| 索引號 | llsjj-30/2016-0922003 | 發(fā)布機構(gòu) | 龍陵縣審計局 |
| 公開目錄 | 審計結(jié)果公告 | 發(fā)布日期 | 2016-09-22 |
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龍陵縣審計局
審計結(jié)果公告
2015年第3號
（總第47號）
龍陵縣碧寨鄉(xiāng)金田怒江吊橋等35項政府投資建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
（2015年12月31日公告）
目 錄
1.碧寨鄉(xiāng)金田怒江吊橋建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
2.臘勐鄉(xiāng)大埡口村移民新村農(nóng)村環(huán)境綜合整治項目竣工決算審計結(jié)果
3.李鑫故居建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
4.龍稷精米廠遷建項目竣工決算審計結(jié)果
5.龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
6.龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校學(xué)生宿舍樓和學(xué)生食堂建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
7.龍陵縣2011年中央財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展蔬菜產(chǎn)業(yè)項目竣工決算審計結(jié)果
8.龍陵縣2014年第一、二批土地治理項目及省級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目竣工決算審計結(jié)果
9.龍陵縣第五中學(xué)校舍安全工程建設(shè)項目審計結(jié)果
10.龍陵公安局交通警察大隊車管綜合樓建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
11.龍陵縣硅工業(yè)園區(qū)黃草壩污水處理站及配套管網(wǎng)工程場地平整和業(yè)務(wù)用房修繕項目竣工 決算審計結(jié)果公告
12.龍陵縣人民政府小會議室修繕工程項目竣工決算審計結(jié)果
13.龍陵縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
14.龍陵縣特殊教育學(xué)校建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
15.龍陵縣委縣政府職工食堂改造工程及原檔案館業(yè)務(wù)用房修繕項目竣工決算審計結(jié)果
16.龍三中2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
17.龍三中校舍安全工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
18.龍山鎮(zhèn)中心學(xué)校校舍工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
19.臘勐鄉(xiāng)申達股份希望小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
20.龍新鄉(xiāng)黃草壩小學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍和學(xué)生食堂建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
21.龍新鄉(xiāng)初級中學(xué)新建教學(xué)樓和校舍改造工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
22.龍新鄉(xiāng)勐冒中小學(xué)和黑山小學(xué)建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
23.勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校新建教學(xué)樓和綜合樓工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
24.勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
25.第四中學(xué)2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
26.龍陵縣第四中學(xué)新建學(xué)生食堂和校舍改造工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
27.縣委黨校學(xué)員宿舍樓維修改造工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
28.象達鄉(xiāng)大場村片區(qū)開發(fā)項目竣工決算審計結(jié)果
29.象達鄉(xiāng)新建敬老院項目竣工決算審計結(jié)果
30.象達鄉(xiāng)營坡村片區(qū)綜合開發(fā)項目竣工決算審計結(jié)果
31.象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院門診綜合樓建設(shè)項目竣工決算審計決果
32.鎮(zhèn)安鎮(zhèn)鎮(zhèn)安、鎮(zhèn)南、大壩、鎮(zhèn)北村落連片環(huán)境綜合整治項目竣工決算審計結(jié)果
33.鎮(zhèn)安鎮(zhèn)中心學(xué)校校舍工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
34.中共龍陵縣紀委業(yè)務(wù)用房維修項目竣工決算審計結(jié)果
35.中央財政小型農(nóng)田水利第三批重點縣龍陵縣2013年度工程項目竣工決算審計結(jié)果
1.碧寨鄉(xiāng)金田怒江吊橋建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年7月28日至8月14 日，對碧寨鄉(xiāng)金田怒江吊橋建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
碧寨鄉(xiāng)金田怒江吊橋建設(shè)項目, 建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：新建金田怒江吊橋1座，設(shè)計大橋主跨徑為216m，橋面頂拱度為0.5m，橋面凈寬3.5m，設(shè)計荷載為汽車單車過橋200KN，設(shè)計洪水頻率為1/100；新建公路1.267km，C20硬化3375m2，開挖土石方10380 m3，回填土石方3400m3，支渠水溝320m，M7.5漿砌石方217 m3。項目計劃總投資525萬元，資金來源為申請財政扶貧資金補助300萬元，縣鄉(xiāng)籌措整合資金225萬元。工程于2013年2月21日開工，2014年5月30日竣工，2014年10月10日，碧寨鄉(xiāng)人民政府組織相關(guān)部門進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
審計結(jié)果，項目按財政扶貧資金補助300萬元計劃完成工程投資，比概算減少225萬元。減少的主要原因是計劃建公路1.267公里的投資未在該項目中完成。
審計結(jié)果表明，碧寨鄉(xiāng)金田怒江吊橋工程建設(shè)項目，經(jīng)過項目立項、事業(yè)計劃下達等基本建設(shè)程序，工程建設(shè)實行項目法人制、監(jiān)理制和合同管理等制度。項目工程結(jié)算、會計核算基本能真實反映工程投資和財務(wù)收支情況。審計未發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)中存在違反財經(jīng)法規(guī)的問題。
二、審計處理情況及建議
龍陵縣審計局已依法出具了審計報告。龍陵縣審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、裝訂、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計提出的建議，碧寨鄉(xiāng)人民政府表示積極采納。
2. 臘勐鄉(xiāng)大埡口村移民新村農(nóng)村環(huán)境綜合
整治項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年3月20日至4月28日，對龍陵縣環(huán)境保護局組織實施的臘勐鄉(xiāng)大埡口村移民新村農(nóng)村環(huán)境綜合整治項目竣工進行了審計。
一、基本情況
項目建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模：一是飲用水源地保護工程：增加水源地警示標志牌5個，支砌加固飲用水井1口，修建截污擋墻15m、鐵絲網(wǎng)675㎡、水泥樁6根；二是村落污水收集與處理工程：修建Ⅰ級排污溝684m、Ш級排污溝996m、污水處理系統(tǒng)400㎡、雨水溝450m，建設(shè)庭院式污水處理系統(tǒng)3套；三是生活垃圾收集處理工程：購置垃圾桶100個、垃圾清運車1輛，建設(shè)垃圾收集點1處。總投資及資金來源：項目概算總投資89.46萬元，實際到位資金為省級補助資金60萬元。工程于2014年5月4日開工， 2014年10月5日竣工。2015年1月5日，經(jīng)相關(guān)單位進行縣級驗收合格。項目未全部按投資計劃的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成。
審計結(jié)果表明，項目遵守基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，審批手基本完備，項目資金專戶存儲，轉(zhuǎn)賬核算。但存在項目實際完成的建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模未全面達到實施方案要求，會計核算未能真實反映工程投資和項目財務(wù)收支情況，造成虛列工程投資多付工程價款的問題。
二、審計查出的主要問題
多付工程價款229581.32元。根據(jù)該項目實施完成的飲用水源地保護、村落污水收集與建設(shè)庭院式污水處理系統(tǒng)等工程實體和現(xiàn)場資料反映，建安工程投資完成額為91329.02元。而項目實施單位編制的部分工程資料、監(jiān)理資料、財務(wù)報賬資料不實，施工單位共向縣財政局報賬領(lǐng)取項目資金320910.34元，形成多付工程價款229581.32元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對多付工程價款問題，責(zé)成龍陵縣環(huán)境保護局向施工單位收回多付的工程價款并上繳縣財政。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范工程結(jié)算和會計核算。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣環(huán)境保護局認真進行整改。對多付工程價款問題，及時收回并上繳縣財政。對審計提出的建議積極采納。
3.李鑫故居建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2014年11月3日至2015年3月6日，對李鑫故居建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
李鑫故居建設(shè)項目，建設(shè)地點在龍山鎮(zhèn)龍山社區(qū)余家寺一組，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建二層正房一幢，磚木結(jié)構(gòu)，建筑面積191.7平方米；新建二層廂房一幢，磚木結(jié)構(gòu)，建筑面積142.31平方米；新建廁所一幢，磚混結(jié)構(gòu)，建筑面積23.28平方米；以及大門、圍墻、場地硬化、綠化美化等附屬設(shè)施和文物收集、布展。項目概算總投資220萬元。資金來源為李先瑾夫婦捐資100萬元，市級補助資金50萬元，縣級配套資金50萬元，縣級留存黨費20萬元。項目工程于2012年9月1日相繼開工，2013年10月16日全面完工，2013年10月16日對工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資2581725.21元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款、超范圍核算管理費和應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款174159.01元。項目工程結(jié)算，送審總金額為2014009.29元，審定結(jié)算金額為1839850.28元。工程結(jié)算中，由于正房棋盤門工程量重計、北廂房裙板、抱柱枋的打磨地仗油飾綜合單價錯套為木門窗綜合單價和部分工程量計算錯誤，造成工程結(jié)算多計價款174159.01元。
（二）超范圍核算管理費107808元
該建設(shè)項目經(jīng)縣發(fā)改局批準立項和列入年度建設(shè)計劃，未批準單獨設(shè)置“管理機構(gòu)”。項目立項和建設(shè)計劃中均未批準建設(shè)單位管理費。項目在送審的“待攤投資”中列“建設(shè)單位管理費”核算辦公費31486元、差旅費8377元、郵電通信費3006元、業(yè)務(wù)招待費40857元、車輛運行維護費7341元、工會活動費12000元、職工帶薪休假報酬及加班費4610元、水電費81元、維修費50元等支出共107808元。
（三）應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金88864.77元
該項目自工程開工至竣工決算，財務(wù)會計資料反映已支付并開具“云南省建筑安裝工程統(tǒng)一發(fā)票”共計223718.10元。審計審定工程結(jié)算金額為2063568.38元，即未開具工程發(fā)票應(yīng)付未付工程款1839850.28元，涉及應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金88864.77元。項目竣工決算時，縣史志委未向施工單位收取“云南省建安工程統(tǒng)一發(fā)票”，督促施工單位繳納建安工程營業(yè)稅金。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣史志委調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對超范圍核算管理費問題，責(zé)成龍陵縣史志委對此部分資金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會計賬目，今后杜絕類似問題。對應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金問題，責(zé)成龍陵縣史志委督促施工單位及時補繳建安工程營業(yè)稅金，并收取工程發(fā)票，完善項目會計賬務(wù)，規(guī)范項目竣工決算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是按審定的項目投資完成情況編制完善項目竣工財務(wù)決算，做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時組織項目驗收。二是積極爭取資金，彌補項目資金缺口，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。三是在今后的項目建設(shè)中，認真按照財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》全面核算和反映投資建設(shè)成本情況。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣史志委認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對超范圍核算管理費問題，已歸還原資金渠道；對應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金問題，已督促施工單位補繳建安工程營業(yè)稅金，并收取工程發(fā)票。對審計提出的建議，表示積極采納。
4.龍稷精米廠遷建項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2014年11月6日至2015年2月6日，對龍稷精米廠遷建項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍稷精米廠遷建項目，建設(shè)地點：龍山鎮(zhèn)大坪子。建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：項目占地7870平方米。總建筑面積3524.28平方米，其中生產(chǎn)車間一幢，框架結(jié)構(gòu)，建筑面積972.8平方米；綜合用房一幢，框架結(jié)構(gòu)，建筑面積625.48平方米；彩鋼瓦屋面原料倉庫1000平方米，成品倉庫324平方米，副產(chǎn)品倉庫106平方米；磚木結(jié)構(gòu)職工住房320平方米，其他附屬用房176平方米；設(shè)備購置及其他附屬工程等。項目概算總投資1333.6萬元，其中土地購置費832.5萬元，主體工程投資223.8萬元，附屬工程投資166.5萬元，設(shè)備投資62.8萬元，其他投資48萬元。資金來源為縣財政撥款。2011年3月25日生產(chǎn)車間、綜合用房和儲備倉庫工程相繼開工，2012年10月7日竣工，2013年10月21日，縣糧食購銷公司組織相關(guān)部門進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
審計結(jié)果，項目完成總投資14830184.36元，超概算1494184.36元。超概算的主要原因是新增糧食儲備倉庫投資和生產(chǎn)車間設(shè)計變更等。
審計結(jié)果表明，龍稷精米廠遷建項目，經(jīng)過項目立項和列入年度建設(shè)計劃等基本建設(shè)程序，工程建設(shè)實行項目法人制、招投標制、監(jiān)理制和合同管理等四項制度。除建設(shè)項目的賬務(wù)設(shè)置、會計核算及工程結(jié)算等方面存在一些需要整改的問題外，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)中存在其他違反財經(jīng)法規(guī)的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款24940.65元
龍稷精米廠遷建項目，送審工程結(jié)算金額為6893401.92元，審計審定金額為6868461.27元，即工程結(jié)算多計價款24940.65元。
（二）重列工程費、虛減銷售費用24550元
縣糧食購銷公司2012年4月第40號記賬憑證，用該項目資金（其他應(yīng)付款/精米廠搬遷補償費）核算2012年4月2日支付工程款42286.20元，在所附的原始憑證中，有縣糧食購銷公司于2012年4月5日用便簽開具“收鎮(zhèn)安大坪子墊付費用”的支出單據(jù)1張24550元。經(jīng)審計核實，此筆用便簽開具的支出費用24550元中，縣糧食購銷公司已在2011年1月、2月相關(guān)事項發(fā)生時用項目資金（其他應(yīng)付款）核算列支23700元（鎮(zhèn)安縣級儲備倉庫審計費6000元，鎮(zhèn)安縣級儲備倉庫施工圖審查費5400元，大坪子生產(chǎn)車間和綜合樓施工圖審查費12300元），存在重復(fù)列支工程費的問題；另外支出850元（安裝高壓計量箱材料費250元和吊電桿款600元），屬有事項而無票據(jù)的問題。但縣糧食購銷公司在2012年4月5日用“龍陵縣糧食購銷有限責(zé)任公司收據(jù)”收回此筆資金24550元時，于2012年4月第4號記賬憑證直接核算沖減“銷售費用/其他”24550元，未正確核算調(diào)整為項目資金（其他應(yīng)付款/精米廠搬遷費）24550元，又存在虛減銷售費用24550元的問題。
（三）誤列銷售費用、少計項目成本10000元
縣糧食購銷公司在2014年8月第25號記賬憑證中，將支付該工程的“消防檢測費”誤列為“銷售費用/其他” 10000元，造成少計項目成本10000元的問題。
（四）應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金259672.99 元
龍稷精米廠遷建項目，工程（土建部分）竣工結(jié)算審定金額為 6121661.27 元。審計時，縣糧食購銷公司已付施工單位工程價款共計5345408.30元，未付工程款776252.97元。在已付的工程價款中，施工單位開具繳稅的工程發(fā)票領(lǐng)款金額為745408.98元。按審定的工程結(jié)算價款6121661.27元，扣除已開具繳稅的工程發(fā)票領(lǐng)款金額后，工程施工單位未開具工程發(fā)票金額為5376252.29元，涉及應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金259672.99元。
（五）基本建設(shè)項目會計核算不規(guī)范
縣糧食購銷公司提供審計該項目的會計資料，實為公司生產(chǎn)經(jīng)營的財務(wù)收支憑證、賬簿。縣糧食購銷公司并未按規(guī)定獨立設(shè)置基本建設(shè)賬務(wù)，會計核算基本建設(shè)項目經(jīng)濟事項也沒有使用基本建設(shè)會計科目，項目資金在“其他應(yīng)付款” 中核算收支。上述 “重列工程費、虛減銷售費用24550元”和“誤列銷售費用、少計項目成本10000元”的問題，主要原因就是未獨立設(shè)置基本建設(shè)賬務(wù)和未規(guī)范使用基本建設(shè)會計科目。項目竣工報送審計時未按規(guī)定編制建設(shè)項目竣工財務(wù)決算。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。對多計工程價款24940.65元的問題，要求予以核減投資額，龍陵縣糧食購銷公司應(yīng)嚴格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款；對重列工程費、虛減銷售費用24550元的問題，責(zé)令龍陵縣糧食購銷公司調(diào)整有關(guān)會計賬目，更正重列的工程費23700元、補正無票據(jù)的工程費850元賬務(wù)；對誤列銷售費用、少計項目成本10000元的問題，責(zé)成龍陵縣糧食購銷公司更正此號會計記賬憑證，調(diào)整有關(guān)會計賬目，準確核算此經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，真實反映項目投資成本；對應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金259672.99 元的問題，責(zé)成龍陵縣糧食購銷公司督促施工單位及時補繳建安工程營業(yè)稅金259672.99元，收取工程發(fā)票，完善會計賬務(wù)；對基本建設(shè)項目會計核算不規(guī)范的問題，責(zé)成龍陵縣糧食購銷公司限期改正該問題，并給予5000元罰款繳入縣財政處理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：一是做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、裝訂、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是鑒于縣糧食購銷公司經(jīng)常涉及工程的改造、維修及新建等基本建設(shè)業(yè)務(wù)，在本次審計后，龍陵縣糧食購銷公司應(yīng)將生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)與基本建設(shè)賬務(wù)分設(shè)，嚴格按照《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定核算和反映各經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。三是在今后的投資項目建設(shè)中，加強項目財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，嚴格項目竣工決算，準確反映項目建設(shè)成果。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣糧食購銷公司高度重視，已核減投資額24940.65元，并按審計確認投資額結(jié)算支付工程款；對重列工程費、虛減銷售費用24550元，誤列銷售費用、少計項目成本10000元的問題，已進行了調(diào)賬處理；對應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金259672.99 元的問題，已足額上繳；對基本建設(shè)項目會計核算不規(guī)范的問題，處罰款5000元，已上繳縣財政。對審計提出的建議，龍陵縣糧食購銷公司表示積極采納。
5.龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校2011年城鎮(zhèn)保障性住房
（廉租房）建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年7月17日至8月16日，對龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）建設(shè)項目。建設(shè)地點在龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校和勐柳小學(xué)校園內(nèi)，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：中心學(xué)校新建廉租住房一幢，磚混結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1764平方米，32套；勐柳小學(xué)新建廉租住房一幢，磚混結(jié)構(gòu)，五層，建筑面積2192.20平方米，40套。項目概算總投資651.70萬元。資金來源為中央資金180萬元，省級補助資金36萬元，市級補助資金28.80萬元，自籌資金406.90萬元。
中心學(xué)校廉租房及附屬工程于2011年9月29日開工，2013年1月19日竣工；2013年1月22日對工程進行驗收；中心學(xué)校學(xué)生食堂工程于2011年9月28日開工， 2013年7月1日竣工，2013年8月1日對工程進行驗收。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資7449845.68元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款和項目財務(wù)收入核算不實的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款118307.04元。項目工程結(jié)算，送審總金額為7200287.91元，審定結(jié)算金額為7081980.87元。工程結(jié)算中，由于部分工程量多計和部分材料綜合單價較市價偏高，造成工程結(jié)算多計價款118307.04元。
（二）項目財務(wù)收入核算不實643400元。會計資料反映財政下達資金為4531704元，會計賬面資金收入總額為3888304元。會計核算僅對已付工程款和待攤費用作為財務(wù)收支，未將已到位資金全額核算入賬，即未將已到位資金 643400元納入賬務(wù)收入核算管理。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，責(zé)成龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校進行賬務(wù)調(diào)整處理，按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時組織項目驗收。二是積極爭取資金，彌補項目資金缺口，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。三是在今后的項目建設(shè)中，認真按照《中華人民共和國會計法》和《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》全面核算和反映項目財務(wù)收支情況。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，已進行賬務(wù)調(diào)整處理，并按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。對審計提出的建議，表示積極采納。
6.龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校學(xué)生宿舍樓和學(xué)生食堂建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年7月17日至8月13日，對龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校學(xué)生宿舍樓和學(xué)生食堂建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校學(xué)生宿舍樓和學(xué)生食堂建設(shè)項目。建設(shè)地點在龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校校園內(nèi)，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建學(xué)生宿舍樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，五層，建筑面積1886.15平方米。項目概算總投資367萬元。資金來源為校舍安全工程資金210萬元，自籌資金157萬元; 新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積498.23平方米。項目概算總投資101萬元。資金來源為中央專項資金75萬元，市級專項資金10萬元，自籌資金16萬元。
中心學(xué)校學(xué)生宿舍樓工程于2012年1月1日開工，2012年9月26日竣工；2013年11月28日對工程進行驗收；中心學(xué)校學(xué)生食堂工程于2013年1月20日開工， 2013年7月9日竣工，2013年7月29日對工程進行驗收。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資5736882.75元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款和項目財務(wù)收入核算不實的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款78115.39元。項目工程結(jié)算，送審總金額為5522478.21元，審定結(jié)算金額為5444362.82元。工程結(jié)算中，由于部分工程量多計、學(xué)生宿舍樓工程紅磚補價差超規(guī)則計算和部分材料單價未執(zhí)行投標單價，造成工程結(jié)算多計價款78115.39元。
（二）項目財務(wù)收入核算不實50000元。學(xué)生食堂建設(shè)項目財政實際下達資金為904300元。會計賬面資金收入總額為854300元。會計核算僅對已付工程款和待攤費用作為財務(wù)收支，未將已到位資金全額核算入賬，即未將已到位資金 50000元納入賬務(wù)收入核算管理。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，責(zé)成龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校進行賬務(wù)調(diào)整處理，按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時組織項目驗收。二是積極爭取資金，彌補項目資金缺口，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。三是在今后的項目建設(shè)中，認真按照《中華人民共和國會計法》和《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》全面核算和反映項目財務(wù)收支情況。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣龍江鄉(xiāng)中心學(xué)校認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，已進行賬務(wù)調(diào)整處理，并按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。對審計提出的建議，表示積極采納。
7. 龍陵縣2011年中央財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展蔬菜產(chǎn)業(yè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年11月28日至12月16日，對龍陵縣2011年中央財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展蔬菜產(chǎn)業(yè)項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
龍陵縣2011年中央財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展蔬菜產(chǎn)業(yè)項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：田間道路建設(shè)2.25千米，園地水利建設(shè)3.31千米；搭建鋼架蔬菜大棚100畝；澆灌及支砌有機肥發(fā)酵池100個；病蟲害生物、物理防治示范園500畝；培訓(xùn)菜農(nóng)栽培技術(shù)500人。項目概算總投資308萬元。資金來源為：中央資金200萬元，省級資金15萬元，縣級配套資金17萬元，農(nóng)戶自籌資金76萬元。
龍陵縣2011年中央財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展蔬菜產(chǎn)業(yè)項目，于2012年1月10日開工，2012年4月10日竣工。2013年4月25日組織驗收，工程質(zhì)量均合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資200.02萬元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
二、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款6856.17元。項目工程結(jié)算，送審金額為2000670.81元，審定金額為1993814.64元，工程結(jié)算中，由于溝渠漿砌石、機耕路砂礫石路面、軟基換填等部分工程量多計等原因，造成多計工程結(jié)算價款6856.17元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣農(nóng)業(yè)局調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣農(nóng)業(yè)局認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
8. 龍陵縣2014年第一、二批土地治理項目及省級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年8月24日至9月17日，對龍陵縣2014年第一、二批土地治理項目及省級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍陵縣2014年第一、二批土地治理項目及省級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目分為高標準農(nóng)田建設(shè)項目、松山生態(tài)小流域治理項目、自然災(zāi)害損毀修復(fù)項目和產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項目。項目概算總投資2571萬元。資金來源為中央資金1488萬元、省級資金770萬元、市級資金81萬元、群眾投工投勞折資149萬元、產(chǎn)業(yè)化合作社自籌資金83萬元。
2014年第一批存量資金土地治理項目工程，于2014年11月5日相繼開工，2015年4月30日全面竣工；2014年第二批土地治理項目工程，于2015年2月15日相繼開工，2015年6月15日全面竣工；2014年省級農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目（象達鄉(xiāng)自然災(zāi)害損毀修復(fù)）工程于2015年3月3日開工，2015年5月31日完工。2015年6月5日和7月20日對工程進行驗收。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，完成財政資金總投資21580374.56元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款的問題。
二、審計查出的主要問題
工程結(jié)算多計價款134904.36元。項目工程結(jié)算，送審總金額為19706245.94元，審定結(jié)算金額為19571341.58元。工程結(jié)算中，由于部分工程量計算有誤和管材組價超規(guī)定計取，造成工程結(jié)算多計價款134904.36元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是在今后的項目建設(shè)中，龍陵縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)按年度、分項目設(shè)置備查賬，將會計資料分類整理歸類，以便查閱。二是加強對項目結(jié)余資金管理，對計提項目管理費53.01萬元和工程管護費22.86萬元，嚴格按照《財政部令》（第60號）和《云南省農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項目工程管理實施辦法》（云農(nóng)綜辦〔2011〕15號）的要求在規(guī)定范圍內(nèi)管理使用。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
9.龍陵縣第五中學(xué)校舍安全工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年3月10日至8月6日，對龍陵縣第五中學(xué)校舍安全工程建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍陵縣第五中學(xué)校舍安全工程建設(shè)項目，共包括新建教學(xué)樓及廁所，新建學(xué)生食堂，加固改造教學(xué)樓、綜合樓，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等4個項目，項目建設(shè)地點在龍陵縣第五中學(xué)院內(nèi)。其中：
（一）新建教學(xué)樓及廁所項目。建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：總建筑面積4340平方米。其中：新建教學(xué)樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積4170平方米；新建廁所一幢，磚混結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積170平方米。項目概算總投資650萬元，其中教學(xué)樓投資625萬元，廁所投資25萬元。資金來源為中央預(yù)算內(nèi)全額投資。工程于2011年12月20日開工，2013年3月3日竣工，2013年4月3日，龍陵縣第五中學(xué)組織相關(guān)部門進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
（二）新建學(xué)生餐廳。建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建學(xué)生餐廳一幢，框架結(jié)構(gòu)二層，建筑面積1200平方米。項目概算總投資216萬元，資金來源為薄弱學(xué)校食堂改造項目中央專項資金全額投資。工程于2013年7月13日開工，2013年12月9日竣工，2014年4月2日，龍陵縣第五中學(xué)組織相關(guān)部門進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
（三）教學(xué)樓及綜合樓加固改造。建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模：加固改造C級危房2幢，均為三層框架結(jié)構(gòu)，總建筑面積1642平方米，其中，教學(xué)樓904平方米，綜合樓738平方米。項目概算總投資26.31萬元。資金來源為2011年中小學(xué)校舍安全工程加固改造省級專項資金24.63萬元，自籌1.68萬元。工程于2013年9月5日開工， 2013 年 11月18日竣工，2014 年7月18 日，龍陵縣第五中學(xué)組織相關(guān)部門進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
（四）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：硬化體育場地6塊3264平方米，校園場地636平方米；硬化校園道路3條991平方米，支砌擋墻727立方米，改造電路800米，新建學(xué)校大門。項目估算總投資110萬元。資金來源為中央邊境轉(zhuǎn)移支付90萬元，市級專項資金20萬元。工程于2014 年9月15 日開工，2015年1月 15日竣工，2015 年2月8日，龍陵縣第五中學(xué)組織相關(guān)部門進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
審計結(jié)果，項目完成總投資12278895.46元。其中：
1. 新建教學(xué)樓及廁所。項目完成總投資8197407.27元，超概算1697407.27元，超概算率26.11%。超概算的主要原因:一是增加了消防水池及泵房；二是增加了三通一平工程等投資。
2. 新建學(xué)生餐廳。項目完成總投資2380921.34元，超概算220921.34元，超概算率10.23%。超概算的主要原因是增加了三通一平工程等投資。
3. 教學(xué)樓、綜合樓加固改造。項目完成總投資278395.42元，超概算15295.42元，超概算率5.81%。
4. 基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。項目完成總投資1422171.43元，超概算322171.43元，超概算率29.29%。超概算的主要原因:一是大門及校園道路硬化工程量增加。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)經(jīng)過立項、可研、初設(shè)、列入年度計劃等基本建設(shè)程序，工程建設(shè)實行項目法人制、招投標制、監(jiān)理制和合同管理等四項制度。項目會計核算、財務(wù)決算能真實反映工程投資和財務(wù)收支情況。除項目工程結(jié)算多計價款外，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)中存在其他違反財經(jīng)法規(guī)的問題。
二、審計查出的主要問題
工程結(jié)算多計價款270160.35元
龍陵縣第五中學(xué)校舍安全工程建設(shè)項目，送審工程結(jié)算金額為11245021.75元，審計審定工程結(jié)算金額為10974861.40元，存在工程結(jié)算多計價款270160.35元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。對多計工程價款270160.35元的問題，要求予以核減投資額，龍陵縣第五中學(xué)應(yīng)嚴格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣第五中學(xué)高度重視，已核減投資額270160.35元，并按審計確認投資額結(jié)算支付工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
10. 龍陵公安局交通警察大隊車管綜合樓建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年11月6日至12月16日，對龍陵縣公安局交通警察大隊車管綜合樓建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍陵縣公安局交通警察大隊車管綜合樓建設(shè)項目。建設(shè)地點在龍陵縣交警大隊院內(nèi)，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建車管綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，七層（地下一層），建筑面積4590.89平方米。項目概算總投資790萬元。資金來源為上級撥款及自籌。工程于2011年9月15日開工，2013年10月30日竣工。2013年11月22日對工程進行驗收。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資10969917.50元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款和超概算投資未審批的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款289855.35元。項目工程結(jié)算，送審總金額為10153153.26元，審定結(jié)算金額為9863297.91元。工程結(jié)算中，由于部分工程量多計和部分材料綜合單價較市價偏高，造成工程結(jié)算多計價款289855.35元。
（二）超概算投資未審批3069917.50元。項目概算總投資7900000元。項目完成總投資10969917.50元，超概算3069917.50元，超概算率39%。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣公安局交通警察大隊調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對超概算投資未審批問題，責(zé)成龍陵縣公安局交通警察大隊盡快完善工程超概算報批手續(xù)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是按審定的項目投資完成情況編制完善項目竣工財務(wù)決算，做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是在今后的項目建設(shè)中，嚴格會計核算，真實、準確、完整反映項目財務(wù)收支情況；認真做好工程概預(yù)算，有效控制工程投資，完善投資變更審批手續(xù)。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣公安局交通警察大隊認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對超概算投資未審批問題，已進行了概算報批手續(xù)。對審計提出的建議，表示積極采納。
11.龍陵縣硅工業(yè)園區(qū)黃草壩污水處理站及配套管網(wǎng)工程場地平整和業(yè)務(wù)用房修繕項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年9月10日至2015年11月26日，對龍陵縣硅工業(yè)園區(qū)黃草壩污水處理站及配套管網(wǎng)工程場地平整和業(yè)務(wù)用房修繕項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍陵縣硅工業(yè)園區(qū)黃草壩污水處理站及配套管網(wǎng)工程場地平整和業(yè)務(wù)用房修繕項目，建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：新建污水處理站一座近期規(guī)模0.2萬m3/d，遠期規(guī)模0.4萬m3/d；配套管網(wǎng)24.6公里；改造二層磚混結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)用房一幢379平方米，以及配套建設(shè)場地硬化、綠化、水、電、通信等附屬設(shè)施。項目估算總投資1720.67萬元，資金來源為申請中央預(yù)算內(nèi)投資450萬元，地方配套及自籌1270.67萬元。
場地平整工程于2013年6月16日開工，2013年12月30日竣工；業(yè)務(wù)用房修繕工程于2013年4月26日開工，2013年7月30日竣工。2014年1月7日，龍陵縣工業(yè)園區(qū)管理辦公室對以上兩項工程進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
審計結(jié)果，項目完成總投資369.21萬元，較概算未完成1351.46萬元。未完成的主要原因是：由于地方配套及自籌1270.67萬元資金不到位，項目工程僅完成了污水處理站場地平整及業(yè)務(wù)用房修繕工程。
審計結(jié)果表明，龍陵縣硅工業(yè)園區(qū)黃草壩污水處理站及配套管網(wǎng)工程場地平整和業(yè)務(wù)用房修繕項目履行了立項、可行性研究報告的報批程序，工程建設(shè)“四項制度”健全。除工程結(jié)算多計價款問題外，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)中存在其他違反財經(jīng)法規(guī)的問題。
二、審計查出的主要問題
工程結(jié)算多計價款97471.61元
龍陵縣硅工業(yè)園區(qū)黃草壩污水處理站及配套管網(wǎng)工程場地平整和業(yè)務(wù)用房修繕項目，送審工程結(jié)算金額為1520602.85元，審計審定工程結(jié)算金額為1423131.24元，存在工程結(jié)算多計價款97471.61元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。對多計工程價款97471.61元的問題，要求予以核減投資額，龍陵縣硅工業(yè)園區(qū)管理辦公室應(yīng)嚴格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣硅工業(yè)園區(qū)管理辦公室高度重視，已核減投資額97471.61元，并按審計確認投資額結(jié)算支付工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
12.龍陵縣人民政府小會議室修繕工程項目
竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年2月5日至5月4日，對龍陵縣人民政府小會議室修繕工程項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
龍陵人民政府小會議室修繕工程項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：修繕面積210.24平方米，對會議室進行內(nèi)墻粉刷、地板鋪設(shè)、陽臺封閉及對供電線路、信息化網(wǎng)絡(luò)線路、門窗、燈具等進行更換。 項目概算總投資42萬元，資金來源為自籌。
工程于2014年6月15日開工，2014年8月15日竣工，2014年11月7日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資49.45萬元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
二、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款1478.58元。項目工程結(jié)算，送審金額為492647.32元，審定金額為491168.74元，工程結(jié)算中，由于鋼柱包裝、M7.5砌1磚墻等綜合單價較市場價格偏高，部分工程量多計等原因，造成多計工程結(jié)算價款1478.58元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣人民政府辦公室調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、裝訂和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣人民政府辦公室認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
13.龍陵縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年5月21日至6月10日，對龍陵縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍陵縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)項目。建設(shè)地點在縣城熱泉路，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建業(yè)務(wù)技術(shù)用房一幢，框架結(jié)構(gòu)，五層，建筑面積1252.26平方米（業(yè)務(wù)技術(shù)用房900平方米，電教室、榮譽陳列室、閱覽室、黨員活動室、健身房等其他用房352.26平方米）。項目概算總投資276.40萬元。資金來源為中央補助資金156萬元，省級補助資金28萬元，縣級配套資金92.40萬元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款的問題。
二、審計查出的主要問題
工程結(jié)算多計價款26351.52元。項目工程結(jié)算，送審總金額為2131098.67元，審定結(jié)算金額為2104747.15元。工程結(jié)算中，由于基礎(chǔ)回填、內(nèi)墻面抹灰、內(nèi)墻白色乳膠漆等部分工程量多計，銅芯電力電纜、塑料制品飾面天棚吊頂、方塊凸包石墻面等綜合單價較市場價偏高，造成工程結(jié)算多計價款26351.52元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣森林公安局調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是按審定的項目投資完成情況編制完善項目竣工財務(wù)決算，做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作。及時妥善處理債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是認真按照《龍陵縣森林公安局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)工程竣工結(jié)算審核報告》（恒信工程審字〔2015〕27號）的建議完善工程現(xiàn)場簽證附圖資料。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣森林公安局認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
14.龍陵縣特殊教育學(xué)校建設(shè)項目竣工決算
審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年3月17日至2015年5月6 日，對龍陵縣特殊教育學(xué)校建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍陵縣特殊教育學(xué)校建設(shè)項目，建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：總建筑面積2706平方米，其中新建四層框架結(jié)構(gòu)教學(xué)綜合樓一幢，建筑面積1958平方米；新建二層磚混結(jié)構(gòu)學(xué)生宿舍樓一幢，建筑面積528平方米；新建一層磚混結(jié)構(gòu)學(xué)生食堂一幢，建筑面積162平方米；新建磚混結(jié)構(gòu)廁所58平方米。購置特教設(shè)備。項目總投資540萬元，資金來源為全額中央預(yù)算內(nèi)投資補助540萬元，其中80萬元用于特教設(shè)備購置。工程于2012年1月5日開工，2013年8月20日竣工，2013年8月26日，縣教育局組織相關(guān)部門進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
審計結(jié)果，項目完成總投資7228023.01元，超概算2628023.01元，超概算率57.1%。超概算的主要原因:一是概算未包含項目前期費用；二是主體施工增加了三通一平、擋土墻工程；三是增加了大門、門衛(wèi)室、場地道路綠化等附屬工程。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)經(jīng)過立項、可研、初設(shè)、投資計劃等基本建設(shè)程序，工程建設(shè)實行項目法人制、招投標制、監(jiān)理制和合同管理等四項制度。項目會計核算、財務(wù)決算能真實反映工程投資和財務(wù)收支情況。除項目工程結(jié)算多計價款和超概算投資未審批外，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)中存在其他違反財經(jīng)法規(guī)的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款239133.15元
龍陵縣特殊教育學(xué)校建設(shè)項目，送審工程結(jié)算金額為6898484.71元，審計審定工程結(jié)算金額為6659351.56元，存在工程結(jié)算多計239133.15元。
（二）項目超概算投資未經(jīng)審批2628023.01元
項目概算總投資4600000元（不含特教設(shè)備購置）。審計結(jié)果，項目完成總投資7228023.01元，超概算2628023.01元，超概算率57.1%。項目竣工決算審計時，龍陵縣教育局未有取得原審批部門的批準。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。對多計工程價款239133.15元的問題，要求予以核減投資額，龍陵縣教育局應(yīng)嚴格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。對項目超概算投資未經(jīng)審批2628023.01元的問題，龍陵縣教育局應(yīng)盡快完善工程超概算報批手續(xù)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：一是做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是在今后的項目建設(shè)中，認真做好工程概預(yù)算，有效控制工程投資，完善投資審批手續(xù)。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣教育局高度重視，已核減投資額239133.15元，并按審計確認投資額結(jié)算支付工程款，對項目超概算投資2628023.01元已進行了報批。對審計提出的建議，表示積極采納。
15.龍陵縣委縣政府職工食堂改造工程及原檔案館業(yè)務(wù)用房修繕項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年10月12日至11月6日，對龍陵縣委縣政府職工食堂改造工程及原檔案館業(yè)務(wù)用房修繕項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
龍陵縣委縣政府職工食堂改造工程及原檔案館業(yè)務(wù)用房修繕項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：改建職工食堂一幢，鋼架結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積406.12平方米。項目概算總投資79萬元，資金來源為自籌。
原檔案館業(yè)務(wù)用房修繕項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：修繕原檔案館業(yè)務(wù)用房一幢，磚混結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積605.54平方米（墻體清洗、防水處理、內(nèi)墻粉刷，門窗及燈具更換、地板鋪設(shè)、供電和通信網(wǎng)絡(luò)線路埋設(shè)）。項目概算總投資35萬元，資金來源為自籌。
龍陵縣委縣政府職工食堂改造工程，于2014年9月20日開工，2014年10月30日竣工；原檔案業(yè)務(wù)用房修繕工程，于2014年6月20日開工，2014年8月30日竣工；場地、給排水和圍墻工程，于2014年7月15日開工，2014年8月30日竣工；零星修繕和廁所工程，于2014年6月5日開工，2014年7月10日竣工。2014年11月7日組織驗收，工程質(zhì)量均合格。
審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資299.63萬元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
二、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款64918.45元。項目工程結(jié)算，送審金額為2282724.86元（不含辦公室修繕工程69830元），審定金額為2217806.41元，工程結(jié)算中，由于部分材料綜合單價較市場價偏高，部分工程量多計等原因，造成多計工程結(jié)算價款64918.45元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣委辦公室調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣委辦公室認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
16.龍三中2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年11月19日至12月15日，對龍三中2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍三中2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）建設(shè)項目。建設(shè)地點在龍陵縣第三中學(xué)校園內(nèi)，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建廉租住房二幢，磚混結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1764平方米，32套。項目概算總投資312.60萬元。資金來源為中央資金80萬元，省級補助資金16萬元，市級補助資金12.80萬元，自籌資金203.80萬元。項目工程于2011年10月2日開工，2012年11月3日竣工，2013年1月28日對工程進行驗收。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資3131711.69元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款和項目財務(wù)收入核算不實的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款326264.68元。項目工程結(jié)算，送審總金額為3246719.07元，審定結(jié)算金額為2920454.39元。工程結(jié)算中，由于部分工程量計算錯誤、部分材料綜合單價較市價偏高和部分綜合單價未執(zhí)行投標單價，造成工程結(jié)算多計價款326264.68元。
（二）項目財務(wù)收入核算不實24732.20元
該項目縣財政實際下達資金為2106000元。會計賬面反映資金收入總額為2081267.80元，賬務(wù)核算僅對已付工程款和待攤費用作為財務(wù)收支，未將已到位資金全額核算入賬，即造成項目財務(wù)收入核算不實24732.20元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣第三中學(xué)調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，責(zé)成龍陵縣第三中學(xué)進行賬務(wù)調(diào)整處理，按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是在今后的項目建設(shè)中，嚴格會計核算，真實、準確、完整反映項目財務(wù)收支情況。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣第三中學(xué)認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，已進行賬務(wù)調(diào)整處理，并按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。對審計提出的建議，表示積極采納。
17. 龍三中校舍安全工程建設(shè)項目竣工
決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年11月19日至12月14日，對龍陵縣第三中學(xué)校舍安全工程建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍三中校舍安全工程建設(shè)項目。建設(shè)地點在龍陵縣第三中學(xué)校園內(nèi)，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建學(xué)生宿舍樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1292.49平方米；新建學(xué)生餐廳一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積1763.89平方米。項目概算總投資491.05萬元。資金來源為2011年校舍安全工程資金400萬元，自籌資金91.05萬元。學(xué)生宿舍樓工程于2012年1月6日開工，2013年4月12日竣工并驗收合格；學(xué)生食堂工程于2012年5月10日開工，2014年1月8日竣工并驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資6669995.85元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款的問題。
二、審計查出的主要問題
工程結(jié)算多計價款296706.41元。項目工程結(jié)算，送審總金額為6635606.76元，審定結(jié)算金額為6338900.35元。工程結(jié)算中，由于部分工程量計算錯誤、定額套取錯誤、材料綜合單價較市價偏高、綜合單價未執(zhí)行投標單價和項目措施費未執(zhí)行合同包干價，造成工程結(jié)算多計價款296706.41元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣第三中學(xué)調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣第三中學(xué)認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
18.龍山鎮(zhèn)中心學(xué)校校舍工程建設(shè)項目
竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年11月9日至12月2日，對龍山鎮(zhèn)中心學(xué)校校舍工程建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
龍山鎮(zhèn)中心學(xué)校校舍工程建設(shè)項目分為白塔小學(xué)學(xué)生食堂、董華小學(xué)學(xué)生食堂、芒麥小學(xué)綜合教學(xué)樓、芒麥小學(xué)學(xué)生宿舍樓、芒麥小學(xué)學(xué)生食堂和河頭小學(xué)學(xué)前教育校舍改造六個單項工程。項目概算總投資560.43萬元。資金來源為中央預(yù)算內(nèi)資金219萬元、2010年農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費中央資金20萬元、2012年校舍安全工程中央專項資金90萬元、2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造食堂建設(shè)中央專項資金36萬元、2012年學(xué)前教育校舍改造中央專項資金30萬元、省級配套資金25萬元、自籌資金140.43萬元。
白塔小學(xué)學(xué)生食堂工程，于2012年8月1日開工，2013年9月17日竣工。2013年11月27日對工程質(zhì)量驗收合格；董華小學(xué)學(xué)生食堂工程，于2013年2月22日開工，2014年2月20日竣工。2014年3月20日對工程質(zhì)量驗收合格。
芒麥小學(xué)綜合教學(xué)樓工程，于2012年12月5日開工，2014年6月11日竣工；芒麥小學(xué)學(xué)生宿舍樓工程，于2012年9月1日開工，2013年12月20日竣工；芒麥小學(xué)學(xué)生食堂樓工程，于2011年8月25日開工，2014年8月19日竣工。
2014年8月19日對芒麥小學(xué)綜合教學(xué)樓、學(xué)生宿舍及食堂工程質(zhì)量驗收合格。
河頭小學(xué)學(xué)前教育校舍改造工程，于2014年1月10日開工，2014年2月20日竣工。2014年5月21日對工程進行驗收合格。
審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資5675403.72元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款和財務(wù)收入核算不實的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款241964.36元。項目工程結(jié)算，送審總金額為5580458.05元，審定結(jié)算金額為5338493.69元。工程結(jié)算中，由于部分工程量多計、材料綜合單價較市場價偏高和河頭小學(xué)學(xué)前教育校舍改造工程結(jié)算多計監(jiān)理費，造成工程結(jié)算多計價款241964.36元。
（二）項目財務(wù)收入核算不實207982.21元
該項目財政實際下達及學(xué)校自籌資金為3384162元（芒麥小學(xué)綜合教學(xué)樓1431162元、芒麥小學(xué)學(xué)生宿舍樓1353000元、芒麥小學(xué)學(xué)生食堂300000元、河頭小學(xué)學(xué)前教育改造工程300000元）。會計賬面反映資金收入總額為3176179.79元（芒麥小學(xué)綜合教學(xué)樓1385379.79元、芒麥小學(xué)學(xué)生宿舍樓1290800元、芒麥小學(xué)學(xué)生食堂260000元、河頭小學(xué)學(xué)前教育改造工程240000元），賬務(wù)核算僅對已付工程款和待攤費用作為財務(wù)收支，未將已到位資金全額核算入賬，即造成項目財務(wù)收入核算不實207982.21元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍山鎮(zhèn)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，責(zé)成龍山鎮(zhèn)中心學(xué)校進行賬務(wù)調(diào)整處理，按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是在今后的項目建設(shè)中，嚴格會計核算，真實、準確、完整反映項目財務(wù)收支情況。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍山鎮(zhèn)中心學(xué)校認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，已進行賬務(wù)調(diào)整處理，并按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。對審計提出的建議，表示積極采納。
19. 臘勐鄉(xiāng)申達股份希望小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年3月16日至31日，對臘勐鄉(xiāng)申達股份希望小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
臘勐鄉(xiāng)申達股份希望小學(xué)教學(xué)樓建設(shè)項目。建設(shè)地點在臘勐鄉(xiāng)新和小學(xué)校園內(nèi)，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：新建教學(xué)樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積493.7平方米；活動場地硬化600平方米，以及圍墻、綠化美化等附屬工程。項目概算總投資98.40萬元。資金來源為中國青少年發(fā)展基金會捐資40萬元，自籌58.40萬元。工程于2012年12月15日開工，2013年12月24日竣工，2014年1月26日對工程驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資900100.31元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款的問題。
二、審計查出的主要問題
工程結(jié)算多計價款11140.61元。項目工程結(jié)算，送審總金額為860917.72元，審定結(jié)算金額為849777.11元。工程結(jié)算中，由于部分工程量多計、外墻乳膠漆和沙石墊層綜合單價較市場價偏高，造成工程結(jié)算多計價款11140.61元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣臘勐鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時組織項目驗收。二是積極爭取資金，彌補項目資金缺口，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣臘勐鄉(xiāng)中心學(xué)校認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
20. 龍新鄉(xiāng)黃草壩小學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍和學(xué)生食堂建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年8月10日至10月14日，對龍新鄉(xiāng)黃草壩小學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍和學(xué)生食堂建設(shè)項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
（一）教師周轉(zhuǎn)宿舍，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建教師周轉(zhuǎn)宿舍14套，磚混結(jié)構(gòu)一幢四層，建筑面積490平方米，及配套基本生活用具。項目概算總投資103.2萬元。資金來源為中央預(yù)算內(nèi)投資70萬元（土建投資58.8萬元，設(shè)備購置11.2萬元），自籌33.2萬元。工程于2012年11月1日開工， 2014年10月15日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1127424.48元。
（二）學(xué)生食堂，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)二層，建筑面積498平方米。項目概算總投資72萬元，資金來源為2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)省級資金48萬元，2012年中小學(xué)校舍安全工程省級資金14萬元，自籌10萬元。工程于2013年2月20日開工， 2014年10月15日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1083981.68元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，新建學(xué)生食堂和校舍改造工程項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
三、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款50008.09元。
（一）新建教師周轉(zhuǎn)宿舍工程結(jié)算送審金額為1012982.66元，審定金額為967168.04元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款45814.62元。
（二）新建學(xué)生食堂工程結(jié)算送審金額為1031266.72元，審定金額為1027073.25元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤等原因，造成多計工程結(jié)算價款4193.47元。
四、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍新鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍新鄉(xiāng)中心學(xué)校認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
21.龍新鄉(xiāng)初級中學(xué)新建教學(xué)樓和校舍改造工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年8月10日至10月20日，對龍新鄉(xiāng)初級中學(xué)新建教學(xué)樓和校舍改造工程建設(shè)項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
（一）新建教學(xué)樓，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建教學(xué)樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，五層，建筑面積2035.03平方米。項目概算總投資317.86萬元，資金來源為2011年第二批中小學(xué)校舍安全工程省級專項資金235萬元，市級專項資金52.86萬元，地震恢復(fù)重建補助資金30萬元。工程于2012年12月17日開工，2013年12月8日竣工，2014年1月22日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資3937508.90元。
（二）校舍改造工程，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：項目建筑面積5800平方米，其中：新建男生宿舍樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積3940平方米；新建學(xué)生餐廳一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積1400平方米；新建鍋爐房及浴室一幢，框架結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積100平方米；新建廁所一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積360平方米。項目概算總投資930萬元，資金來源為中央預(yù)算內(nèi)全額投資補助。工程于2013年1月20日開工，2014年5月20日竣工，2014年6月23日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資11060580.47元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，新建學(xué)生食堂和校舍改造工程項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
三、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款231245.84元。
（一）新建教學(xué)樓工程結(jié)算送審金額為3791363.40元，審定金額為3739059.54元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款52303.86元。
（二）校舍改造工程結(jié)算送審金額為10461550.11元，審定金額為10282608.13元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款178941.98元。
四、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍新鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍新鄉(xiāng)中心學(xué)校認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
22. 龍新鄉(xiāng)勐冒中小學(xué)和黑山小學(xué)建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年8月10日至10月12日，對龍新鄉(xiāng)勐冒中小學(xué)和黑山小學(xué)建設(shè)項目竣工決算審計建設(shè)項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
（一）勐冒中學(xué)新建學(xué)生餐廳，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建學(xué)生餐廳一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積754.45平方米。項目概算總投資137萬元。資金來源為2013年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)中央資金全額補助。工程于2014年1月10日開工， 2014年12月18日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1543848.62元。
（二）勐冒小學(xué)新建綜合樓，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積1300.74平方米。項目概算總投資194.9萬元，資金來源為2013年第二批中小學(xué)校舍安全工程中央專項資金110萬元，自籌84.9萬元。工程于2014年6月10日開工， 2015年6月9日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資2115693.36元。
（三）黑山小學(xué)新建學(xué)生食堂，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，三層，建筑面積362.4平方米。項目概算總投資64.5萬元。資金來源為農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造計劃食堂建設(shè)中央專項資金17萬元，自籌47.5萬元。工程于2013年6月10日開工， 2015年6月9 日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資730591.22元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，新建學(xué)生食堂和校舍改造工程項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
三、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款71162.04元。
（一）勐冒中學(xué)新建學(xué)生餐廳工程結(jié)算送審金額為1493544.47元，審定金額為1465472.21元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款28072.26元。
（二）勐冒小學(xué)新建綜合樓工程結(jié)算送審金額為2001956.86元，審定金額為1983536.1元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤等原因，造成多計工程結(jié)算價款18420.76元。
（三）黑山小學(xué)新建學(xué)生食堂工程結(jié)算送審金額為707511.95元，審定金額為682842.93元，由于工程結(jié)算中部分工程量計算有誤和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款24669.02元。
四、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍新鄉(xiāng)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍新鄉(xiāng)中心學(xué)校認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
23.勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校新建教學(xué)樓和綜合樓工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年12月4日至12月18日，對勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校新建教學(xué)樓和綜合樓工程建設(shè)項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
新建教學(xué)樓和綜合樓，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建教學(xué)樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積2007.96平方米；新建綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1128.68平方米。項目概算總投資525萬元，資金來源為校舍安全工程資金403萬元，自籌122萬元。新建教學(xué)樓，工程于2012年4月1日開工，2012年10月24日竣工，2014年7月2日驗收合格。新建綜合樓，工程于2012年5月1日開工，2012年10月28日竣工，2014年7月2日驗收合格。審計結(jié)果，新建教學(xué)樓和綜合樓項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資6153627.38元。
審計結(jié)果表明，新建學(xué)生食堂和校舍改造工程項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
二、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款35455.28元。
（一）新建教學(xué)樓工程結(jié)算送審金額為3971886.37元，審定金額為3950421.18元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款21465.19元。
（二）新建綜合樓工程結(jié)算送審金額為1854301.20元，審定金額為1840311.11元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款13990.09元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
24.勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年12月4日至12月18日，對勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）工程建設(shè)項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）工程建設(shè)項目，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建廉租住房一幢，磚混結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積882平方米，16套。項目概算總投資152.6萬元，資金來源為中央預(yù)算內(nèi)投資40萬元，省級補助8萬元，市級補助6.4萬元，自籌98.2萬元。工程于2012年10月9日開工，2013年1月7日驗收合格。項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資1648332.04元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
二、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款19482.85元。項目工程結(jié)算，送審金額為1575535.52元，審定金額為1556052.67元，工程結(jié)算中，由于部分工程量多計、部分單價偏高，造成多計工程結(jié)算價款19482.85元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，勐糯鎮(zhèn)中心學(xué)校認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
25.第四中學(xué)2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年12月4日至12月18日，對龍陵縣第四中學(xué)2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）工程建設(shè)項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
第四中學(xué)2011年城鎮(zhèn)保障性住房（廉租房）工程建設(shè)項目，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建廉租住房一幢，磚混結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1317.76平方米，24套。項目概算總投資225.8萬元，資金來源為中央預(yù)算內(nèi)投資60萬元，省級補助12萬元，市級補助9.6萬元，自籌144.2萬元。工程于2011年9月30日開工，2012年9月27日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資2308450.43元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
二、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款11282.63元。項目工程結(jié)算，送審金額為2173921.51元，審定金額為2162638.88元，工程結(jié)算中，由于部分工程量多計、部分單價偏高和材料費補差未按合同約定等原因，造成多計工程結(jié)算價款11282.63元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣第四中學(xué)調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣第四中學(xué)認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
26.龍陵縣第四中學(xué)新建學(xué)生食堂和校舍改造工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年12月4日至12月18日，對龍陵縣第四中學(xué)新建學(xué)生食堂和校舍改造工程建設(shè)項目竣工結(jié)算進行了審計。
一、基本情況
（一）新建學(xué)生食堂工程建設(shè)項目，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，二層，建筑面積1066.43平方米。項目概算總投資185萬元，資金來源為2012年校舍安全工程資金80萬元，2011年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造資金76萬元，自籌29萬元。工程于2012年6月2日開工，2013年4月26日竣工，2013年12月17日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資2096469.06元。
（二）校舍改造工程建設(shè)項目，項目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容：總建筑面積2672平方米，其中，新建學(xué)生宿舍樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1601平方米；新建學(xué)生食堂一幢，框架結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積855平方米；新建廁所一幢，磚混結(jié)構(gòu)，一層，一層建筑面積111平方米；新建浴室一幢，磚混結(jié)構(gòu)，一層，建筑面積105平方米。項目概算總投資475.57萬元，資金來源為中央預(yù)算內(nèi)投資420萬元，自籌55.57萬元。工程于2012年12月14日開工，2014年6月22日竣工，2014年7月2日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資5275244.35元。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，新建學(xué)生食堂和校舍改造工程項目建設(shè)認真執(zhí)行基本建設(shè)程序，“四項制度”健全，嚴格按照批準的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實施,工程質(zhì)量、工期得到有效控制。但也存在多計工程結(jié)算價款的問題。
三、審計查出的主要問題
多計工程結(jié)算價款54588.22元。
（一）新建學(xué)生食堂工程結(jié)算送審金額為2015271.03元，審定金額為1995270.19元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款20000.84元。
（二）校舍改造工程結(jié)算送審金額為5040812.46元，審定金額為5006225.08元，由于工程結(jié)算中部分工程量多計和部分單價偏高等原因，造成多計工程結(jié)算價款34587.38元。
四、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對多計工程結(jié)算價款問題，責(zé)成龍陵縣第四中學(xué)調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣第四中學(xué)認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
27.縣委黨校學(xué)員宿舍樓維修改造工程建設(shè)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2014年10月20日至2015年1月27日，對縣委黨校學(xué)員宿舍樓維修改造工程建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
縣委黨校學(xué)員宿舍樓維修改造工程建設(shè)項目，建設(shè)地點在縣委黨校內(nèi)，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：維修學(xué)員宿舍樓一幢，磚混結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1238.7平方米；屋面防漏處理、開裂墻體整修、內(nèi)外墻漆的更新及附屬工程；窗簾安裝、室內(nèi)家具、衛(wèi)生潔具維修；室內(nèi)電源電路改造；電視、電話、網(wǎng)絡(luò)及監(jiān)控設(shè)備設(shè)施配置。項目概算總投資123萬元。資金來源為自籌。項目工程于2013年11月10日開工，2014年9月8日竣工，2014年9月15日對工程質(zhì)量驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資1199884.57元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款和超范圍核算管理費的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款57909.65元。項目工程結(jié)算，送審總金額為1161598.22元，審定結(jié)算金額為1103688.57元。工程結(jié)算中，由于部分工程量計算有誤、材料補差未按施工時市場價補差和增加工程結(jié)算價未按合同約定下浮3%，造成工程結(jié)算多計價款57909.65元。
（二）超范圍核算管理費7839元
該建設(shè)項目未批準單獨設(shè)置“管理機構(gòu)”，經(jīng)縣發(fā)改局批準立項和列入年度建設(shè)計劃。項目立項和建設(shè)計劃中均未批準發(fā)生建設(shè)單位管理費。項目在送審的“待攤投資”中列“建設(shè)單位管理費”核算業(yè)務(wù)招待費、辦公費和差旅費支出共7839元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣史志委調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對超范圍核算管理費問題，鑒于縣委黨校建設(shè)該項目的特殊性，本次不對該問題進行處理，提請縣委黨校對正在建設(shè)的項目進行自查自糾，杜絕類似問題。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是按審定的項目投資完成情況編制完善項目竣工財務(wù)決算，做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時組織項目驗收。二是在今后的項目建設(shè)中，認真按照財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》全面核算和反映投資建設(shè)成本情況；嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序，完善“四項制度”。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣委黨校認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
28. 象達鄉(xiāng)大場村片區(qū)開發(fā)項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年4月13日至5月11日，對象達鄉(xiāng)大場村片區(qū)開發(fā)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
象達鄉(xiāng)大場村片區(qū)開發(fā)項目。建設(shè)地點在象達鄉(xiāng)大場村，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：三面支砌龍?zhí)链鬁?.1公里，建擋土墻15件、人行橋15件、公路橋2件和排洪槽3件；改擴建村社道路5條10.8公里。項目概算總投資340萬元。資金來源為國家以工代賑補助資金340萬元。工程于2012年12月1日相繼開工，2013年4月25日全面竣工，同日對工程驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資3422436.28元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。
二、審計處理情況及建議
審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。
針對項目建設(shè)的基本概況，審計局建議：一是按審定的項目投資完成情況編制完善項目竣工財務(wù)決算，做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作。二是積極爭取資金，彌補項目資金缺口，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
29.象達鄉(xiāng)新建敬老院項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年9月7日至2015年10月26日，對象達鄉(xiāng)新建敬老院項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
象達鄉(xiāng)新建敬老院項目，建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：新建象達鄉(xiāng)敬老院宿舍樓一幢，三層磚混結(jié)構(gòu)，建設(shè)面積707.78平方米，以及圍墻、場地平整等附屬工程。項目估算總投資150萬元，資金來源為上級補助建設(shè)資金80萬元，地方配套及自籌70萬元。工程于2011年10月25日開工，2012年12月5日，象達鄉(xiāng)人民政府組織相關(guān)部門進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
審計結(jié)果，項目完成總投資1706986.01元，超概算206986.01元，超概算率13.80%。超概算的主要原因: 一是基礎(chǔ)超深，二是增加了消防自動報警系統(tǒng)。
審計結(jié)果表明，象達鄉(xiāng)新建敬老院項目履行了立項、列入年度計劃等相應(yīng)報批程序，工程建設(shè)“四項制度”健全。會計核算、財務(wù)決算能真實反映工程投資和財務(wù)收支情況。除工程結(jié)算多計價款外，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)中存在其他違反財經(jīng)法規(guī)的問題。
二、審計查出的主要問題
工程結(jié)算多計價款32840.11元。
象達鄉(xiāng)新建敬老院項目工程，送審工程結(jié)算金額為1618893.49元，審計審定工程結(jié)算金額為1586053.38元，存在工程結(jié)算多計價款32840.11元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。對多計工程價款32840.11元的問題，要求予以核減投資額，象達鄉(xiāng)人民政府應(yīng)嚴格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，象達鄉(xiāng)人民政府高度重視，已核減投資額32840.11元，并按審計確認投資額結(jié)算支付工程款。對審計提出的建議，表示積極采納。
30. 象達鄉(xiāng)營坡村片區(qū)綜合開發(fā)項目竣工決算
審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年4月13日至5月11日，對象達鄉(xiāng)營坡村片區(qū)綜合開發(fā)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
象達鄉(xiāng)營坡村片區(qū)綜合開發(fā)項目。建設(shè)地點在象達鄉(xiāng)營坡村，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：三面支砌灌溉溝渠3條8公里；村社彈石路面3條8.6公里。項目概算總投資619.35萬元。資金來源為中央補助資金539萬元（含2010年農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)存量資金79萬元），2010年扶貧補助資金50萬元，2010年一事一議財政獎補資金10萬元，自籌資金20.35萬元。工程于2012年7月20日相繼開工，2013年2月20日全面竣工，2013年3月15日對工程驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資6234340.75元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。
二、審計處理情況及建議
審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。
針對項目建設(shè)的基本概況，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作。二是積極爭取資金，彌補項目資金缺口，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
31.象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院門診綜合樓建設(shè)項目竣工決算
審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年4月6日至2015年5月15 日，對象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院門診綜合樓建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院門診綜合樓建設(shè)項目，建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：新建門診綜合樓一幢，框架結(jié)構(gòu)，四層，建筑面積1600平方米。內(nèi)設(shè)觀察室、處置室、藥房、治療室、掛號室、B超室、心電圖室、候診室、值班室、男女衛(wèi)生間等。項目概算總投資260萬元，資金來源為中央預(yù)算內(nèi)投資100萬元，省級配套投資96萬元，自籌64萬元。工程于2012年6月20日開工，2013年8月10日竣工，2013年9月6日，象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院組織相關(guān)部門進行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。
審計結(jié)果，項目完成總投資382.59萬元，審計結(jié)果，超概算122.59萬元。超概算47.1%。超概算的主要原因是:一是項目前期費用超概算；二是附屬工程、消防工程超概算。
審計結(jié)果表明，象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院門診綜合樓建設(shè)項目，經(jīng)過項目立項、可研、初設(shè)、投資計劃等基本建設(shè)程序，工程建設(shè)實行項目法人制、招投標制、監(jiān)理制和合同管理等四項制度。項目工程結(jié)算、會計核算基本能真實反映工程投資和財務(wù)收支情況。除多計工程結(jié)算價款和超概算投資未經(jīng)審批外，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)中存在其他違反財經(jīng)法規(guī)的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款12397.07元
象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院門診綜合樓建設(shè)項目，送審工程結(jié)算金額為3390752.4元，審計審定工程結(jié)算金額為3378355.33元，存在工程結(jié)算多計價款12397.07元。
（二）項目超概算投資未經(jīng)審批1225878.96元
該項目概算總投資2600000元。審計結(jié)果，項目完成總投資3825878.96元，即項目超概算投資1225878.96元，超概算率47.1%。審計時，項目超概算投資部分未取得原項目審批部門的批準。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。對多計工程價款12397.07元的問題，要求予以核減投資額，象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院應(yīng)嚴格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。對項目超概算投資未經(jīng)審批1225878.96元的問題，象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院應(yīng)盡快完善工程超概算報批手續(xù)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：一是做好項目工程資料、財務(wù)資料及相關(guān)文件資料的整理、裝訂、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系；二是在今后的項目建設(shè)中，認真做好項目概預(yù)算，規(guī)范工程管理，完善投資超概算審批手續(xù)。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，象達鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院高度重視，已核減投資額12397.07元，并按審計確認投資額結(jié)算支付工程款，對項目超概算投資1225878.96元已進行了報批。對審計提出的建議，表示積極采納。
32.鎮(zhèn)安鎮(zhèn)鎮(zhèn)安、鎮(zhèn)南、大壩、鎮(zhèn)北村落連片環(huán)境綜合整治項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年3月20日至4月30日，對龍陵縣環(huán)境保護局組織實施的鎮(zhèn)安鎮(zhèn)鎮(zhèn)安、鎮(zhèn)南、大壩、鎮(zhèn)北村落連片環(huán)境綜合整治項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
項目建設(shè)地點：鎮(zhèn)安鎮(zhèn)鎮(zhèn)安、鎮(zhèn)南、大壩、鎮(zhèn)北4個村。項目建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模：一是村落污水收集工程：新建主截污管9360m、檢查井85座、主截污溝渠855m、支截污溝渠915m，暗渠改造950m，溝渠清淤3415m；二是村落污水處理工程：新建庭院一體化化糞池65套，污水處理系統(tǒng)1套并配套相應(yīng)的植物工程及其輔助設(shè)施；三是生活垃圾收集工程：建設(shè)垃圾收集房9座、垃圾收集池一個，配置農(nóng)戶用垃圾收集桶5400只、垃圾清運車3輛、垃圾清理工具66套、掛背式垃圾桶110只；四是飲用水源保護工程：清理水源保護地范圍垃圾815m3，新建鐵制教育宣傳牌6塊、鐵制水源界標牌7塊、水源保護區(qū)警示牌18塊、水源地防護欄440m。總投資及資金來源：項目概算總投資600.44萬元，實際到位資金為中央專項資金400萬元。工程于2014年6月開工， 2014年12月竣工。2015年1月5日，經(jīng)相關(guān)單位進行縣級驗收合格。項目按投資計劃的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成。
審計結(jié)果表明，項目遵守基本建設(shè)程序，四項制度健全，審批手續(xù)基本完備，項目資金專戶存儲，專項核算。除多計工程結(jié)算價款外，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)中存在其他違反財經(jīng)法規(guī)的問題。
二、審計查出的主要問題
工程結(jié)算多計價款52484.19元。項目工程結(jié)算，送審金額為3465379.29元，審定金額為3412895.10元。多計價款的主要原因：一是送審結(jié)算的綜合單價未執(zhí)行合同單價，二是結(jié)算中部分工程量多計，三是多計規(guī)費和稅金。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣環(huán)境保護局調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系，規(guī)范管理使用項目結(jié)余資金；二是在今后的項目建設(shè)中，加強財務(wù)管理，規(guī)范項目會計核算，真實反映項目投資完成情況。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣環(huán)境保護局調(diào)認真進行整改。對多計工程結(jié)算價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付了施工單位工程款。對審計提出的建議積極采納，規(guī)范會計核算，規(guī)范管理使用項目結(jié)余資金。
33.鎮(zhèn)安鎮(zhèn)中心學(xué)校校舍工程建設(shè)項目
竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年11月26日至12月11日，對鎮(zhèn)安鎮(zhèn)中心學(xué)校校舍工程建設(shè)項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
鎮(zhèn)安鎮(zhèn)中心學(xué)校校舍工程建設(shè)項目分為八〇八小學(xué)學(xué)生食堂、大壩小學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍、鎮(zhèn)南小學(xué)學(xué)生食堂、鎮(zhèn)北小學(xué)學(xué)生食堂和中心學(xué)校學(xué)生食堂五個單項工程。項目概算總投資259.72萬元。資金來源為中央預(yù)算內(nèi)資金60萬元、2012年農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造食堂建設(shè)資金172萬元（中央資金80萬元、省級資金76萬元、縣級配套資金16萬元）、自籌資金27.72萬元。
八〇八小學(xué)學(xué)生食堂工程，于2013年4月10日開工，2014年5月31日竣工。2014年9月2日對工程質(zhì)量驗收合格；鎮(zhèn)南小學(xué)學(xué)生食堂工程，于2013年8月27日開工，2013年11月30日竣工。2014年9月2日對工程質(zhì)量驗收合格。
大壩小學(xué)教師周轉(zhuǎn)宿舍工程，于2012年11月1日開工，2013年11月30日竣工；鎮(zhèn)北小學(xué)學(xué)生食堂工程，于2013年4月10日開工，2014年1月20日竣工；中心學(xué)校學(xué)生食堂工程，于2013年1月20日開工，2013年5月25日竣工。2014年5月23日，鎮(zhèn)安鎮(zhèn)中心學(xué)校組織相關(guān)部門對工程質(zhì)量驗收合格。
審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項目完成總投資3613261.01元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款和財務(wù)收入核算不實的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款5695.03元。項目工程結(jié)算，送審總金額為3256408.04元，審定結(jié)算金額為3250713.01元。工程結(jié)算中，由于部分工程量計算錯誤和主材單價未執(zhí)行投標單價，造成工程結(jié)算多計價款5695.03元。
（二）項目財務(wù)收入核算不實124060元
該項目財政實際下達及鎮(zhèn)安鎮(zhèn)政府補助資金為670458元。會計賬面反映資金收入總額為546398元，賬務(wù)核算僅對已付工程款和待攤費用作為財務(wù)收支，未將已到位資金全額核算入賬，即造成項目財務(wù)收入核算不實124060元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成鎮(zhèn)安鎮(zhèn)中心學(xué)校調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，責(zé)成鎮(zhèn)安鎮(zhèn)中心學(xué)校進行賬務(wù)調(diào)整處理，按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是在今后的項目建設(shè)中，嚴格會計核算，真實、準確、完整反映項目財務(wù)收支情況。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，鎮(zhèn)安鎮(zhèn)中心學(xué)校認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對項目財務(wù)收入核算不實問題，已進行賬務(wù)調(diào)整處理，并按審定的項目投資完成情況編制完成該項目竣工財務(wù)決算。對審計提出的建議，表示積極采納。
34. 中共龍陵縣紀委業(yè)務(wù)用房維修項目 竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年7月9日至2015年7月30日，對中共龍陵縣紀委業(yè)務(wù)用房維修項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
中共龍陵縣紀委業(yè)務(wù)用房維修項目, 建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為：維修業(yè)務(wù)用房2幢，總建筑面積1043平方米，其中維修主樓656.1平方米，附屬樓258平方米，實施內(nèi)外墻粉刷、地板鋪設(shè)、部分門窗更新更換，以及供水、供電、信息化網(wǎng)絡(luò)等配套設(shè)施改造；附屬樓增建單層鋼結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)用房129.1平方米及鋼制樓梯。項目概算總投資54.98萬元，資金來源為自籌。審計結(jié)果，項目完成總投資1120645.27元，超概算570845.27元，超概算率103.83%。超概算的主要原因:一是業(yè)務(wù)用房屋面板、墻板由原設(shè)計壓型板屋面彩鋼瓦改為夾心防火巖棉板，樓梯間三樓增加了鋼平臺，二樓改為辦公室等；二是增加了廁所、場地、洗澡間、老辦公樓等附屬工程的修繕。
審計結(jié)果表明，中共龍陵縣紀委業(yè)務(wù)用房維修項目履行了立項、列入年度計劃等相應(yīng)報批程序，工程建設(shè)“四項制度”健全。會計核算、財務(wù)決算能真實反映工程投資和財務(wù)收支情況。除工程結(jié)算多計價款、應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金問題外，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設(shè)中存在其他違反財經(jīng)法規(guī)的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款15670.06元
中共龍陵縣紀委業(yè)務(wù)用房維修項目，送審工程結(jié)算金額為1107529.98元，審計審定工程結(jié)算金額為1091859.92元，存在工程結(jié)算多計價款15670.06元。
（二）應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金24239.83 元
中共龍陵縣紀委業(yè)務(wù)用房維修項目，審定的建安工程結(jié)算價款為1091859.92元。審計時，中共龍陵縣紀委已付施工單位工程款共計890000元。在已付的工程款中，施工單位開具工程發(fā)票590000元（繳納建安營業(yè)稅金28497元），未開具工程發(fā)票300000元。按審定的建安工程結(jié)算價款計算，該項目施工單位未開具工程發(fā)票501859.92元，存在應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金24239.83元。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，下達了審計決定書。對多計工程價款15670.06元的問題，要求予以核減投資額，中共龍陵縣紀委應(yīng)嚴格按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程價款。對應(yīng)繳未繳建安工程營業(yè)稅金24239.83元，中共龍陵縣紀委應(yīng)督促施工單位及時補繳建安工程營業(yè)稅金24239.83元，收取工程發(fā)票，完善會計賬務(wù)。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)要求，龍陵縣審計局建議：一是做好項目竣工資料的立卷和歸檔；二是做好該業(yè)務(wù)用房原資產(chǎn)的劃入和本次維修新增投資結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的入賬工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，中共龍陵縣紀委高度重視，已核減投資額15670.06元，并按審計確認投資額結(jié)算支付工程款，對未繳的建安營業(yè)稅已足額上繳。對審計提出的建議，表示積極采納。
35. 中央財政小型農(nóng)田水利第三批重點縣龍陵縣2013年度工程項目竣工決算審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年3月16日至5月7日，對中央財政小型農(nóng)田水利第三批重點縣龍陵縣2013年度工程項目竣工決算進行了審計。
一、基本情況
中央財政小型農(nóng)田水利第三批重點縣龍陵縣2013年度工程項目, 工程建設(shè)地點在勐糯鎮(zhèn)，建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：改造及續(xù)建干支渠9條和農(nóng)渠61條，防滲總長44.29千米；配套完善泄洪槽、交通便橋、涵洞、量水堰等渠系建筑物311座；新建水池200立方米9個、100立方米5個、50立方米18個；敷設(shè)PE管網(wǎng)114.94千米，建設(shè)水窖632口，灌樁109棵；修復(fù)小壩塘6座。項目概算總投資2094.58萬元。資金來源為中央補助資金800萬元，省級補助資金800萬元，市級財政配套資金100萬元，縣級配套資金290.7萬元，自籌資金（群眾投勞折資）103.88萬元。工程于2013年12月20日相繼開工，2014年4月30日全面竣工，2014年12月22日驗收合格。審計結(jié)果，項目按照批準建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，總投資15786087.97萬元。
審計結(jié)果表明，項目建設(shè)認真遵守基本建設(shè)程序，組織機構(gòu)健全，按計劃方案完成，達到了設(shè)計目標，發(fā)揮了預(yù)期效益。項目資金管理規(guī)范，專戶存儲，專賬核算，專款專用。但也存在工程結(jié)算多計價款和會計核算多列預(yù)留費用的問題。
二、審計查出的主要問題
（一）工程結(jié)算多計價款119504.30元。項目工程結(jié)算，送審總金額為14989497.51元，審定結(jié)算金額為14869993.21元。工程結(jié)算中，由于溝槽土石方挖運、M7.5漿砌石、鋼筋制安等部分工程量多計、水窖工程綜合單價較市場價偏高，造成工程結(jié)算多計價款119504.30元。
（二）多列項目管理費990029.41元
項目送審賬面中，會計核算計提“預(yù)留費用”1032000元，其中水毀工程682000元，標志碑工程100000元，工程竣工驗收費200000元，工程結(jié)算審核費50000元。即把尚未發(fā)生的費用列入建筑安裝工程投資和待攤投資中。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告，下達了審計決定書。對工程結(jié)算多計價款問題，責(zé)成龍陵縣小型農(nóng)田水利重點縣建設(shè)管理局調(diào)整會計賬務(wù)，按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對多列項目管理費問題，責(zé)成龍陵縣小型農(nóng)田水利重點縣建設(shè)管理局將多列預(yù)留費用作為竣工決算審計項目結(jié)余資金全額上繳縣財政專戶，并調(diào)整有關(guān)會計賬目。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是做好工程項目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系。二是對審計組踏勘工程現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)水毀、泥沙堵塞溝段和部分人行橋板損壞的問題，龍陵縣小型農(nóng)田水利重點縣建設(shè)管理局應(yīng)對此盡快會同監(jiān)理單位、施工單位查找原因，督促施工單位及時整改完善，保證工程質(zhì)量安全。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣小型農(nóng)田水利重點縣建設(shè)管理局認真進行整改。對工程結(jié)算多計價款問題，已調(diào)整了賬務(wù)，并按審定的工程結(jié)算支付施工單位工程款；對多列項目管理費問題，已將結(jié)余資金全額上繳縣財政，并調(diào)整了有關(guān)會計賬目。對審計提出的建議，表示積極采納。
