個村委會的村干部購買鄉村干部“家寧寶”組合保險共計19800元，其中2013年8月2日支出10000元，2014年8月1日支出9800元。

(二)應繳未繳非稅收入4000元

2013年臘勐鄉農業中心出租沼氣出料車1輛，租金為4000元未上繳財政。

(三)應列未列固定資產645163.12元，應減未減固定資產298000元

1.臘勐鄉人民政府購買攝相機1套44950元，文化廣播電視中心新建業務用房1幢494713.12元，建文化展覽室1間94400元，購電腦桌5張1000元，林業中心購買電視機1臺2500元、顯示器1臺1200元、打印機1臺2200元，農業中心購買太陽能1套2000元，人口與計劃生育中心購買打印機1臺2200元。共計645163.12元未列入固定資產進行核算管理。

2.臘勐鄉人民政府轉讓加油站1座，固定資產入賬價值278000元;林業中心處置吉普車1輛，固定資產入賬價值20000元。共計298000元，截至審計時仍未下賬。

(四)應繳未繳政策性資金17540元。

2013年，人口與計劃生育服務中心收取違規獨生子女獎26280元，已上繳縣計生局8740元，還未上繳17540元。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，審計局已按照國家法律、法規的規定，出具了審計報告。根據規定對公款購買商業保險、應繳未繳非稅收入、應列未列應減未減固定資產、應繳未繳政策性資金的問題，責成臘勐鄉人民政府收回購保資金上繳鄉級財政，租金收入上繳縣級財政，對未納入固定資產核算的補記入賬，對已處置的固定資產進行賬務核減，上繳剩余的退還獎勵資金。并對審計中發現的問題提出了審計建議：嚴格執行財務規定，遵守財經紀律，確保支出的真實性，進一步規范財務核算工作。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，臘勐鄉人民政府認真進行整改。對應收、應繳的資金進行了收繳，對固定資產的增減進行了補計入賬和核減，對會計核算不規范的問題進行了糾正。對審計提出的建議積極采納，對財務管理進行了規范。

3.龍陵縣2014年地方財政預算和其他財務

收支審計結果

根據《中華人民共和國審計法》第十七條的規定，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年4月7日至6月15日，對我縣2014年度本級預算執行情況和其他財政收支進行了報送審計。同時，延伸審計了財政專戶管理情況、農、林、水專項資金的管理使用情況、財政存量資金及財政局機關財務收支情況。

一、基本情況

2014年末，龍陵縣總人口295774人，轄10個鄉鎮，全縣獨立核算的會計單位 252 個，財政供養人員10155人(在職人員7729 人、離休人員15 人、退休人員2411 人)，其中公共預算財政撥款開支2374人、公共預算財政補助開支7132人。全年財政統發工資33566萬元。

(一)2014年預算執行情況

全縣完成財政總收入69489萬元，完成年初預算數的102.3%，同比增收10488萬元，增長17.8%。其中：一般公共預算收入42132萬元，完成年初預算數的100.1%，同比增收7402萬元，增長21.3%。完成財政總支出235982萬元，完成年初預算數的112.9%，同比增支27545萬元，增長13.2%。其中：一般公共預算支出217058萬元，完成年初預算數的117.1%，同比增支32319萬元，增長17.5%。完成政府性基金預算收入7129萬元，完成年初預算數的96.5%，同比減收2680萬元，下降27.3%。完成政府性基金預算支出18924萬元，完成年初預算數的79.7%，同比減支4774萬元，下降20.1%。

(二)公共預算收支及平衡情況

2014年度，縣本級一般公共預算收入30583萬元，上級補助收入161645萬元，債券轉貸資金收入2500萬元，上年結余收入1867萬元，調入資金827萬元，收入合計197422萬元。一般公共預算支出193864萬元，上解支出1364萬元，債券還本支出518萬元，調出資金53萬元，支出合計195799萬元。收支相抵，年終結余1623萬元(含結轉下年使用數1500萬元)。

(三)基金預算收支及平衡情況

2014年度政府性基金預算收入7129萬元，上級政府性基金補助收入11643萬元，調入資金53萬元，上年結轉收入4698萬元，收入合計23523萬元。政府性基金預算支出18924萬元，調出資金625萬元，上解上級專項支出72萬元，支出合計19621萬元。收支相抵，年終結余3902萬元。

(四)轉移支付補助情況

2014年縣本級共收到上級補助收入161645萬元，其中返還性收入2974萬元(增值稅和消費稅稅收返還收入2396萬元、所得稅基數返還收入578萬元)、一般性轉移支付收入77892萬元、專項轉移支付收入80779萬元。

(五)延伸財政專戶管理情況，農、林、水專項資金的管理使用情況，財政存量資金，財政局機關財務收支情況

1.縣財政專戶管理基本情況。

(1)財政專戶規模：截至2014年底，縣級財政專戶20個，資金余額73895.02萬元。

(2)財政專戶結構：“專項支出”專戶10個，資金余額14281.02萬元(其中：糧食風險基金專戶1個，資金余額395萬元、扶貧資金專戶1個，資金余額7718萬元、中央專項轉移支付特設專戶1個，資金余額912萬元、中央專項轉移支付地方配套資金特設專戶1個，資金余額251萬元、支農資金專戶1個，資金余額353萬元、涉農一折通專戶1個，資金余額532萬元、農業開發項目資金專戶1個，資金余額3192萬元、水利建設專項貸款資金專戶1個，資金余額376萬元、中央農村環境綜合治理專戶1個，資金余額552萬元、水利基本建設資金專戶1個，資金余額0.02萬元。);“非稅收入”專戶1個，資金余額11573萬元;“社?；稹睂?個，資金余額43704萬元;“國際貸贈款”專戶1個，資金余額914萬元;“其他”專戶4個，資金余額3423萬元。

(3)全縣2014年財政專戶賬戶年初余額70923.02萬元、資金收入143267萬元、支出140295萬元、資金余額73895.02萬元。2014年底財政專戶資金結存70558.02萬元。其中：2014年度形成的結存17903萬元、2013年度形成的結存8062萬元、2012年度及以前形成的結存44593.02萬元。2014年財政專戶賬戶資金余額與財政專戶資金結存相差3337萬元，其原因是一是暫付款余額1038萬元，屬上繳市級新農合風險金;二是暫存款余額4375萬元，包括暫收城鎮職工基本醫療保險基金12萬元(醫療機構扣款);暫收新農合2015年參合農民繳費2367萬元，暫收征地提取的養老金1996萬元。結存資金中項目已完成914萬元;按計劃需以后年度實施14281萬元;其他55363.04萬元。

2.農、林、水專項資金基本情況。

(1)資金投入和支出總體情況：2014年龍陵縣籌集農、林、水、扶貧專項資金34008.61萬元，其中：上級財政投入 24653.26萬元(占72.49%)，縣財政投入9355.35萬元(占27.51%)。2014年，農、林、水專項資金支出29934.61萬元，扶貧資金支出2894萬元。截至2014年底，農、林、水、扶貧資金結存1180萬元，其中：農、林、水專項資金結存1180萬元。

(2)農業產業化資金投入和支出情況：2014年龍陵縣籌集農業產業化專項資金1764.4萬元，其中：上級財政投入538.30萬元(占30.5%)，縣財政投入1226.10萬元(占69.5%)、2014年支出1396.80萬元、截至2014年底，結存367.60萬元(注：在2015年5月已支出257.60萬元)。

(3)林業產業化—木本油料產業發展專項資金投入和支出情況：2014年龍陵縣籌集林業產業化—木本油料產業發展專項資金省財政投入200萬元，2014年資金尚未支出，截至2014年底，結存200萬元。

3.農、林、水專項資金管理情況。

2014年龍陵縣共有農、林、水專項資金228項，其中：農業專項資金149項，由基建、農業、預算股管理，分別為：2014年全國新增仟億斤糧食生產能力規劃田間工程建設項目中央基建投資預算、2014年烤煙生產扶持經費、2014年中央農作物良種補貼資金、2014年南方現代草地畜牧業發展項目資金、2014年對種糧農民補貼資金等;林業專項資金53項，由基建、農業、預算股管理，分別為：2014年邊境森林防火隔離帶補助經費、2014年林業貸款貼息資金、2014年省級木本油料產業發展項目經費、2014年低效林改造專項經費、石斛產業發展資金等;水利專項資金26項，由基建、農業、預算股管理，分別為： 2014年農村飲水安全工程中央基建及省級配套資金、2014年中小河流治理項目中央財政專項補助資金、2014年重點水源工程省級地方債券資金、2013年度山洪災害防治項目中央補助資金等。

4.農業產業化專項資金和木本油料產業發展專項資金項目投入使用情況。

截至2014年末龍陵縣共有農業產業化項目23個，其中：已完工項目15個，在建項目5個，未開工建設項目2個。項目建設滯后的主要原因是資金下達較晚，需跨年度實施;共有木本油料產業發展項目1個，該項目尚未開工建設項目，項目建設滯后的主要原因：一是資金下達較晚，項目需跨年度實施;二是該項目屬澳洲堅果種植項目，受到季節限制只能進入雨季后才能實施。

5.財政存量資金情況。

截至2014年12月31日，我縣財政存量資金為46996萬元，其中：一般公共預算結轉結余123萬元，政府性基金預算結轉結余3902萬元，轉移支付結轉結余1500萬元，部門預算結轉結余41296萬元(2012年及以前年度已安排到各部門未使用的財政資金4420萬元、2013年8065萬元、2014年28811萬元)，預算周轉金175萬元。

6.財政局機關財政財務收支情況。

2014年年初結余資金293.11萬元，本年實現財政補助收入714.79萬元，其他收入0.07萬元，收入合計714.86萬元;本年工資福利支出237.52萬元、商品和服務支出218.13萬元(其中：公務接待費91.60萬元、公務用車運行維護費14.42萬元)、對個人和家庭補助262.68萬元、購買辦公設備13.67萬元、支出合計732萬元，年末結余275.97萬元。

二、審計發現的主要問題

(一)非稅收入未及時納入預算管理98845元

經審計核實，2014年法院存入鎮安法庭租金35600元、交警大隊存入房租費47400元、報廢車輛殘值2000元、住建局報廢車輛殘值800元、安監局存入房租收入4000元、民政局存入救災帳篷處理款1820元、龍陵縣國土局存入房租收入2725元、廣播電視臺存入聯通公司租賃費4500元。未按規定及時納入預算管理，而是列財政專戶管理資金“暫存款”。截至審計時，已繳85000元，未繳13845元。

(二)財政專戶管理中的問題

⒈財政專戶開設、管理中的問題。

不符合有關規定的專戶5個，資金余額3501.02萬元。其中：一是中央文件明確已廢止或政策已不執行，但仍保留的社?；饘?個，資金余額為797萬元(截至審計時，龍陵縣社?；饘艄灿?個，根據《云南省財政廳轉發財政部核準我省市縣級存量財政專戶有關情況的通知》(云財庫〔2014〕39號)，核準我縣社保基金專戶3個)。與《關于加強和規范社會保障基金財政專戶管理有關問題的通知》(財社〔2012〕3號)四、“合理歸并社保專戶?！h級社保專戶設置在3個以上的，2012年年底前原則上要精簡歸并到3個，……。”及《財政專戶管理辦法》第七條“……縣(區)級財政部門開設社會保險基金財政專戶原則上不超過3個……?！钡囊幎ú环?二是同一性質或相似性質的資金在多個專戶中核算，根據(云財庫〔2014〕39號)規定核準我縣非稅收入專戶4個，在實際執行過程中，用于核算非稅收入的專戶只有1個，其余3個則用于核算代管資金，賬戶資金余額為2704萬元。與《財政專戶管理辦法》第七條“……其他性質相同或相似的資金原則上應在1個財政專戶中分賬核算?！钡囊幎ú环?三是異地開設專戶1個且一年以上無資金收支業務，資金余額0.02萬元，經審計核實龍陵縣財政局2007年在中國農業發展銀行保山市分行營業部開設的水利基本建設資金戶在2014年度均未發生過資金收支業務。

⒉財政專戶資金保值增值管理中的問題。

⑴財政專戶利息收入未按規定繳入國庫13.43萬元

2014年度中央專項轉移支付特設專戶利息收入6.46萬元、中央專項轉移支付地方配套資金特設專戶利息收入1.13萬元、涉農綜合專項支出戶利息收入2.68萬元、涉農一折通專戶利息收入2.20萬元、中央農村環境綜合治理報賬資金戶(經建股專戶)利息收入0.96萬元。以上專戶利息均未上繳國庫。

⑵社?；饘粼陂_展保值增值業務時未按規定制定具體操作辦法

龍陵縣財政局從社?；饘酏埩昕h農村信用合作聯社于2015年3月3日轉入中國農業發展銀行保山市分行營業部定存資金1000萬元、于2015年2月13日轉入中國建設銀行股份有限公司龍陵支行定存資金1000萬元;從社?；饘糁袊r業銀行龍陵縣支行于2015年4月10日分別轉入富滇銀行保山分行營業部(異地)定存資金1000萬元、中國工商銀行龍陵縣支行定存資金552萬元。

(三)財政局機關財務收支中存在的問題

縣財政局部分支出發票與實際發生的內容不一致229920元

1.在對縣財政局機關2014年接待費用審查時發現1月20日付李芹煥接待費用6780元，1月13日付余芹芬鮮肉，蔬菜等61000元，6月17日付張朝剛鮮肉、雞、鴨、鵝、蔬菜等48000元，均無具體的明細清單(上述發票均由龍陵縣國家稅務局代開);在龍陵縣糖業煙酒公司一門市部分別于1月21日開具40000元、3月18日開具6000元、4月17日開具7800元的食品發票中均無具體明細清單。

2.在對食堂伙食費用支出清單審查時發現，4月至10月由龍陵縣國家稅務局代開購買蔬菜、肉類等100648元的發票中有60340元不屬于購買蔬菜、肉類等食堂費用支出，而是由縣財政局用普通收據開具“支付接待費用”作為附件。

對以上229920元的資金去向審計無法查實。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對上述未按規定及時納入預算管理的資金13845元作收繳入庫處理;對上述未按規定納入預算管理的利息收入13.43萬元作收繳入庫處理;對中央文件已廢止或政策已不執行，但仍保留的社保基金專戶(開戶銀行中國建設銀行龍陵縣支行，賬號：53001727236050201709)應予以取消;對同一性質或相似性質的資金在多個專戶中核算，應嚴格按《云南省財政廳轉發財政部核準我省市縣級存量財政專戶有關情況的通知》(云財庫〔2014〕39號)核準我縣的專戶類型進行核算;對異地開設且一年以上無資金收支業務的水利基本建設專戶(開戶銀行：中國農業發展銀行保山市分行營業部，賬號：20353059900100000090431)，應予以取消;對社?；饘粼陂_展保值增值業務時未按規定制定具體操作辦法，責成縣財政局制定具體的操作辦法并報省財政廳核準備案;對縣財政局部分支出發票與實際發生的內容不一致229920元，審計無法查實資金去向，責成縣財政局自行糾正。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：

(一)嚴格按照《國務院辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》及《財政總預算會計制度》的規定進行會計核算，確保預算支出的真實性。

(二)激活財政存量資金，壓縮財政存量資金規模，建立定期清理機制。一是要高度重視財政資金的閑置、沉淀問題，建立財政資金定期清理制度，摸清底數、加強分析、查找原因、分類處理，消化和壓縮存量資金規模;二是強化對財政結余結轉資金統籌使用力度，對結轉超過年限的項目資金一律收回統籌安排，有效提高財政資金的使用效益;三是對需繼續的項目要督促項目執行進度，切實提高預算執行率。

(三)完善財政專戶管理，確保專戶安全規范。嚴格按照《財政專戶管理辦法》進行專戶開立管理和使用，專戶產生、變更和撤銷時專戶利息收入應按規定及時繳入國庫，財政專戶資金在開戶銀行機構之外開展保值增值操作的，應制定具體的操作辦法和資金安全風險防控措施報省級財政部門備案。

(四)強化財政監督管理職能，建立責權互牽制度。進一步加強財政資金管理與監督，積極拓展財政監督領域，建立覆蓋所有政府性資金和財政資金運行全過程的監督機制，不斷提高財政資金使用的安全性、規范性、有效性。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，相關部門已按審計提出的建議予以規范和糾正。

4.2014年縣地方稅務局稅收征管情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》第十七條的規定，我局派出審計組，自2015年6月15日至7月28日，對龍陵縣地方稅務局(以下簡稱縣地稅局)2014年度稅收征收管理情況進行了報送審計，并對云南永昌硅業股份有限公司、龍陵縣泰康硅石經營有限責任公司、龍陵縣龍山鎮宏程商務酒店納稅申報及繳納進行了延伸審計，同時還對龍陵凱龍房地產開發有限公司和云南省城鄉建設投資有限公司耕地占用稅申報繳納情況進行了審計抽查。

一、基本情況

縣地稅局機關內設辦公室、政策法規股、計劃財務股、征收管理和納稅服務股等9個內設機構、1個直屬機構(稽查局)和4個派出機構(1個征收分局、3個管理分局)。據縣地稅局提供的2014年度稅收計劃執行情況表反映，全年共組織征收各項稅費收入50705.52萬元，比上年46827.35萬元增收 3878.17萬元，增長8%。其中：工商稅收收入總計30610.38萬元，比上年28915.03萬元增收1695.35萬元，增長6%;教育費附加1194.68萬元，比上年947.24萬元增收247.44萬元，增長26%;耕地占用稅3055.78萬元，比上年2599.15萬元增收456.63萬元，增長18%;契稅1191.49萬元，比上年1605.02萬元減少413.53萬元，減少26%;罰沒收入1.51萬元，比上年9.11萬元減少7.60萬元，減少83%;社會保險費收入12796.91萬元，比上年11183.94萬元，增收1612.97萬元，增長14%;地方教育附加收入797.30萬元，比上年632.60萬元增收164.70萬元，增長26%;文化事業建設費收入15.48萬元，比上年22.27萬元減收6.79萬元，減少3%;工會經費收入957.87萬元，比上年827.61萬元增收130.26萬元，增長16%;殘疾人就業保障金84.12萬元，比上年85.38萬元減收1.26萬元，減少1%。

稅收收入完成情況分析

(一)營業稅入庫13934萬元，同比增長36%，增收3657萬元。增減較大的稅目是：⑴建安營業稅入庫8746萬元，同比增長62%，增收3334萬元;⑵銷售不動產入庫2574萬元，同比增長39%，增收718萬元;⑶金融保險業入庫1439萬元，同比增長18%，增收221萬元;⑷因“營業稅改征增值稅”的原因致交通運輸業純減424萬元、服務業入庫842萬元，同比減少8%，減收75萬元、郵電通信業入庫207萬元，同比減少44%，減收163萬元;⑸文化、體育和娛樂業入庫59萬元，同比減收21萬元。

(二)個人所得稅入庫3157萬元，同比減少17%，減收665萬元。主要稅目增減變化情況：(1)工資薪金所得入庫1079萬元，同比增收50萬元;(2)利息、股息、紅利所得入庫687萬元，減收520萬元。主要是康豐公司減收354萬元，三江口電廠減收79萬元;(3)因“個體工商戶營業額和銷售額起征點提高”致個體工商戶所得同比減收147萬元。

(三)企業所得稅入庫3039萬元，同比增長31%，增收727萬元。主要稅源：康豐公司入庫110萬元,康豐地產入庫220萬元,天潭公司30萬元，電力公司462萬元,蘇帕河水電開發有限公司395萬元，方業地產376萬元，三江口電廠260萬元，復肥有限公司38萬元，大青山公司221萬元，溫州通業建設工程有限公司60萬元。

(四)城建稅入庫1512萬元，同比增長25%，增收306萬元。

(五)資源稅入庫1054萬元，同比持平。

(六)煙葉稅入庫5227.48萬元，同比減少40%，減收3547.12萬元。主要原因是2013年入庫2012年度烤煙稅收3605萬元。今年主要稅目入庫情況：入庫烤煙4482.06萬元，入庫香料煙745.42萬元。

(七)耕地占用稅入庫3056萬元，同比增長18%，增收457萬元，主要稅源是鉛鋅公司、龍川江蘇電開發有限公司、騰龍二級公路、騰龍房地產、輸油管道、云南品斛堂生物科技有限公司等。

(八)契稅入庫1191萬元，同比減少26%，減收414萬元，主要原因是房地產銷售下降使得契稅減收。

(九)土地增值稅入庫981萬元，同比增長530%，增收825萬元，主要稅源是凱龍房地產481萬元、康豐地產304萬元，騰龍地產25萬元，方業地產8萬元，意達地產8萬元。

(十)其他稅種：入庫印花稅275萬元、車船稅278萬元、房產稅612萬元、土地使用稅543萬元。上述小稅種均不同程度增收。

(十一)教育費附加入庫1195萬元，同比增長26%，增收247萬元。

二、審計發現的主要問題

(一)未按規定及時申報繳納耕地占用稅5043197.40元

審計核實，龍陵凱龍房地產開發有限公司2010年至2011年取得國有土地使用權面積36.065987公頃，按規定應申報繳納耕地占用稅7213197.40元，截至2014年末累計申報繳納2170000元，未申報繳納5043197.40元。

(二)同一經營場所存在多個稅務登記證

我局在對龍陵縣住房和城鄉建設局公務支出、公款消費審計調查和龍陵縣民政局原局長陳興倫同志任期經濟責任審計過程中發現在同一家商店所購買的食品，其發票則由不同的納稅人開具。

1.龍陵縣天和土特產銷售中心出售的食品中，由不同的納稅人開具的發票14份，金額298101元。2014年龍陵縣天和土特產銷售中心銷售給龍陵縣民政局食品共計264499元，資金轉入唐保仙(龍陵縣天和土特產銷售中心法定代表人)賬戶收取241739元、現金收取22760元，發票分別由龍陵縣龍山鎮春鳳副食品商店開具1份(發票號19540011)，金額10815元、龍陵縣龍山鎮建云商店開具2份(發票號：19541927、19541969)，金額39160元、楊建國開具1份(發票號：19540024)，金額24000元、龍陵縣龍山鎮云禮副食品商店開具2份(發票號：03011805、14743880)，金額41681元、龍陵縣龍山艷華商店開具2份(發票號：03010690、19540088)，金額93452元、龍陵縣龍山艷玲食品店開具2份(發票號：03010728、19537595)，金額55391元;銷售給龍陵縣住房和城鄉建設局食品共計33602元，資金均為現金收取，發票分別由龍陵縣龍山艷玲食品商店開具2份(發票號：19537560、19537561)，金額10229元、龍陵縣龍山艷華商店開具1份(發票號：14740788)，金額13423元、龍陵縣龍山鎮春鳳副食品商店開具1份(發票號：19540005)，金額9950元。

2.龍陵縣龍山鎮聚源百貨店銷售的食品中，由不同的納稅人開具發票3份，金額33273元。 2014年龍陵縣龍山鎮聚源百貨店銷售給龍陵縣民政局食品共計45623.86元，其中，33273元的發票由龍陵縣龍山鎮天天好食品商店開具了3份(發票號：02373852、02377391、03009841、)，資金轉入池祥娟賬戶收取22473元，現金收取23150.86元。

結合稅收征收管理審計，通過地稅聯網審計系統中的稅收征收數據表、納稅信息鑒定表查詢了龍陵縣龍山艷華商店、龍陵縣龍山艷玲食品商店、楊建國、龍陵縣龍山鎮云禮副食品商店、龍陵縣龍山鎮春鳳副食品商店、龍陵縣龍山建云商店、龍陵縣龍山鎮天天好百貨店等納稅戶的稅收征收方式均為定期定額征收。審計對其經營地址進行抽查核實，上述納稅戶均不存在實際經營場所。經到龍陵縣國家稅務局查詢上述納稅戶均有購票信息和發票驗舊信息。其行為已形成同一經營場所存在多個稅務登記證。

三、審計處理情況及建議

鑒于龍陵凱龍房地產開發有限公司未按規定申報繳納的耕地占用稅款5043197.40元，在審計期間已申報繳納，此次審計不作處理;對同一經營場所存在多個稅務登記證，縣地稅局應積極協同縣國稅局、縣工商行政管理局按相關規定規范上述行為。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：

(一)嚴格按照《云南省耕地占用稅實施辦法》的規定及時征收耕地占用稅。

(二)認真貫徹《中華人民共和國發票管理辦法》，切實加強發票管理，加大對發票使用情況的 檢查力度，保證發票的正確使用。

(三)進一步規范稅收征管各項基礎工作。要嚴格按《中華人民共和國稅收征收管理法》的要求，加強稅收征收管理。特別要對同一經營場所存在多個稅務登記證的現象進行全面清理。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，相關部門已按審計提出的建議予以規范和糾正。

5. 龍陵縣食品藥品監督管理局2014年度預算

執行和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年1月22日至3月16日，對龍陵縣食品藥品監督管理局(以下簡稱縣食藥監局)2014年度預算執行和其他財政收支情況進行了報送審計。

一、基本情況

縣食藥監局于2013年12月31日正式掛牌成立，下設龍山、鎮安、象達、勐糯4個監管所，局內設有辦公室、藥品市場股等5個股室，2014年末實有在職人員33名，退休人員3名，公務執法用車2輛。主要職責為：貫徹執行國家和省、市有關藥品、醫療器械、保健食品、化妝品和本地生產、流通、消費環節的食品安全監管的法律、法規;負責本地生產、流通、消費環節的食品、保健食品、化妝品行政許可和安全監督管理;負責藥品、醫療器械行政監督和技術監督等。

(一)2014年預算指標下達情況

本年財政下達預算指標274.81萬元(含預算調整數)，其中：行政事業單位離退休11.83萬元、重大公共衛生14.21萬元、行政運行103.01萬元、藥品事務0.8萬元、醫療器械事務2.83萬元、食品安全事務105.63萬元、其他食品和藥品監督管理事務36.50萬元。

(二)預算收支執行情況

2014年年初結余資金8.03萬元，本年實現財政補助收入274.81萬元，本年支出合計208.60萬元，其中：基本支出111.27萬元(工資福利支出93.86萬元、商品和服務支出5.58萬元、對個人和家庭補助11.83萬元)，項目支出97.33萬元(商品和服務支出92.10萬元、辦公設備購置5.23萬元)，年末結余74.25萬元。

(三)非稅收入上繳財政專戶情況

2014年度縣食藥監局收取委托性防疫服務費12680元，上繳財政專戶12680元;收取罰沒收入345427.16元，罰沒戶利息收入216.73元，支出對公賬戶維護費360元，剩余345283.89元，已全額上繳財政專戶。

(四)資產情況

2014年末縣食藥監局固定資產總計163.67萬元，其中：辦公用房75.78萬元、公務用車37.38萬元、其他固定資產50.51萬元。

二、審計發現的主要問題

(一)用虛假發票套取財政資金非法占為己有41752.77元

1.2014年，陳加閏通過虛假發票的形式套取資金非法占為己有21790元。

2.楊升榮2014年通過虛假發票的形式套取財政資金非法占為己有15962.77元。

3.陳睿2014年通過虛假發票的形式套取財政資金非法占為己有4000元。

(二)用虛假發票套取財政資金違規發放職工福利178598元

1. 縣食藥監局2014年7月至10月以職工個人報銷虛假發票的形式套取財政資金補助執法服裝干洗費60098元，

2.縣食藥監局2014年10月28日付龍陵縣龍山鎮宏程商務酒店住宿費12000元，款項直接轉入陳加閏個人賬戶，用途為：付社會監督員培訓住宿費。經審計核實該住宿發票屬于虛假內容，實際是以2014年食品藥品社會監督員培訓授課費的名義發放給局領導及股室負責人，其中：楊升榮、陳睿、楊波、董明旭共4人，每人2000元;王燦昌、王斌、袁麗英、董詩彪共4人，每人1000元。

3.縣食藥監局以職工個人報銷虛假發票的形式套取財政資金違規發放2014年目標考核獎106500元。

審計決定：

1.對違規發放的執法服裝干洗費和食品藥品社會監督員培訓授課費72098元作收繳國庫處理;

2.對以職工個人報銷虛假發票的形式套取財政資金違規發放2014年目標考核獎106500元(我縣2014年的經濟社會發展目標考核尚未兌付)的問題移交縣財政局處理，同時對單位處2萬元的罰款，對黃正輝處3000元罰款繳入縣財政。

(三)未辦理政府采購100080元

根據上述規定，責成縣食藥監局自行整改糾正，今后必須按規定加強采購管理。

(四)應列未列固定資產165280元

根據上述規定，責成縣食藥監局及時整改補記固定資產，今后必須按規定管理固定資產。

(五)未實行公務卡結算制度

經審計核實，縣食藥監局在報銷單位發生的公務差旅費、公務接待費、公務用車運行費等經費支出未使用公務卡結算，而是直接轉入出納個人賬戶結算。

責成縣食藥監局今后嚴格按照公務卡結算制度進行結算。

(六)會計核算不規范

1.“三公”經費核算不實217564.22元

2. 部分大額原始單據發票無附件，原始憑證與會計憑證不相符。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對用虛假發票套取財政資金非法占為己有41752.77元，審計決定對用虛假發票套取財政資金非法占為己有41752.77元作收繳國庫處理，同時對楊升榮處5000元罰款、對陳加閏處3000元罰款繳入縣財政;用虛假發票套取財政資金違規發放職工福利178598元，審計決定：1.對違規發放的執法服裝干洗費和食品藥品社會監督員培訓授課費72098元作收繳國庫處理;2.對以職工個人報銷虛假發票的形式套取財政資金違規發放2014年目標考核獎106500元(我縣2014年的經濟社會發展目標考核尚未兌付)的問題移交縣財政局處理，同時對單位處2萬元的罰款，對黃正輝處3000元罰款繳入縣財政;對未辦理政府采購100080元，責成縣食藥監局自行整改糾正，今后必須按規定加強采購管理;對未實行公務卡結算制度的問題，責成縣食藥監局今后嚴格按照公務卡結算制度進行結算。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：

(一)嚴格執行中央“六項禁令”和《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，堅持從嚴從簡，控制各項支出，從而降低公務活動成本。

(二)加強會計基礎工作，規范會計核算。嚴格執行《中華人民共和國會計法》和按照《會計基礎工作規范》、《行政單位會計制度》、《行政單位財務規則》、《政府收支分類科目》進行會計核算。必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算。

(三)加強固定資產采購和管理，嚴格按照縣政府采購目錄及限額標準進行采購，對購入的固定資產應及時入賬。

(四)完善財務管理制度，建立健全有效的監督機制，確保國家財政資金安全。

四、審計發現問題的整改情況

龍陵縣食品藥品監督管理局少數人使用虛假發票套取財政資金占為己有4.18萬元;使用虛假發票套取財政資金違規發放職工福利17.86萬元。按審計決定要求，縣食品藥品監督管理局于2015年5月5日、5月12日將上述資金繳入國庫。

6.龍陵縣林業局2013至2014年度預算執行和

其他財政財務收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，自2015年3月至4月，龍陵縣審計局對龍陵縣林業局(以下簡稱縣林業局)2013至2014年度預算執行及其他財政財務收支情況進行了審計，重點審計了局本級，并延伸審計了縣林木種苗管理站、縣三江口國有林場等2個單位，對有關情況進行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

縣林業局是主管全縣林業工作的行政主管部門，其中:一級財政預算單位1個, 二級財政預算單位4個。

龍陵縣財政局批復縣林業局2013年度部門財政撥款預算支出為5398.78萬元，縣林業局決算報表反映當年財政撥款支出為 5398.78萬元 。

龍陵縣財政局批復縣林業局2014年度部門財政撥款預算支出為5233.24萬元，縣林業局決算報表反映當年財政撥款支出為 2742.03萬元，2014年末結轉2491.21萬元。

審計結果表明，縣林業局及所屬單位2013至2014年度的預算收支基本符合預算法和其他財經法規的規定，財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財會制度規定。

二、審計發現的主要問題

(一)2013年決算編制不真實23687058.14元。

(二)公務用車購置和運行維護費未能得到有效控制，不減反增。

(三)局本級贈送禮品88320元。

(四)未嚴格執行公務接待清單制度1951122.07元。

(五)重復申報沼氣建設資金11萬元。

(六)農村能源建設資金采購商品未向銷售商索取發票126萬元。

(七)二級單位部分非稅收入未繳入財政227388.15元。

(八)部分往來款科目長期掛賬7511963.31元，未得到有效清理。

(九)資金結余閑置2100194.06元。

三、審計處理情況及建議

對于上述問題，縣審計局已依法出具了審計報告。對決算編制不真實問題，要求嚴格管理使用未支出的款項，且不得在決算報表中再虛列支出;公務用車購置和運行維護費不減反增問題，建議縣林業局今后要爭取公務用車運行和維護費達到零增長的目標;局本級贈送禮品，責令縣林業局今后要嚴格執行中央六項禁令的規定;未嚴格執行公務接待清單制度，責令今后嚴格執行云南省黨政機關公務接待辦法中的有關規定;龍新鄉重復申報沼氣建設資金，責令今后要嚴格按規定如實申報建設項目;農村能源建設資金采購商品未向銷售商索取發票，責成縣林業局在今后的采購活動中嚴格依法索取發票;二級單位部分非稅收入未繳入財政，責令今后要嚴格執行非稅收入管理的有關規定;部分往來款科目長期掛賬未得到有效清理，責令縣林業局及二級單位對往來款掛賬科目進行清理核對;資金結余閑置，建議加大閑置資金的使用力度。

針對審計發現的問題，縣審計局建議：加強對結余資金和往來款項的清理;嚴格執行法律法規中有關非稅收入管理的規定;嚴格執行云南省接待辦法規定，完善接待費報賬手續，嚴格控制，嚴格管理;建議加大對林業項目的直接費用補助，把資金用在刀刃上，最大限度的發揮項目效益。

四、審計整改情況

縣林業局高度重視審計發現的問題，對部分往來款科目長期掛賬進行了有效清理，今后將嚴格按規定管理使用各項資金。

7.龍陵縣幼兒園2014年度預算執行情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，龍陵縣審計局于2015年3月24日至4月30日，對龍陵縣幼兒園(以下簡稱“縣幼兒園”)2014年度預算執行情況進行了審計。

一、基本情況

縣幼兒園，屬財政全額撥款的事業單位，為一級二等幼兒園，執行事業單位會計制度，資金使用實行報賬制，會計核算由龍陵縣教育局財務核算中心統一核算。內設醫務室、財務室、辦公室，下設分園1個。核定人員編制55人，2014年末實有在職人員53人(含工人6人)，臨時工19人。春季學期在園班級17個班，在園幼兒789名，秋季學期在園班級16個班，在園幼兒705名。

縣幼兒園，2014年度縣級財政下達預算544.10萬元，其中：年初預算314.96萬元，年中調整增加預算229.14萬元。年末決算 544.10萬元。收取幼兒保育教育費119.04萬元，商鋪出租收入16.24萬元。代收幼兒及教職工伙食費11.55萬元，商鋪出租戶水電費0.96萬元。

二、審計查出的主要問題

(一)違規免收保教費5人，金額0.40萬元。

2014年秋季學期，縣幼兒園違反規定對園內教職工子女姚天宇、楊李鑫昊、楊奇昌、蘇柯穎、段晨茜5人免收保教費共計0.40萬元。

(二)違規擴招幼兒83名。

2014年秋季學期計劃招生125名，實際招生5個班，208名，違反規定擴招幼兒83名。

(三)教職工配備不符合標準。

縣幼兒園，全園教職工與幼兒比1：13至1：14，全園保教人員與幼兒比1：17至1:19，不符合《幼兒園教職工配備標準(暫行)》(教師〔2013〕1號)“全園教職工與幼兒比1：5～1：7、全園保教人員與幼兒比1：7～1：9”的規定。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，審計局已按照國家法律、法規的規定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對違規免收保教費的問題，要求縣幼兒園及時補收繳入縣財政專戶;對違規擴招幼兒的問題，要求縣幼兒園今后要嚴格按照有關規定招生和設置班額;對教職工配備不符合標準的問題，要求縣幼兒園應積極主動地向有關部門申請增加教職工編制及人員。

審計局建議：一是進一步嚴格執行保教費收取標準和落實招生政策，不得自定收費標準和違反規定招生;二是進一步加大政府投入;三是進一步加強和規范公務支出管理。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，縣幼兒園認真進行了整改。對違規免收保教費的問題，已補收繳入縣財政專戶。對審計所提的建議，縣幼兒園表示積極采納。