龍陵縣審計局

審計結(jié)果公告

2015年第4號

（總第48號）

龍陵縣供銷社等16個部門

專項資金審計及審計調(diào)查結(jié)果

（2015年12月31日公告）

目 錄

1.龍陵縣供銷社2014年公務(wù)支出、公款消費審計調(diào)查結(jié)果

2.龍陵縣總工會2014年度公務(wù)支出和公款消費審計調(diào)查結(jié)果

3.龍陵縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2014年度公務(wù)支出、公款消費審計調(diào)查情況審計結(jié)果

4.共青團(tuán)龍陵縣委2014年至2015年龍陵縣實施希望工程領(lǐng)導(dǎo)小組專戶資金審計結(jié)果

5.龍陵縣2012年度少數(shù)民族發(fā)展項目資金審計結(jié)果

6.龍陵縣2012年農(nóng)村沼氣項目專項資金審計結(jié)果

7.龍陵縣2013年度生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場（小區(qū)）建設(shè)項目專項資金審計結(jié)果

8.龍陵縣中城石材加工廠大理石及花崗巖精深加工擴(kuò)建項目中央預(yù)算內(nèi)資金審計結(jié)果

9.2012年度貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目審計收繳違規(guī)資金重新使用專項資金審計結(jié)果

10.龍陵縣2013年-2014年雨露計劃實施方式改革試點補(bǔ)助項目專項資金審計結(jié)果

11.龍陵縣2013年度貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)專項審計結(jié)果

12.龍陵縣2014年度貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)專項審計結(jié)果

13.龍陵縣2009至2010年黃山羊良種繁育基地建設(shè)項目專項資金審計結(jié)果

14.龍陵縣2014年疣粒野生稻保護(hù)項目專項資金審計結(jié)果

15.象達(dá)鄉(xiāng)大山田梁子易地扶貧搬遷工程專項資金審計結(jié)果

16.龍陵縣2011年第一批農(nóng)村沼氣項目專項資金審計結(jié)果

1.龍陵縣供銷社2014年公務(wù)支出、公款消費

審計調(diào)查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，縣審計局自2015年5月27 日至8月20日對龍陵縣供銷社2014年公務(wù)支出、公款消費進(jìn)行審計調(diào)查。

一、基本情況

審計結(jié)果表明，縣供銷社的職責(zé)主要是宣傳黨和國家的有關(guān)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作和社會發(fā)展的方針、政策，指導(dǎo)全縣農(nóng)村新型合作經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展，屬財政全額撥款單位，2014年末內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)編制為：辦公室、財務(wù)股、合作經(jīng)濟(jì)股3個股室；人員核定編制7人，其中：行政編制6人、工勤人員編制1人，年末實有在職職工11人，退休人員19人，遺屬補(bǔ)助人員7人，60年代精簡退職人員1人。車輛編制數(shù)1輛，實有數(shù)1輛。2014年資產(chǎn)總計5523728.52元，其中：其他應(yīng)收款577523.23元、固定資產(chǎn)原價4946205.29元；負(fù)債凈資產(chǎn)合計5523728.52元，其中：負(fù)債合計577523.23元（其他應(yīng)付款）、凈資產(chǎn)合計4946205.29元（資產(chǎn)基金）。

二、審計調(diào)查情況

（一）2014年收入支出情況

2014年收入合計3189166.61元（決算數(shù)）；支出合計3189166.61元（決算數(shù)），其中：工資福利支出558506.00元（基本工資185211.00元、津貼補(bǔ)貼353476.00元、獎金19819.00元），商品和服務(wù)支出82420.72元（辦公費22100.18元、水費184.00元、電費1586.51元、郵電費792.00元、差旅費7501.00元、培訓(xùn)費8225.00元、公務(wù)接待費14320.00元、工會經(jīng)費11376.72元、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費16335.31元），對個人和家庭的補(bǔ)助961239.89元（退休費653819.89元、撫恤金203399.28元、生活補(bǔ)助8853.72元、獎勵金95167.00元），其他資本性支出1474000.00元（基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出），對企事業(yè)單位的補(bǔ)助113000.00元（企業(yè)政策性補(bǔ)貼50000.00元、其他對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼支出63000.00元）。本年度無結(jié)余。

（二）公務(wù)支出和公款消費審計調(diào)查情況

1.公務(wù)支出和公款消費有關(guān)的預(yù)算管理情況：2014年縣供銷社的“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、考察費和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費等公務(wù)支出的預(yù)算編制、調(diào)整、審核報批、執(zhí)行和決算基本符合預(yù)算和決算編制的要求，按規(guī)定盡量壓縮經(jīng)費支出規(guī)模，能及時、全面公開預(yù)決算信息情況，沒有未經(jīng)批準(zhǔn)通過追加預(yù)算等方式突破預(yù)算控制規(guī)模。

2.會議費、培訓(xùn)費和考察活動管理情況：會議費、培訓(xùn)費支出15225元（預(yù)算外資金支出7000元），占公務(wù)支出和公款消費總額1810006.88元（實際支出數(shù)）的0.84%，和去年同期相比凈增長100%，原因是本年度培訓(xùn)農(nóng)民專業(yè)社理事長、會計一次共計30人，到保山隆陽區(qū)參觀學(xué)習(xí)。

3.公務(wù)接待管理情況：公務(wù)接待費支出38767元（預(yù)算外資金支出24447元），占公務(wù)支出和公款消費總額1810006.88元（實際支出數(shù)）的2.14%，比上年同期99750.89元，減少60983.89元，減少157.31%。

4.公務(wù)用車配置和管理使用情況：公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費支出44368.31元（預(yù)算外資金支出28033元），占公務(wù)支出和公款消費總額1810006.88元（實際支出數(shù)）的2.45%，與上年同期23640.50元，增加20727.81元，增長87.68%。

5.差旅費管理情況：2014年差旅費支出7976元（預(yù)算外資金支出475元），占公務(wù)支出和公款消費總額1810006.88元（實際支出數(shù)）的0.44%，與去年同期8372.40元，減少396.40元，減少4.97%。

6.因公出國（境）、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理、機(jī)構(gòu)編制管理等情況：2014年度縣供銷社在本次審計調(diào)查中未發(fā)現(xiàn)因公出國（境）、組織跨部門、跨地區(qū)組團(tuán)旅游，超標(biāo)準(zhǔn)安排住房和用車、新建辦公樓等樓堂館所和超規(guī)定面積占有、使用辦公用房及超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配備辦公家具、擅自改變辦公用房的使用功能等情況。2014年縣編委定編7人，實有在職人員11人。由于歷史原因形成，實有人數(shù)大于編制數(shù)，只有靠自動減員，老職工陸續(xù)退休后，人員減少。從2003年單位經(jīng)費納入財政撥款后一直沒有進(jìn)人（領(lǐng)導(dǎo)除外）。

7.國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行情況：縣供銷社實施國庫集中支付、零余額賬戶管理制度和執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。

三、審計調(diào)查評價

根據(jù)縣供銷社所提供的資料，審計調(diào)查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)2014年度縣供銷社有出國（境）人員和組團(tuán)外出旅游的情況，沒有借舉辦會議、培訓(xùn)、考察及其他各類活動發(fā)放紀(jì)念品，未發(fā)現(xiàn)使用虛假發(fā)票列支會議費、培訓(xùn)費、考察費等費用情況。沒有發(fā)現(xiàn)超規(guī)格組織迎送活動和安排陪同陪餐，增加接待項目等情況。沒有違反規(guī)定超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車和擅自擴(kuò)大政府采購規(guī)模，擅自更改經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃內(nèi)容及項目、資金等。沒有發(fā)現(xiàn)挪用、截留、轉(zhuǎn)移資金等現(xiàn)象。沒有發(fā)現(xiàn)虛報冒領(lǐng)財政資金的問題，也沒有在編不在崗人員、“吃空餉”等問題。2014年基本做到規(guī)范財政資金使用和公務(wù)接待，厲行節(jié)約。但也還存在著公務(wù)支出及“三公”經(jīng)費支出比去年有所增加的情況，存在著現(xiàn)金管理不規(guī)范及用預(yù)算外資金彌補(bǔ)各項公務(wù)支出和“三公”經(jīng)費 的問題。

四、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題

（一）坐支現(xiàn)金12200元

1.2014年1月17日收取工業(yè)品公司歸還借款7200元，直接用于聘用補(bǔ)貼、春節(jié)慰問費等支出。

2.2014年7月29 日收取縣工業(yè)品公司歸還借款5000元現(xiàn)金，直接用于退休職工紀(jì)念品等支出等。

以上行為違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》第十一條第二款“開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者開戶行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）……”的規(guī)定。鑒于坐支金額較小，本次審計調(diào)查不進(jìn)行處理，但縣供銷應(yīng)在今后的工作中應(yīng)嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金管理及核算。

（二）預(yù)算外資金支付“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費等59958元。

2014年用預(yù)算外資金支付公務(wù)接待費24447元、車輛運(yùn)行維護(hù)費28033元、培訓(xùn)費7000元、差旅費475元。原因是預(yù)算內(nèi)安排費用支出存在一定的缺口。

五、審計調(diào)查建議

（一）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范會計核算，杜絕現(xiàn)金坐支現(xiàn)象。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行“三公”經(jīng)費 及各項公務(wù)支出的管理制度，合理安排各項資金，控制各項公務(wù)支出規(guī)模，規(guī)范支出渠道，落實好《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的要求。

六、審計整改情況

龍陵縣供銷社高度重視審計調(diào)查提出的建議，對存在的不足和問題進(jìn)行積極整改。

2.龍陵縣總工會2014年度公務(wù)支出

和公款消費審計調(diào)查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十七條規(guī)定和《云南省審計廳關(guān)于加強(qiáng)公務(wù)支出和公款消費審計的實施意見》的通知要求，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年9月16日至11月30日，對龍陵縣總工會（以下簡稱縣總工會）2014 年度的公務(wù)支出和公款消費情況進(jìn)行了審計調(diào)查。

一、基本情況

縣總工會屬于自收自支工會經(jīng)費、參照公務(wù)員管理的群團(tuán)組織。2014年末內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有：辦公室、財務(wù)部、法律保障部、經(jīng)審辦、女工部5個股室，所屬事業(yè)單位有工人文化宮。核定人員編制9人，其中;行政編制4人、工勤編制1人，工人文化宮編制4人。年末實有人員14人，其中行政5人、工勤人員1人、事業(yè)人員4人、退休人員4人。使用臨時人員4人。車輛編制數(shù)1輛，實有數(shù)2輛。

二、審計調(diào)查結(jié)果

（一）2014年收入、支出情況

經(jīng)審計調(diào)查核實，縣總工會2014年度收入總計3726114.47元，其中上年結(jié)余493029.95元，專用基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余113473.46元，本年撥繳經(jīng)費收入2300059.93元、上級補(bǔ)助收入603464.19元、事業(yè)收入142000元、其他收入74086.94元。當(dāng)年支出總計1727203.62元，其中職工活動支出48953元、維權(quán)支出123000元、業(yè)務(wù)支出110683元、行政支出741359.04元、資本性支出43055.58元、補(bǔ)助下級支出495000元、事業(yè)支出164723元、其他支出430元。本年結(jié)余1998910.85元。

（二）公務(wù)支出和公款消費審計調(diào)查情況

1.公務(wù)支出和公款消費有關(guān)的預(yù)算管理情況：2014年縣總工會的“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、考察費和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費等公務(wù)支出的預(yù)算編制、調(diào)整、審核報批、執(zhí)行和決算基本符合預(yù)算和決算編制的要求，按規(guī)定盡量壓縮經(jīng)費支出規(guī)模，能及時、全面公開預(yù)決算信息情況。沒有未經(jīng)批準(zhǔn)通過追加預(yù)算等方式突破預(yù)算控制規(guī)模，超預(yù)算、無預(yù)算安排支出或?qū)嵤┎少?，虛列或超?biāo)準(zhǔn)列支出，向企業(yè)、下屬工會轉(zhuǎn)嫁公務(wù)支出，無購買商業(yè)預(yù)付卡、虛假發(fā)票報銷的行為。

2.會議、培訓(xùn)和考察活動管理情況：縣總工會在召開會議、舉辦培訓(xùn)活動方面，都經(jīng)過了計劃編報、審批管理程序，沒有借舉辦會議、培訓(xùn)名義，召開會議、組織會餐、安排宴請、公款旅游等行為。2014年會議、培訓(xùn)費支出50172元，比上年同期96039元減少45867元，降低了47.76%。

3.公務(wù)接待管理情況：2014年縣總工會在公務(wù)接待中，沒有將休假、探親行為人員納入公務(wù)接待對象，也沒有將組織異地部門間學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研等活動納入公務(wù)接待范圍、變相安排公務(wù)接待或超規(guī)格、超標(biāo)準(zhǔn)接待事項。當(dāng)年接待費支出121773元，比上年同期178994元減少57221元，降低31.97%。

4.公務(wù)用車配置和管理使用情況：縣總工會2014年末有公務(wù)用車編制數(shù)1輛，實際使用數(shù) 2輛，超編制1輛。超編的原因是縣總工會將更新后未辦理報廢的一輛交付給工人文化宮使用，管理仍由縣總工會統(tǒng)一管理。但是文化宮未核定有車輛編制（其他縣區(qū)都配有車輛），所以形成超編制使用一輛。當(dāng)年公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費支出50149.94元，較上年同期的96851.76元，減少46701.82元，降低48.22%。

5.差旅費管理情況：2014年在公務(wù)出差的費用管理上，能按規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費，無違規(guī)擴(kuò)大差旅費開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)等行為。當(dāng)年差旅費支出33796元，比上年同期16327元，增加17469元，增長率106.99%。原因一是省總工會組織的培訓(xùn)次數(shù)多于上年的次數(shù)，二是上級安排的工作內(nèi)容增加了，下鄉(xiāng)工作量增大，導(dǎo)致差旅費比上年增長。

6.因公出國、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理、機(jī)構(gòu)編制管理等情況：2014年度縣總工會在本次審計調(diào)查中未發(fā)現(xiàn)因公出國（境）、組織跨部門、跨地區(qū)組團(tuán)旅游，超標(biāo)準(zhǔn)安排住房和用車、新建辦公樓等樓堂館所和超規(guī)定面積占有、使用辦公用房及超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配備辦公家具、擅自改變辦公用房的使用功能等情況。2014年縣編委定行政編5人，事業(yè)編4人，實有在職人員10人。在職數(shù)超編1人，原因是縣總工會領(lǐng)導(dǎo)變動，組織部門安排形成超編。

7.國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡結(jié)算制度執(zhí)行情況：由于縣總工會的資金來源是向下級工會組織收取的工會費和上級工會撥入的專項經(jīng)費，所以未執(zhí)行國庫集中支付和零余額賬戶管理制度。在政府采購制度執(zhí)行上，能嚴(yán)格執(zhí)行政府采購審批手續(xù)制度，按照政府采購中心（龍財采發(fā)〔2010〕2號）的要求實施采購。在執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度方面，2014年存在用現(xiàn)金支付辦公費、接待費、車輛運(yùn)行費等支出現(xiàn)象，原因是龍陵縣在最初要求使用公務(wù)卡結(jié)算時，縣財政對縣總工會未要求一定要用公務(wù)卡結(jié)算，所以縣總工會直到2013年才逐步使用公務(wù)卡結(jié)算，規(guī)范公務(wù)支出結(jié)算管理。

三、審計調(diào)查評價意見

根據(jù)縣總工會所提供的資料經(jīng)審計調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)2014年度有出國（境）人員和組團(tuán)外出旅游的情況，沒有借舉辦會議、培訓(xùn)、考察及其他各類活動發(fā)放紀(jì)念品。未發(fā)現(xiàn)使用虛假發(fā)票列支會議費、培訓(xùn)費、考察費等情況。沒有超規(guī)格組織迎送活動和安排陪同陪餐，增加接待項目等情況。沒有違反規(guī)定超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車和擅自擴(kuò)大政府采購規(guī)模，擅自更改經(jīng)批準(zhǔn)的采購計劃內(nèi)容及項目、資金等。未發(fā)現(xiàn)挪用、截留、轉(zhuǎn)移資金等現(xiàn)象。沒有虛報冒領(lǐng)財政資金、在編不在崗人員“吃空餉”等問題?；咀龅絿?yán)格規(guī)范資金使用方式和公務(wù)接待制度，盡量控制公務(wù)支出的規(guī)模，堅持厲行節(jié)約、反對浪費。2014年度的會議費、培訓(xùn)費，公務(wù)接待費、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費支出得到有效控制，較2013年度明顯下降。但審計調(diào)查也發(fā)現(xiàn)：在公務(wù)費支出中仍然使用現(xiàn)金支付，未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算；無公函接待友鄰州縣工會組織來龍陵參觀松山抗戰(zhàn)遺址的公務(wù)接待等問題。

四、審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題及原因

（一）未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算

審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，縣總工會在2014年度公務(wù)支出和公款消費中，未能嚴(yán)格按照龍陵縣財政局《關(guān)于實施公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》的要求使用公務(wù)卡結(jié)算，部分公務(wù)支出仍然使用現(xiàn)金結(jié)算。其主要原因，一是上級財政部門對公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的相關(guān)文件規(guī)定，都是指明財政預(yù)算單位，疏忽于對工會資金的使用監(jiān)管。二是縣總工會自身對公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的規(guī)定范圍重視、認(rèn)識不到位，在日常的公務(wù)支出中依舊使用現(xiàn)金結(jié)算。

（二）接待費支出14416元無接待公函

經(jīng)審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，縣總工會在2014年的公務(wù)接待支出中未能嚴(yán)格按照公務(wù)接待的要求，建立接待審批控制制度，普遍存在接待無公函、無接待清單。與《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》第二十條“黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立公務(wù)接待審批控制制度，對無公函的公務(wù)活動不予接待，嚴(yán)禁將非公務(wù)活動納入接待范圍”的規(guī)定不符。其原因是公務(wù)接待清單、公函制度是2014年初開始執(zhí)行的，在執(zhí)行中未能嚴(yán)格遵守，也是鑒于接待對象的面子，不好索要來訪公函。

五、審計調(diào)查建議

（一）認(rèn)真執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算制度，減少公務(wù)支出中的現(xiàn)金支付行為。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理制度，落實好《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》規(guī)定，特別是對無公函的活動不予接待，嚴(yán)禁將非公務(wù)活動納入接待范圍。

六、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

龍陵縣總工會高度重視審計調(diào)查提出的建議，對存在的不足和問題進(jìn)行積極整改。

3.龍陵縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局2014年度公務(wù)支出、公款消費審計調(diào)查情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條及《云南省審計廳關(guān)于加強(qiáng)公務(wù)支出和公款消費審計的實施意見》的規(guī)定，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年6月23日至8月15日，對龍陵縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（以下簡稱縣住建局）2014年度公務(wù)支出、公款消費進(jìn)行了審計調(diào)查，縣住建局對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并作出了書面承諾。龍陵縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

縣住建局為一級預(yù)算單位。據(jù)縣住建局提供的決算報表反映，2014年度日常公用經(jīng)費支出406.78萬元，其中：辦公費20.36萬元、咨詢費1.35萬元、電費42.53萬元、郵電費5.19萬元、差旅費4.95萬元、維修費18.06萬元、培訓(xùn)費0.08萬元、公務(wù)接待費28.55萬元、專用材料費24.01萬元、勞務(wù)費204.19萬元（主要是綠化養(yǎng)護(hù)費、垃圾清運(yùn)費等）、委托業(yè)務(wù)費0.95萬元、工會經(jīng)費5.82萬元、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費50.74萬元。

（一）“三公”經(jīng)費管理使用情況

經(jīng)審計調(diào)查，為認(rèn)真貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約若干問題的通知》，切實規(guī)范公務(wù)支出、公款消費行為，縣住建局制訂了公務(wù)用車、公務(wù)接待等相關(guān)制度，各項制度得到有效落實。2014年度“三公”經(jīng)費支出112.59萬元（含往來款項支付33.22萬元），與去年94.82萬元相比上升17.77萬元占18.74%，其中: 公務(wù)接待費支出37.50萬元與去年33.43萬元相比上升4.07萬元占12.17%，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費支出74.76萬元，與去年61.43萬元相比上升13.33萬元占21.70%,培訓(xùn)費支出上升0.33萬元。

（二）公務(wù)用車配置和管理使用情況

2014年末，縣住建局核定車輛編制3輛,實際共有各種車輛

28輛(臺)，其中:

1.落戶縣住建局3輛（屬定編車輛）。

2.落戶建設(shè)工程質(zhì)量（安全）監(jiān)督站1輛，屬縣財政局根據(jù)龍陵縣公務(wù)用車定編領(lǐng)導(dǎo)小組（龍公車復(fù)〔2005〕2號）文件通知，調(diào)劑給縣城生活垃圾處理場項目辦作為項目專用車使用，納入非編車輛管理。

3.落戶龍陵縣佳潔環(huán)衛(wèi)有限責(zé)任公司10輛，其中：縣綜合行政執(zhí)法局1輛、執(zhí)法執(zhí)勤5輛、環(huán)衛(wèi)站專業(yè)作業(yè)車2輛、環(huán)衛(wèi)管理用車1輛、污水處理廠項目建設(shè)用車1輛。

4.落戶綠葉房產(chǎn)交易中心1輛，用于縣綜合執(zhí)法局執(zhí)法執(zhí)勤。

5.落戶龍陵縣市政設(shè)施管理站3輛，用于路燈維修維護(hù)2輛、用于路燈夜間巡查1輛。

6.落戶環(huán)衛(wèi)站7輛，其中垃圾清運(yùn)車5輛、掃路車1輛、灑水車1輛。

7.未落戶機(jī)械3臺，其中挖掘機(jī)1臺、裝載機(jī)1臺、壓實機(jī)1臺，均用于垃圾處理廠的垃圾清埋。

其超編原因是專項作業(yè)用車縣公務(wù)用車定編領(lǐng)導(dǎo)小組核編，購置時均報請縣人民政府同意，專用于縣城公共環(huán)境衛(wèi)生、市政設(shè)施及路燈管理。

（三）機(jī)構(gòu)編制管理情況

內(nèi)設(shè)9個行政股（室）和4個事業(yè)站（所），分別是：辦公室、規(guī)劃股、建設(shè)股、村鎮(zhèn)股、建筑業(yè)管理股（招投標(biāo)管理辦公室）、房地產(chǎn)管理股、住房保障股、抗震防震股（人民防空辦公室）、城市監(jiān)察大隊共9個行政股（室）和環(huán)衛(wèi)站、建設(shè)工程質(zhì)量（安全）監(jiān)督站、市政基礎(chǔ)設(shè)施管理站、西山坡公園管理所4個事業(yè)站（所）。2014年定編人數(shù)77人，其中：行政編制22人，行政工勤編制2人，事業(yè)編制53人。2014年末在職人數(shù)84人，其中：行政人員22人，行政工勤人員6人，事業(yè)人員56人）。

其超編原因是縣城市管理綜合行政執(zhí)法局組建時，縣委十二屆常委會第二次會議同意暫設(shè)行政編制10人，但縣編委至今尚未核定。

二、審計評價

審計結(jié)果表明，2014年縣住建局的公務(wù)支出和公款消費基本能按批準(zhǔn)的年度預(yù)算和有關(guān)規(guī)定使用資金。嚴(yán)格對預(yù)算支出的管理，費用審批手續(xù)完善，會計資料基本真實地反映了單位的公務(wù)支出和公款消費狀況，除部分費用報銷單據(jù)未附詳細(xì)的原始單據(jù)外，未發(fā)現(xiàn)有違反國家的有關(guān)財經(jīng)法規(guī)行為。

三、審計建議

對今后財務(wù)管理工作提出如下建議： 進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理工作，一是嚴(yán)格執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行），特別是報銷的費用單據(jù)，應(yīng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符；二是嚴(yán)格執(zhí)行云南省《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》實施細(xì)則第四章第二十二條“……建立國內(nèi)公務(wù)接待清單制度，如實反映接待對象、公務(wù)活動、接待費用等情況。接待清單作為財務(wù)報銷的憑證之一并接受審計”之規(guī)定，真實、準(zhǔn)確地反映財務(wù)收支狀況;進(jìn)一步壓縮“三公”經(jīng)費的開支，使有限的資金用在刀刃上。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

龍陵縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局對審計提出的建議高度重視，并及時進(jìn)行整改落實糾正。

4. 共青團(tuán)龍陵縣委2014年至2015年龍陵縣實施希望工程領(lǐng)導(dǎo)小組專戶資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定和共青團(tuán)龍陵縣委的要求，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年12月1日至12月7日，對共青團(tuán)龍陵縣委2014年至2015年龍陵縣實施希望工程領(lǐng)導(dǎo)小組專戶資金收支情況進(jìn)行了審計，共青團(tuán)龍陵縣委對其所提供的會計資料、電子數(shù)據(jù)、其他證明資料真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。龍陵縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、基本情況

龍陵縣希望工程領(lǐng)導(dǎo)小組銀行專戶于2004年9月1日設(shè)立，用于核算“希望工程”資金收支情況。2015年11月24日，龍陵縣希望工程領(lǐng)導(dǎo)小組專戶結(jié)余資金已全額結(jié)轉(zhuǎn)至龍陵縣希望公益服務(wù)中心，并進(jìn)行了銷戶。

二、專戶資金收支審計情況

（一）2014年專戶資金收支情況

2014年度，龍陵縣希望工程領(lǐng)導(dǎo)小組專戶資金收入共計576586.50元。其中：2013年結(jié)轉(zhuǎn)255728.63元，2014年收入320857.87元（省青基會撥龍陵縣申達(dá)股份希望小學(xué)建校款160000元，2014年第二批學(xué)生資助款506元，2014年生日party活動費27480元，2014～2015年中小學(xué)生獎學(xué)金506元，上海申達(dá)股份獎學(xué)金14500元，單位、個人捐資助學(xué)款55337元，單位愛心希望水窯捐款62203.60元，利息收入325.27元）。

2014年度專戶資金共支出472695.70元。其中：支付鎮(zhèn)安和臘勐中心學(xué)校申達(dá)股份希望小學(xué)建?？?97500元，2014年第二批學(xué)生資助款500元，2014年生日party活動費27480元，2014-2015年中小學(xué)生獎學(xué)金500元、上海申達(dá)股份獎學(xué)金14500元，個人捐資助學(xué)款9800元，團(tuán)市委愛心希望水窯捐款7017.20元，鋼架床制作費15332元，電匯等費用66.50元。2014年度收支結(jié)余103890.80元。

（二）2015年專戶資金收支情況

2015年1～11月，龍陵縣希望工程領(lǐng)導(dǎo)小組專戶資金收入共計1010366.32元。其中：2014年結(jié)轉(zhuǎn)103890.80元，2015年收入906475.52元（省青基會撥龍陵縣寶潔健康洗手池款30000元，龍陵縣宏洋希望小學(xué)建?？?00000元，龍陵縣申達(dá)股份希望工程項目款240000元，中小學(xué)生資助款1012元，龍陵縣申達(dá)希望小學(xué)獎學(xué)金30700元，龍陵縣希望心項目3000元，縣財政局撥“云能投獎學(xué)助學(xué)金”款300000元，個人捐資助學(xué)款1300元，中國電信集團(tuán)工會深圳市委員會撥款100000元，利息收入463.52元）。

2015年1～11月專戶資金共支出942533.10元。其中：支付龍山中心學(xué)校寶潔健康洗手池款30000元，臘勐中心學(xué)校宏洋希望小學(xué)建?？?00000元，申達(dá)股份希望小學(xué)項目款240000元，中小學(xué)生資助款1000元，龍陵縣申達(dá)希望小學(xué)獎學(xué)金30700元，中國電信集團(tuán)工會深圳市委員會撥款（平達(dá)中心學(xué)校學(xué)生宿舍樓建設(shè)項目款）100000元，云南極斛生物科技有限公司捐資助學(xué)款30000元，個人捐資助學(xué)款1300元，愛心公益演唱會助學(xué)款9363.10元，“云能投獎學(xué)助學(xué)金”300000元，購買現(xiàn)金支票70元，銷戶手續(xù)費100元。收支結(jié)余67833.22元。

2015年11月24日，龍陵縣希望工程領(lǐng)導(dǎo)小組專戶結(jié)余資金67833.22元已全額結(jié)轉(zhuǎn)至龍陵縣希望公益服務(wù)中心，專戶資金已清零并銷戶。

三、審計評價意見

審計結(jié)果表明，共青團(tuán)龍陵縣委2014年至2015年龍陵縣實施希望工程領(lǐng)導(dǎo)小組專戶資金使用規(guī)范，?？顚Ｓ茫瑢徲嬑窗l(fā)現(xiàn)存在違反財經(jīng)法規(guī)的問題。

5.龍陵縣2012年度少數(shù)民族發(fā)展項目資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年4月13日至6月23日，對龍陵縣2012年度少數(shù)民族發(fā)展項目資金管理使用情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）全縣少數(shù)民族基本情況

龍陵縣居住著漢、傈僳、彝、傣、阿昌、景頗、白、回等23個民族，少數(shù)民族分布于10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)99個行政村371個村（居）民小組，其中世居少數(shù)民族有傈僳族、彝族、傣族、阿昌族。全縣有一個民族鄉(xiāng)（木城彝族傈僳族鄉(xiāng)）、7個民族村（即木城鄉(xiāng)木城村、花椒村、烏木寨村，勐糯鎮(zhèn)大寨村，平達(dá)鄉(xiāng)黃連河村、安樂村，龍山鎮(zhèn)河頭芒麥村）、12個邊境村（木城鄉(xiāng)木城村、花椒村、烏木寨村、老滿坡村、漁塘埡口村，平達(dá)鄉(xiāng)安慶村、章賽村、橄欖寨村、安樂村、黃連河村；象達(dá)鄉(xiāng)小米地村、勐蚌村）。2012年末，全縣總?cè)丝?90516人，少數(shù)民族人口為16523人，占全縣總?cè)丝诘?.69%。其中，傈僳族6396人、彝族5283人、傣族2193人、阿昌族989人，其他少數(shù)民族1662人。

（二）2012年度少數(shù)民族發(fā)展項目資金計劃下達(dá)情況

2012年度，保山市財政局、保山市民族宗教事務(wù)局下達(dá)龍陵縣中央少數(shù)民族發(fā)展資金項目共5項，補(bǔ)助資金總額為656萬元，項目涉及9個鄉(xiāng)鎮(zhèn)15個村委會18個自然村，受益農(nóng)戶1260戶5036人。具體項目資金計劃如下：

2012年4月12日，保山市財政局 市民族宗教事務(wù)局《關(guān)于下達(dá)2012年度第一批興邊富民補(bǔ)助資金項目計劃并撥付資金的通知》（保財農(nóng)〔2012〕86號）下達(dá)第一批興邊富民項目補(bǔ)助資金400萬元。項目建設(shè)內(nèi)容為：村莊道路硬化、庭院硬化、三改、沼氣池、文化活動室、引水管線、畜廄、種植業(yè)(草果、核桃、紅化油茶)等，項目涉及7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)9個村委會10個自然村，受益農(nóng)戶514戶2144人。

2012年11月14日，保山市財政局 市民族宗教事務(wù)局《關(guān)于下達(dá)2012年度中央少數(shù)民族發(fā)展資金項目管理費的通知》（保財農(nóng)〔2012〕291號）和《關(guān)于下達(dá)2012年度解決少數(shù)民族特殊困難項目計劃并撥付資金的通知》（保財農(nóng)〔2012〕292號）分別下達(dá)項目管理費6萬元和下達(dá)少數(shù)民族特殊困難項目資金35萬元。少數(shù)民族特殊困難項目建設(shè)內(nèi)容為：文化活動場所硬化、新建廁所、新建橋梁、道路硬化、木城國門學(xué)校教職工食堂建設(shè)、人畜飲水管道架設(shè)等，項目涉及3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個村委會4個自然村，受益農(nóng)戶402戶1526人。

2012年11月15日，保山市財政局 市民族宗教事務(wù)局《關(guān)于下達(dá)2012年度民族地區(qū)發(fā)展示范村項目計劃并撥付資金的通知》（保財農(nóng)〔2012〕293號）和《關(guān)于下達(dá)2012年度民族地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目計劃并撥付資金的通知》（保財農(nóng)〔2012〕294號）分別下達(dá)民族地區(qū)發(fā)展示范村項目資金210萬元和民族地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目5萬元。民族地區(qū)發(fā)展示范村項目建設(shè)內(nèi)容為：村莊道路硬化、文化活動室、人畜引水管道架設(shè)、安居房改造、庭院硬化、三改、新建沼氣池、種植業(yè)（核桃）等，項目涉及3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)3個村委會4個自然村，受益農(nóng)戶259戶1066人。民族地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目建設(shè)內(nèi)容為：邊境民族干部培訓(xùn)，受益農(nóng)戶85戶300人。

（三）2012年度少數(shù)民族發(fā)展項目資金管理使用情況

龍陵縣民族宗教事務(wù)局、縣財政局根據(jù)市財政局、市民宗局下達(dá)的各項目資金計劃，再下達(dá)到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所。資金管理實行縣級報賬制，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）根據(jù)項目工程施工進(jìn)度提出申請向縣財政局報賬,縣財政局審核報賬資料后將資金下?lián)艿礁鬣l(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金方式支付給相應(yīng)的工程施工隊或項目涉及的農(nóng)戶。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政所按照項目資金的撥入、支出情況進(jìn)行會計核算。

截至2012年12月31日，市級財政下達(dá)2012年度上述5項少數(shù)民族發(fā)展項目資金共計656萬元，資金全額到位。審計時，項目資金支出總額為627.23萬元，其中：2012年度第一批中央興邊富民補(bǔ)助資金支出381.33萬元，2012年度龍陵縣解決民族特殊困難項目資金支出35萬元， 2012年度龍陵民族地區(qū)發(fā)展示范村項目資金支出199.94萬元，產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金支出4.96萬元，項目管理費支出6萬元。資金收支結(jié)余28.77萬元（平達(dá)鄉(xiāng)安樂村空竹洼興邊富民項目結(jié)存3.67萬元，平達(dá)鄉(xiāng)河尾村樂坪寨發(fā)展示范村項目結(jié)存10.06萬元，龍新鄉(xiāng)荊竹坪大廠結(jié)存10萬元、未報賬5萬元，邊境民族干部培訓(xùn)結(jié)存0.04萬元）。審計期間，縣民族宗教事務(wù)局已督促平達(dá)鄉(xiāng)將結(jié)存的資金及時兌付到農(nóng)戶。

（四）項目實施情況

截至審計時，除第一批興邊富民項目中的龍新鄉(xiāng)荊竹坪村大廠自然村建設(shè)未按事業(yè)計劃完成外，其余項目基本按事業(yè)計劃實施完成，并經(jīng)縣級驗收合格。項目中的龍新鄉(xiāng)荊竹坪村大廠自然村建設(shè)未完成的主要原因是：安居房建設(shè)點地質(zhì)條件差，地基基礎(chǔ)工程投資超計劃，資金缺口大，需要整合其他項目才能實施完成?？h發(fā)展和改革局現(xiàn)已將該項目點建設(shè)列入2015年龍新鄉(xiāng)荊竹坪村大廠自然村易地搬遷項目進(jìn)行整體實施。

審計結(jié)果表明，龍陵縣2012年度少數(shù)民族發(fā)展項目資金管理實行縣級報賬制，審批手續(xù)齊全，資金落實到位。對審計中發(fā)現(xiàn)平達(dá)鄉(xiāng)未兌付農(nóng)戶補(bǔ)助資金和龍新鄉(xiāng)工程未完工等問題，縣民族宗教事務(wù)局在審計期間能及時督促其整改、完善，有效保障了項目資金安全。該項目的實施，對促進(jìn)民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展成效明顯，審計未發(fā)現(xiàn)項目在實施中存在違反財經(jīng)法規(guī)的問題。

二、審計處理情況及建議

龍陵縣審計局已依法出具了審計報告，并提出建議：一是在今后的項目實施中，加強(qiáng)對項目實施單位的監(jiān)督管理，認(rèn)真執(zhí)行項目計劃，嚴(yán)把工程質(zhì)量和進(jìn)度，嚴(yán)格資金報賬制，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)等違規(guī)問題。二是持續(xù)做好全縣少數(shù)民族發(fā)展項目前期規(guī)劃、申報和建設(shè)工作，嚴(yán)格規(guī)范使用項目管理費。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計提出的建議，龍陵縣民族宗教事務(wù)局表示積極采納。

6.龍陵縣2012年農(nóng)村沼氣項目專項資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年4月13日至6月5日，對龍陵縣2012年農(nóng)村沼氣項目專項資金進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣2012年農(nóng)村沼氣項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：農(nóng)村沼氣池1000口，涉及8個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），53個村民委員會1000戶農(nóng)戶。在10個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設(shè)立鄉(xiāng)村服務(wù)網(wǎng)點25個，其中配備3立方出料車4輛，2立方出料車4輛，檢測設(shè)備30套，維修工具30套，破碎式出料機(jī)20臺，抽渣泵10臺。項目概算總投資720萬元。資金來源為：中央補(bǔ)助資金290萬元，省市配套資金30萬，農(nóng)戶自籌400萬元。其中：戶用沼氣池概算總投資620萬元（中央投資200萬元，省市配套資金20萬元，農(nóng)戶自籌400萬元）；鄉(xiāng)村服務(wù)網(wǎng)點建設(shè)總投資100萬元（中央補(bǔ)助資金90萬元，省級配套資金10萬元）。本次僅對中央補(bǔ)助資金290萬元和省市配套資金30萬元的管理使用情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資290萬元。

審計結(jié)果表明，項目資金專戶管理，?？顚Ｓ?。審計未發(fā)現(xiàn)項目資金在管理使用上存在擠占、挪用等違規(guī)問題。

二、審計處理情況及建議

審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是縣農(nóng)業(yè)局要對各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）戶用沼氣使用情況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，將備用物資配發(fā)到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），以便提供農(nóng)戶對已損壞物資進(jìn)行更換。二是加強(qiáng)沼氣項目管理及后續(xù)維護(hù)工作，使其長期發(fā)揮效益。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計提出的建議，龍陵縣農(nóng)業(yè)局表示積極采納。

7.龍陵縣2013年度生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場

（小區(qū)）建設(shè)項目專項資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年7月16日至9月17日，對龍陵縣2013年度生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場（小區(qū)）建設(shè)項目專項資金進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣2013年度生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場（小區(qū)）建設(shè)項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：項目計劃建設(shè)6個生豬標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)模養(yǎng)殖場（小區(qū)），其中建排污溝610米、污水處理池480立方米，新建和改擴(kuò)建標(biāo)準(zhǔn)化豬舍3320平方米，以及水、電、路、防疫等配套設(shè)施。項目概算總投資248萬元，資金來源為中央專項資金120萬元，農(nóng)戶自籌資金128萬元。其中：

（一）鎮(zhèn)安鎮(zhèn)黃永華生豬養(yǎng)殖場。建污水處理設(shè)施80立方米、排污溝100米，新建和改擴(kuò)建標(biāo)準(zhǔn)化豬舍750平方米，以及水、電、路、防疫等配套設(shè)施。

（二）碧寨鄉(xiāng)金田生豬養(yǎng)殖場。建污水處理設(shè)施150立方米、排污溝200米，新建和改擴(kuò)建標(biāo)準(zhǔn)化豬舍690平方米，以及水、電、路、防疫等配套設(shè)施。

（三）臘勐鄉(xiāng)洪濟(jì)堂生豬養(yǎng)殖場。建污水處理設(shè)施70立方米、排污溝100米，新建和改擴(kuò)建標(biāo)準(zhǔn)化豬舍630平方米，以及水、電、路、防疫等配套設(shè)施。

（四）鎮(zhèn)安鎮(zhèn)花夠美生豬養(yǎng)殖場。建污水處理設(shè)施70立方米、排污溝100米，新建和改擴(kuò)建標(biāo)準(zhǔn)化豬舍630平方米，以及水、電、路、防疫配等套設(shè)施。

（五）龍江鄉(xiāng)楊恩國生豬養(yǎng)殖場。建污水處理設(shè)施60立方米、排污溝50米，新建和改擴(kuò)建標(biāo)準(zhǔn)化豬舍320平方米，以及水、電、路、防疫等配套設(shè)施。

（六）龍江鄉(xiāng)李永旭生豬養(yǎng)殖場。建污水處理設(shè)施50立方米、排污溝60米，新建和改擴(kuò)建標(biāo)準(zhǔn)化豬舍300平方米，以及水、電、路、防疫等配套設(shè)施。

資金來源為： 327.63萬元，中央專項資金120萬元，農(nóng)戶自籌資金207.63萬元。本次僅對中央專項資金120萬元進(jìn)行審計。

龍陵縣2011年中央財政支持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展蔬菜產(chǎn)業(yè)項目，于2012年1月10日開工，2012年4月10日竣工。2013年4月25日組織驗收，工程質(zhì)量均合格。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資120萬元。

審計結(jié)果表明，項目資金專戶管理，?？顚Ｓ谩徲嬑窗l(fā)現(xiàn)項目資金在管理使用上存在擠占、挪用等違規(guī)問題。

二、審計處理情況及建議

審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是在今后的項目實施中，認(rèn)真做好項目的可行性研究和申報，嚴(yán)格執(zhí)行項目建設(shè)計劃，及時完善變更和調(diào)整審批手續(xù)。二是加強(qiáng)項目后續(xù)維護(hù)管理工作，保障項目長期發(fā)揮效益。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計提出的建議，龍陵縣畜牧獸醫(yī)局表示積極采納。

8.龍陵縣中城石材加工廠大理石及花崗巖精深加工擴(kuò)建項目中央預(yù)算內(nèi)資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年11月11日至11月16日，對龍陵縣中城石材加工廠大理石及花崗巖精深加工擴(kuò)建項目中央預(yù)算內(nèi)資金管理使用情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣中城石材加工廠大理石及花崗石精深加工擴(kuò)建項目，建項目總投資2520萬元，資金來源為中央預(yù)算內(nèi)投資195萬元，銀行貸款300萬元，自有資金2025萬元，中央預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金195萬元全部用于石材加工廠的設(shè)備購置，其中：購置五十鈴多功能貨車2臺、柳工挖掘機(jī)1臺、震動給料機(jī)1臺、鄂式破碎機(jī)1臺、往復(fù)篩1臺、CAT液壓挖掘機(jī)1臺、龍工輪式裝載機(jī)1臺、油津式連體切割機(jī)2臺、神鋼液壓挖掘機(jī)1臺、石材仿形磨邊機(jī)1臺、石材磨邊機(jī)1臺。

審計結(jié)果，龍陵縣中城石材加工廠大理石及花崗巖精深加工擴(kuò)建項目，完成中央預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金投資195萬元，其中：購置五十鈴多功能貨車2臺22.2萬元、柳工挖掘機(jī)1臺34.6萬元、震動給料機(jī)1臺5萬元、鄂式破碎機(jī)1臺15萬元、往復(fù)篩1臺5萬元、CAT液壓挖掘機(jī)1臺32.2萬元、龍工輪式裝載機(jī)1臺34.9萬元、油津式連體切割機(jī)2臺6.3萬元、神鋼液壓挖掘機(jī)1臺33.1萬元、石材仿形磨邊機(jī)1臺3.5萬元、石材磨邊機(jī)1臺3.2萬元。

審計結(jié)果表明，龍陵縣中城石材加工廠能按照項目批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容使用中央預(yù)算內(nèi)資金，審計未發(fā)現(xiàn)擠占、挪用、截留項目建設(shè)資金的問題。

二、審計處理情況及建議

龍陵縣審計局已依法出具了審計報告并提出建議：進(jìn)一步做好建設(shè)項目的后續(xù)管理工作，充分發(fā)揮中央預(yù)算內(nèi)資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。對審計提出的建議，龍陵縣中城石材加工廠表示積極采納。

9.2012年度貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目審計收繳違規(guī)資金重新使用專項資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定和龍陵縣人民政府扶貧開發(fā)辦公室（以下簡稱:扶貧辦）的要求，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年9月14日至30日，對龍陵縣2012年度貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目審計收繳違規(guī)資金重新使用情況進(jìn)行了審計。審計期間，對縣農(nóng)廣校、縣富民石斛專業(yè)合作社2個項目實施單位進(jìn)行了審計，對項目涉及龍山、勐糯、木城等4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的部分村農(nóng)戶進(jìn)行了審計抽查，縣扶貧辦、農(nóng)廣校及相關(guān)單位對所提供的與審計有關(guān)的會計資料、電子數(shù)據(jù)、其他證明資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。龍陵縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、項目審計的基本情況

（一）項目概況

該項目根據(jù)《保山市審計局審計決定書》（保審決〔2013〕24號）審計決定，將縣職業(yè)中學(xué)勞務(wù)輸出技能培訓(xùn)項目違規(guī)資金111.7萬元資金上繳縣級財政處理，經(jīng)縣人民政府于2014年5月20日組織召開相關(guān)部門參加的專題會議并于《龍陵縣人民政府關(guān)于農(nóng)村勞動力職業(yè)培訓(xùn)資金管理和使用專題會議紀(jì)要》第25期會議紀(jì)要決定，將審計收繳縣級財政的違規(guī)資金返還項目實施單位縣農(nóng)廣校，由農(nóng)廣校重新制訂資金使用計劃，待縣人民政府批準(zhǔn)后使用。經(jīng)縣農(nóng)業(yè)以《龍陵縣農(nóng)業(yè)局關(guān)于上報龍陵縣2014年貧困地區(qū)勞動力職業(yè)技能培訓(xùn)實施方案的請示》（龍農(nóng)發(fā)〔2014〕14號）文件、縣扶貧辦以《龍陵縣人民政府扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于扶貧資金審計違規(guī)資金收繳重新使用計劃的請示》龍扶辦發(fā)〔2014〕9號文件一并向縣人民政府請示，縣人民政府以《龍陵縣人民政府關(guān)于財政扶貧資金審計違規(guī)收繳資金使用計劃的批復(fù)》龍政復(fù)〔2014〕31號文件批復(fù)同意實施方案。

該項目根據(jù)《龍陵縣扶貧辦 龍陵縣財政局關(guān)于下達(dá)審計收繳縣職業(yè)中學(xué)2012年度貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目違規(guī)資金培訓(xùn)計劃的通知》（龍扶辦發(fā)〔2014〕）24號文件要求由縣農(nóng)廣校組織實施，培訓(xùn)單位為：縣農(nóng)廣校，培訓(xùn)主體：龍陵縣富民石斛專業(yè)合作社，培訓(xùn)計劃由縣農(nóng)廣校牽頭配合縣富民石斛專業(yè)合作社組織進(jìn)行石斛楓斗加工技術(shù)培訓(xùn)1396人，舉辦培訓(xùn)班28個，每班培訓(xùn)人數(shù)在50人左右，補(bǔ)助資金來源為審計收繳的2012年度貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目資金111.7萬元。該項目資金核算管理上實行報賬制管理，補(bǔ)助對象為年齡在16至55周歲。3年（2011年至2013年）內(nèi)參加過類似項目相同崗位培訓(xùn)的人員不再納入培訓(xùn)。對培訓(xùn)的對象、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)助金額等主要內(nèi)容進(jìn)行公示公告，確保項目資金使用公開、透明。

項目計劃培訓(xùn)時間：2014年3月至2014年9月。

（二）項目資金投入和支出情況

該項目根據(jù)項目實施計劃，培訓(xùn)經(jīng)費按111.7萬元包干使用，使用范圍預(yù)算為：教師課時費315840元、培訓(xùn)材料費239728元、參加學(xué)員食宿補(bǔ)助費按每人300元，合計418800元、培訓(xùn)場地租用費每班3000元合計84000元、教材費每份42元合計58632元。審計時項目培訓(xùn)投入資金總額111.7萬元。項目完成及實施地點分別為：（1）龍山鎮(zhèn)計完成培訓(xùn)665人，補(bǔ)助資金532200元；（2）鎮(zhèn)安鎮(zhèn)完成培訓(xùn)82人，補(bǔ)助資金65600元；（3）龍江鄉(xiāng)完成培訓(xùn)326人，補(bǔ)助資金260800元；（4）龍新鄉(xiāng)完成培訓(xùn)58人，補(bǔ)助資金46400元；（5）象達(dá)鄉(xiāng)完成培訓(xùn)104人，補(bǔ)助資金83200元；（6）勐糯鎮(zhèn)完成培訓(xùn)120人，補(bǔ)助資金96000元；（7）木城鄉(xiāng)完成培訓(xùn)41人補(bǔ)助資金32800元。以上項目培訓(xùn)點均100%的完成了任務(wù)。具體實施及資金支出情況為：

1.支付教師課時費315840元。其中：培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)教師工資每班9000元，共252000元；職業(yè)資格證書考試及輔導(dǎo)費每班2280元，共63840元。指導(dǎo)教師工資按教師資格等級發(fā)放，一級教師每天170元、二級教師每天150元、三級教師每天130元。

2.培訓(xùn)耗材費232616元。其中：培訓(xùn)使用木炭款每人50元，共69800元；加工用具租用及其他用材費每人50元，共69800元；培訓(xùn)用石斛鮮條損耗每人45元，共62820元；培訓(xùn)其他耗材（筆、筆記本、資料復(fù)印費等）30196元。

3.參訓(xùn)學(xué)員食宿補(bǔ)助費每人300元，共418800元。

4.培訓(xùn)場地租用費每班3000元，共84000元。

5.教材、資料費65744元。

培訓(xùn)時間均達(dá)30天，其中：集中理論教學(xué)不少于10天（即80個學(xué)時），分散實作指導(dǎo)不少于20天（即160個學(xué)時），獲證率達(dá)90%以上，轉(zhuǎn)移就業(yè)率達(dá)99%以上。

二、審計評價意見

審計認(rèn)為，龍陵縣貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目的實施，能有效提高貧困地區(qū)勞動力的職業(yè)技能，在擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收，特別是石斛楓斗加工，對促進(jìn)我縣石斛產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推進(jìn)貧困地區(qū)脫貧致富等方面發(fā)揮了重要作用。審計結(jié)果表明，該項目資金按包干使用原則，能夠做到?？顚Ｓ茫瑢ｍ椇怂愎芾?，賬目收支清楚，未發(fā)現(xiàn)有擠占挪用等違規(guī)違紀(jì)行為。

10.龍陵縣2013年-2014年雨露計劃實施方式改革試點補(bǔ)助項目專項資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，龍陵縣審計局派出審計組，自2013年11月3日至25日，對龍陵縣扶貧開發(fā)辦公室（以下簡稱縣扶貧辦）組織實施的2013－2014年雨露計劃實施方式改革試點補(bǔ)助項目財務(wù)收支進(jìn)行了審計。審計過程中根據(jù)工作需要先后對龍山、龍新、碧寨、勐糯、木城5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的部分村農(nóng)戶進(jìn)行了實地抽查。縣扶貧辦及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。龍陵縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、項目審計的基本情況

（一）項目概況

龍陵縣2013年－2014年雨露計劃實施改革試點項目，根據(jù)《保山市財政局 保山市人民政府扶貧開發(fā)辦公室關(guān)于下達(dá)2014年雨露計劃實施方式改革試點項目資金的通知（保財農(nóng)〔2014〕292號）通知精神由縣扶貧辦具體負(fù)責(zé)組織實施。該項目為中央財政專項扶貧資金，計劃總投資296.36萬元，其中上年結(jié)余16.86萬元，計劃補(bǔ)助學(xué)生1981人，用于補(bǔ)助 “兩項制度”銜接建檔立卡貧困家庭中2013—2014學(xué)年在本地和異地接受高等職業(yè)（一、二、三年級）教育的學(xué)生、中等職業(yè)（一、二年級）教育的學(xué)生。補(bǔ)助資金分兩批，第一批2013年，按每生700元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助，第二批2014年按每生800元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助，兩項合計為每人1500元，由財政部門通過一折通方式發(fā)放到1981名學(xué)生家庭。

項目于2014年12月開始至2015年6月結(jié)束。

（二）項目資金來源及到位情況

該項目計劃總投資296.36萬元，資金由市財政局下達(dá)到龍陵縣財政局，縣財政局根據(jù)縣扶貧辦撥款通知函于2014年12月23日至24日撥付到龍陵縣農(nóng)村信用合作社296.36萬元，其中2014年12月23日撥付上年結(jié)余資金16.86萬元，2014年12月24日撥付當(dāng)年計劃補(bǔ)助資金279.5萬元，兩項合計實際到位資金296.36萬元，到位率為100％。

（三）項目資金支出及計劃任務(wù)完成情況

龍陵縣2013年－2014年雨露計劃實施改革試點項目實際補(bǔ)助支出296.36萬元，完成計劃的100%。共完成在本地和異地接受高等職業(yè)和中等職業(yè)（一、二、三年級）教育的學(xué)生分別為秋季1980人，補(bǔ)助金額138.6萬元,春季1972人,補(bǔ)助金額157.76萬元,分別完成目標(biāo)任務(wù)的100％。其中高等職業(yè)教育的學(xué)生一年級195人，二年級194人,三年級41人；中等職業(yè)教育的學(xué)生一年級737人，二年級813人。資金投向分鄉(xiāng)鎮(zhèn)春秋兩季為：（1）龍山鎮(zhèn)394人，補(bǔ)助資金59.1萬元；（2）鎮(zhèn)安鎮(zhèn)231人，補(bǔ)助資金34.41萬元；（3）龍江鄉(xiāng)285人，補(bǔ)助資金42.75萬元；（4）龍新鄉(xiāng)227人，補(bǔ)助資金34.05萬元；（5）象達(dá)鄉(xiāng)207人，補(bǔ)助資金31.05萬元；（6）平達(dá)鄉(xiāng)151人，補(bǔ)助資金22.65萬元；（7）木城鄉(xiāng)74人，補(bǔ)助資金11.1萬元；（8）勐糯鎮(zhèn)93人，補(bǔ)助資金13.95萬元；（9）碧寨鄉(xiāng)141人，補(bǔ)助資金20.75萬元；（10）臘勐鄉(xiāng)177人，補(bǔ)助資金26.55萬元。

二、審計評價意見

審計認(rèn)為該項目在實施過程中各級黨委、政府重視，組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)健全，縣、鄉(xiāng)及有關(guān)部門分別成立了相應(yīng)的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)，對補(bǔ)助對象認(rèn)真進(jìn)行排查、審核把關(guān)、建檔立卡并進(jìn)行公示公告，特別是在資金支付上由財政部門實行“一卡通”直付方式，減少了資金支付環(huán)節(jié)，降低了資金運(yùn)行風(fēng)險。通過該項目的實施，一是有效解決了大部分農(nóng)村貧困家庭子女就學(xué)難的問題，為培養(yǎng)人才創(chuàng)造了良好的社會環(huán)境；二是通過職業(yè)技能培訓(xùn)，開闊了視野，進(jìn)一步提高了我縣職業(yè)技能水平，為解決就業(yè)難問題創(chuàng)造了條件，為增收致富奠定了良好的社會基礎(chǔ)。

從審計中發(fā)現(xiàn)，還存在著農(nóng)戶對國家政策知曉率不高，兌付不夠及時等問題。一是由于上報項目時間倉促和資金下達(dá)較晚等原因，還存在著宣傳不到位，特別是信用社使用銀行卡后，有的農(nóng)戶由于只習(xí)慣看存折不去銀行刷卡也不知道補(bǔ)助資金到了沒有，有的農(nóng)戶甚至收到補(bǔ)助資金還不知道是什么錢；二是兌付資金不夠及時，縣財政局于2014年12月將補(bǔ)助資金全部撥付到龍陵縣農(nóng)村信用合作社，信用社兌付時間主要在2015年3、4月初，至審計時還有15戶未兌付到農(nóng)戶手中，究其原因，主要是農(nóng)戶提供的農(nóng)戶信息不夠準(zhǔn)確，存在姓名與賬戶不符、身份證號校驗不通過等問題。在資金管理上，實行“一折通方”式由縣財政局將補(bǔ)助資金撥付到農(nóng)村信用合作社再由農(nóng)村信用合作社發(fā)放到1981名學(xué)生家庭。資金做到專戶、專賬、專人管理。審計未發(fā)現(xiàn)該項目有擠占挪用等違法違規(guī)問題。

三、審計建議

（一）進(jìn)一步加大扶貧資金宣傳力度，讓每個農(nóng)戶都知曉國家惠農(nóng)政策。

（二）加大資金兌付力度，在收集農(nóng)戶信息方面要改進(jìn)方法，提高效率，使國家扶貧資金及時準(zhǔn)確地兌付到每個應(yīng)補(bǔ)對象手中。

（三）“一折通”存折換卡后給農(nóng)戶帶來的不便，有關(guān)部門要加強(qiáng)與銀行部門的聯(lián)系溝通，為盡可能地方便農(nóng)戶查詢提供便利。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計提出的建議，龍陵縣扶貧開發(fā)辦公室表示積極采納。

11.龍陵縣2013年度貧困地區(qū)勞動力

轉(zhuǎn)移培訓(xùn)專項審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定和龍陵縣人民政府扶貧開發(fā)辦公室（以下簡稱:扶貧辦）的要求，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年10月10日至28日，對龍陵縣2013年度貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目資金管理使用情況進(jìn)行了審計。審計期間，先后對縣婦聯(lián)、農(nóng)廣校、職業(yè)中學(xué)3個項目實施單位進(jìn)行了審計，對項目涉及到龍山、龍新、勐糯、木城4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的部分村農(nóng)戶進(jìn)行了審計抽查，縣扶貧辦、農(nóng)廣校及相關(guān)單位對所提供的與審計有關(guān)的會計資料、電子數(shù)據(jù)、其他證明資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。龍陵縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、項目審計的基本情況

（一）項目概況

龍陵縣2013年貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目，根據(jù)保山市財政局、保山市扶貧辦《關(guān)于下達(dá)2013年貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)計劃并撥付資金的通知》（保財農(nóng)〔2013〕224號）、龍陵縣扶貧辦 龍陵縣財政局《關(guān)于下達(dá)2013年貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)計劃并切實搞好項目資金管理的通知》（龍扶辦發(fā)〔2013〕41號）文件通知等要求組織實施。該項目涉及全縣10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)， 計劃組織開展職業(yè)技能培訓(xùn)和引導(dǎo)性培訓(xùn)2400人，計劃投資156萬元。其中：

1.職業(yè)技能培訓(xùn)計劃補(bǔ)助資金144萬元，計劃培訓(xùn)1800人，按符合條件受訓(xùn)學(xué)員每人補(bǔ)助800元的標(biāo)準(zhǔn)核定，其中直接用于學(xué)員食宿補(bǔ)助300元／人，用于培訓(xùn)教材及相關(guān)資料費、實作耗材、教師授課費、培訓(xùn)場地租用費、學(xué)員轉(zhuǎn)移路費等直接費用500元／人。

2.計劃組織開展引導(dǎo)性培訓(xùn)600人，補(bǔ)助資金12萬元，每人補(bǔ)助200元。其中直接用于學(xué)員食宿補(bǔ)助90元／人，用于培訓(xùn)教材、教師授課費培訓(xùn)場地租用費等110元／人。項目實施范圍涉及全縣10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。具體資金分配及培訓(xùn)任務(wù)是：職業(yè)技能培訓(xùn)：縣農(nóng)廣校完補(bǔ)助資金96萬元，成培訓(xùn)1200人，縣職業(yè)中學(xué)補(bǔ)助資金48萬元，完成培訓(xùn)任務(wù)600人；引導(dǎo)性培訓(xùn)任務(wù)分別由縣婦聯(lián)完成培訓(xùn)150人、補(bǔ)助項目資金3萬元，縣殘聯(lián)完成培訓(xùn)150人、補(bǔ)助項目資金3萬元，團(tuán)縣委完成培訓(xùn)150人，補(bǔ)助項目資金3萬元，圖書館完成培訓(xùn)150人、補(bǔ)助項目資金3萬元。

培訓(xùn)對象為通過建檔立卡資料進(jìn)行審定后確定具有一定文化程度，年齡在16－55周歲，年人均純收入低于2300元的農(nóng)業(yè)人口，并在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行張榜公示后，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)享受培訓(xùn)補(bǔ)助。培訓(xùn)時間及就業(yè)率：職業(yè)技能培訓(xùn)按每期不少于30天（即80個學(xué)時），分散實作不少于20天（即24個學(xué)時），獲證率不少于90%，轉(zhuǎn)移就業(yè)率不少于85%以上。引導(dǎo)性培訓(xùn)按不少于3天（即24個學(xué)時），參加農(nóng)民轉(zhuǎn)移就業(yè)率達(dá)60%以上。

項目于2013年9月開始至2014年8月結(jié)束。

（二）項目資金投入和支出情況

根據(jù)縣扶貧辦提供的資料，該項目計劃支出156萬元，實際完成職業(yè)技能培訓(xùn)1800人，支出156萬元，完成計劃的100%。其中：完成職業(yè)技能培訓(xùn)1200人，支出144萬元，占計劃任務(wù)數(shù)的100%，分別由縣農(nóng)廣校和縣職業(yè)中學(xué)完成；完成引導(dǎo)性培訓(xùn)600人，支出12萬元，完成計劃的100%，分別由縣婦聯(lián)、縣團(tuán)委、縣殘聯(lián)、縣圖書館完成。具體實施及資金支出情況為：

1. 職業(yè)技能培訓(xùn)。完成投資144 0000元，完成職業(yè)技能培訓(xùn)1800人，占計劃任務(wù)數(shù)的100%。其中：職業(yè)中學(xué)培訓(xùn)600人、農(nóng)廣校培訓(xùn)1200人;分別完成計劃任務(wù)的100%。其中：

（1）縣職業(yè)中學(xué)完成投資480000元，完成培訓(xùn)任務(wù)600人，完成計劃的100％。其中：按每人300元標(biāo)準(zhǔn)支付參加培訓(xùn)對象食宿費180000元，按每個課時50元左右支付聘請教師課時費104000元，支付培訓(xùn)教材費58090元，支付實作耗材42120元，支付場地租用費43250元，支付學(xué)員鑒定費52540元。完成珠寶玉石（黃龍玉）雕刻工培訓(xùn)150人，完成計劃的100％、硅冶煉加工完成268人，完成計劃的97.45％、維修電工培訓(xùn)46人，完成計劃的153.33％、起重機(jī)操作員培訓(xùn)64人，完成計劃的213.33％、保健按摩師培訓(xùn)35人，完成計劃的100％、農(nóng)藝工培訓(xùn)27人，完成計劃的54％、電焊工培訓(xùn)10人，完成計劃的33.33%。

以上項目總計完成了100%，但分項目存在有的完成、有的超額完成、有的未完成三種類型，其原因是在實施過程中職業(yè)中學(xué)調(diào)整了項目計劃內(nèi)容，并上報縣扶貧辦批準(zhǔn)。

（2）縣農(nóng)廣校完成投資960000元，完成培訓(xùn)任務(wù)1200人，完成計劃任務(wù)的100％。其中：按每人300元標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助參加培訓(xùn)對象食宿費360000元，按每個課時50元左右支付聘請教師課時費59700元，支付培訓(xùn)資料費88440元，支付培訓(xùn)實作耗材392210元，支付培訓(xùn)場地租用費59650元。完成植保員培訓(xùn)100人，完成計劃的100％，手繡工培訓(xùn)100人，完成計劃的100％，石斛楓斗加工培訓(xùn)1000人，完成計劃的100%。職業(yè)資格獲證率達(dá)93%，轉(zhuǎn)移就業(yè)率達(dá)87%以上。

通過培訓(xùn)獲取職業(yè)資格證書1675人，獲證率達(dá)93%。實現(xiàn)轉(zhuǎn)移就業(yè)1566人,轉(zhuǎn)移就業(yè)率達(dá)87%以上，其中：向省內(nèi)市外轉(zhuǎn)移650人，就地就近轉(zhuǎn)移916人。

2．引導(dǎo)性培訓(xùn)。共計完成投資120 000元，完成引導(dǎo)性培訓(xùn)600人，完成計劃任務(wù)的100%，其中：支付培訓(xùn)學(xué)員食宿費54000元，支付授課教師課時費13 000元，培訓(xùn)教材及資料打印費26000元，培訓(xùn)場地租用費27 000元。具體到實施部門支出為：

（1）縣婦聯(lián)完成投資30000元，完成引導(dǎo)性培訓(xùn)任務(wù)150人，完成下達(dá)計劃任務(wù)的100%。其中：按每位學(xué)員90元支付學(xué)員食宿補(bǔ)助費13500元；按每個課時50元左右支付聘請教師課時費4300元；支付培訓(xùn)教材、相關(guān)資料打印費7200元；培訓(xùn)場地租用費5000元。

（2）團(tuán)縣委完成投資30000元，完成引導(dǎo)性培訓(xùn)150人，完成下達(dá)計劃任務(wù)的100%。其中：按每位學(xué)員90元補(bǔ)助參加培訓(xùn)對象食宿費135000元；按每個課時50元左右支付聘請教師課時費3900元；支付培訓(xùn)教材、相關(guān)資料打印費6600元;培訓(xùn)場地租用費6000元。

（3）縣殘聯(lián)完成投資30000元，完成引導(dǎo)性培訓(xùn)150人，完成下達(dá)計劃任務(wù)的100%。其中：按每位學(xué)員90元補(bǔ)助參加培訓(xùn)對象食宿費13500元，按每個課時50元左右支付聘請教師課時費2 400元，支付培訓(xùn)教材、相關(guān)資料打印費8100元，培訓(xùn)場地租用費6000元。

（4）縣圖書館完成投資30 000元，完成引導(dǎo)性培訓(xùn)150人，完成下達(dá)計劃任務(wù)的100%。其中：按每位學(xué)員90元補(bǔ)助參加培訓(xùn)對象食宿費13500元，按每個課時50元左右支付聘請教師課時費2400元，支付培訓(xùn)教材、相關(guān)資料打印費4100元，培訓(xùn)場地租用費10000元。

以上培訓(xùn)內(nèi)容主要是：農(nóng)村家庭畜禽飼養(yǎng)技術(shù)，縣域特色產(chǎn)業(yè)項目石斛、茶葉、烤煙、草果種植管理技術(shù)，家禽、黃山羊養(yǎng)殖技術(shù)、農(nóng)業(yè)病蟲害防治、家庭教育、農(nóng)村惠農(nóng)政策宣傳、禁毒防艾及婦幼保健知識、婦女維權(quán)及法律法規(guī)知識等，培訓(xùn)后實現(xiàn)就地就近轉(zhuǎn)移255人，轉(zhuǎn)移率達(dá)42.5%。

二、審計評價意見

審計認(rèn)為，該項目的實施黨委政府高度重視，成立了龍陵縣勞務(wù)輸出工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，村民委員會明確了勞務(wù)輸出聯(lián)絡(luò)員，形成了縣、鄉(xiāng)、村三級勞務(wù)輸出管理工作體系。通過該項目的實施，能有效提高貧困地區(qū)勞動力的職業(yè)技能，在擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收，特別是石斛楓斗加工、玉石雕刻技術(shù)、種養(yǎng)殖技術(shù)等，對促進(jìn)我縣各種產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推進(jìn)貧困地區(qū)脫貧致富等方面發(fā)揮了重要作用。審計結(jié)果表明，該項目資金能夠做到?？顚Ｓ?，專項核算管理，賬目收支清楚，未發(fā)現(xiàn)有擠占挪用等違規(guī)違紀(jì)行為。

12.龍陵縣2014年度貧困地區(qū)勞動力

轉(zhuǎn)移培訓(xùn)專項審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定和龍陵縣人民政府扶貧開發(fā)辦公室（以下簡稱:扶貧辦）的要求，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年12月1日至21日，對龍陵縣2014年度貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目資金管理使用情況進(jìn)行了審計。審計期間，對具體實施單位龍陵縣益民職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校進(jìn)行了就地審計，對項目涉及到龍山、龍新2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的部分村農(nóng)戶進(jìn)行了審計抽查。縣扶貧辦、縣農(nóng)廣校及相關(guān)單位對所提供的與審計有關(guān)的會計資料、電子數(shù)據(jù)、其他證明資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。龍陵縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、項目審計的基本情況

（一）項目概況

龍陵縣2014年貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目，根據(jù)《保山市人民政府扶貧開發(fā)辦公室、保山市財政局關(guān)于下達(dá)2014年貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目計劃的通知》（保政貧辦發(fā)〔2014〕51號）和《龍陵縣扶貧辦 龍陵縣財政局關(guān)于下達(dá)2014貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目實施計劃的通知》（龍扶辦發(fā)〔2014〕54號）等文件通知要求，由龍陵縣益民職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校組織實施，項目培訓(xùn)地點涉及8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其中：技能培訓(xùn)為龍山鎮(zhèn)、鎮(zhèn)安鎮(zhèn)、龍新鄉(xiāng)、龍江鄉(xiāng)、象達(dá)鄉(xiāng)、臘勐鄉(xiāng)6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，引導(dǎo)性培訓(xùn)為木城鄉(xiāng)和平達(dá)鄉(xiāng)。

該項目計劃組織開展職業(yè)技能培訓(xùn)和引導(dǎo)性培訓(xùn)1200人，計劃投資1060000元。其中：

1.職業(yè)技能培訓(xùn)計劃1000人，1000000元，按符合條件受訓(xùn)學(xué)員每人1000元的標(biāo)準(zhǔn)核定，主要用于：（1）招生宣傳、檔案資料、學(xué)員轉(zhuǎn)移安置、跟蹤服務(wù)、職業(yè)資格證書考前輔導(dǎo)等每班2270元，共計45400元；（2）教師授課費每期（班）9000元，共計180000萬元；（3）培訓(xùn)耗材269600元，其中：使用木炭每人60元，共計60000元，培訓(xùn)過程中用材費每人60元，共計60000元，培訓(xùn)用石斛鮮條耗損每人122元，共計122000元，培訓(xùn)耗材（紙張及培訓(xùn)用品等）每人27.6元，共計27600元；（4）補(bǔ)助學(xué)員生活費每人300元，共計300000元；（5）職業(yè)資格證書每人100元，共計100000元；（6）培訓(xùn)場地占用費每班3000元，共計60000元；（7）培訓(xùn)教材費每份45元，共計45000元。

2.引導(dǎo)性培訓(xùn)200人，按符合條件受訓(xùn)學(xué)員每人補(bǔ)助300元的標(biāo)準(zhǔn)核定，共計60000元。主要用于：（1）直接用于受訓(xùn)學(xué)員生活補(bǔ)助每人105元，共計21000元；（2）用于聘請教師授課費2400元；（3）教材及相關(guān)資料費26600元；（4）培訓(xùn)場地租用費10000元。

培訓(xùn)對象為通過建檔立卡資料進(jìn)行審定后確定具有一定文化程度，年齡在16－55周歲，的農(nóng)村貧困勞動力（不含在校學(xué)生），并在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行張榜公示后，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)享受培訓(xùn)補(bǔ)助。培訓(xùn)時間及就業(yè)率：職業(yè)技能培訓(xùn)按每期不少于30天，全部為楓斗加工技術(shù)培訓(xùn)，獲證率不少于85%，轉(zhuǎn)移就業(yè)率不少于70%以上。引導(dǎo)性培訓(xùn)按不少于3天。

項目于2014年9月開始至2015年5月結(jié)束。

（二）項目資金投入和支出情況

根據(jù)縣扶貧辦提供的資料，該項目計劃培訓(xùn)1200人，補(bǔ)助資金106萬元，實際完成培訓(xùn)1200人，支出106萬元，完成計劃的100%。其中：完成職業(yè)技能培訓(xùn)完成1000人，投資100萬元，完成計劃任務(wù)數(shù)的100%，由縣益民職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校完成；完成引導(dǎo)性培訓(xùn)6萬元，完成計劃的100%，項目實施主體單位為縣益民職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校，縣婦聯(lián)和縣團(tuán)委具體實施后向縣益民職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校實行報賬制。具體實施及資金支出情況為：

1. 職業(yè)技能培訓(xùn)。完成投資100 0000元，完成職業(yè)技能培訓(xùn)1000人，完成計劃任務(wù)數(shù)的100%。其中：

（1）支付招生宣傳、檔案資料、學(xué)員轉(zhuǎn)移安置、跟蹤服務(wù)、職業(yè)資格證書考前輔導(dǎo)等支出45400元；（2）教師課費180000元；（3）培訓(xùn)耗材269600元，其中：耗用木炭共計60000元、培訓(xùn)過程用材共計58269元、培訓(xùn)用石斛鮮條損耗122000元、培訓(xùn)材料費29331元；（4）支付參加培訓(xùn)對象食宿費300000元；（5）培訓(xùn)教材費45000元，（6）場地租用費60000元；（7）職業(yè)資格證書費10000元。

通過培訓(xùn)獲取職業(yè)資格證書1000人，獲證率達(dá)100%。實現(xiàn)轉(zhuǎn)移就業(yè)1000人,轉(zhuǎn)移就業(yè)率達(dá)100%。

2．引導(dǎo)性培訓(xùn)。共計完成投資60000元，完成引導(dǎo)性培訓(xùn)200人，完成計劃任務(wù)的100%，具體實施單位分別為縣婦聯(lián)和團(tuán)縣委每個單位負(fù)責(zé)培訓(xùn)100人，資金30000元，實施結(jié)束到益民職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校實行報賬制。其中：（）1支付培訓(xùn)學(xué)員食宿費21000元；（2）支付授課教師課時費2400元；（3）培訓(xùn)教材及資料打印費26600元；（4）培訓(xùn)場地租用費10000元。培訓(xùn)內(nèi)容主要是：黃山羊養(yǎng)殖、核桃種植管理技術(shù)、家庭、衛(wèi)生、婦女權(quán)益、法律等知識教育。

二、審計評價意見

審計認(rèn)為，龍陵縣貧困地區(qū)勞動力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)項目，黨委政府高度重視，成立了龍陵縣勞務(wù)輸出工作領(lǐng)導(dǎo)小組，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)也成立了相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，村民委員會明確了勞務(wù)輸出聯(lián)絡(luò)員，形成了縣、鄉(xiāng)、村三級勞務(wù)輸出管理工作體系。該項目的實施能有效提高貧困地區(qū)勞動力的職業(yè)技能，在擴(kuò)大就業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收，特別是石斛楓斗加工，對促進(jìn)我縣石斛產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推進(jìn)貧困地區(qū)脫貧致富等方面發(fā)揮了重要作用。審計結(jié)果表明，該項目資金能夠做到?？顚Ｓ茫瑢ｍ椇怂愎芾?，賬目收支清楚，未發(fā)現(xiàn)有擠占挪用等違規(guī)違紀(jì)行為。但在財務(wù)收支管理過程中還存在會計科目使用不正確，資金支出分類不規(guī)范，上報的支出材料過于凌亂，不夠規(guī)范完整，沒有認(rèn)真按照項目批復(fù)計劃的子項目類別來歸類，竣工總結(jié)報告內(nèi)容結(jié)構(gòu)表述不夠規(guī)范。

三、審計建議

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，對今后實施項目，提出以下建議：

（一）加強(qiáng)扶貧資金的財務(wù)管理和會計核算，按照該項目實施計劃科學(xué)合理規(guī)范資金收支出子項目內(nèi)容，準(zhǔn)確使用會計科目。

（二）進(jìn)一步完善和規(guī)范財務(wù)核算資料和竣工決算資料。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)監(jiān)督管理，減少培訓(xùn)使用材料損耗，提高國家財政資金、資源的使用效益。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計提出的建議，龍陵縣扶貧開發(fā)辦公室表示積極采納。

13.龍陵縣2009至2010年黃山羊良種繁育

基地建設(shè)項目專項資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年7月24日至11月9日，對龍陵縣2009至2010年黃山羊良種繁育基地建設(shè)項目專項資金進(jìn)行了審計。

一、基本情況

（一）2009年第二批省預(yù)算內(nèi)投資計劃項目，建設(shè)內(nèi)容：改良草場2500畝，草場進(jìn)行生物圍欄5千米，種公羊調(diào)換50只，技術(shù)培訓(xùn)5期。項目估算總投資62.5萬元。資金來源為省級資金60萬元，縣配套及自籌2.5萬元。項目總收入省級資金60萬元，項目按照批準(zhǔn)方案實施，完成投資60萬元。

（二）2010年黃山羊養(yǎng)殖基地建設(shè)項目投資計劃項目，建設(shè)內(nèi)容：羊舍改造1000平方米，草場改良5000畝，草場進(jìn)行生物圍欄10千米，種公羊調(diào)換40只，技術(shù)培訓(xùn)8期。項目估算總投資125萬元。資金來源為省級資金100萬元，縣配套及自籌25萬元。項目總收入省級資金100萬元，項目按照批準(zhǔn)方案實施，完成投資100萬元。

二、審計處理情況及建議

審計局依法出具審計報告并提出建議：做好項目后續(xù)管理移交手續(xù)，制訂項目移交管護(hù)責(zé)任，使項目建設(shè)長期發(fā)揮效益。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

龍陵縣畜牧局對審計提出的建議，表示積極采納。

14.龍陵縣2014年疣粒野生稻保護(hù)項目

專項資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，龍陵縣審計局派出審計組，自2015年6月10日至7月15日，對龍陵縣環(huán)境保護(hù)局（以下簡稱縣環(huán)保局）組織實施的2014年度疣粒野生稻項目專項資金的管理使用情況進(jìn)行了審計。審計過程中，對勐糯鎮(zhèn)田坡村江中山、大尖山兩個項目點進(jìn)行了現(xiàn)場查看。縣環(huán)保局對所提供的與審計有關(guān)的會計資料、其他證明資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。龍陵縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

一、項目審計的基本情況

（一）項目概況

龍陵縣2014年疣粒野生稻項目，根據(jù)保山市環(huán)境保護(hù)局 保山市財政局《關(guān)于龍陵縣臘勐鄉(xiāng)大啞口村移民新村環(huán)境綜合整治等三個省級專項資金項目實施方案的批復(fù)》（保環(huán)發(fā)〔2014〕19號）項目批復(fù)文件實施。項目建設(shè)地點：勐糯鎮(zhèn)田坡村、江中山和大尖山。 建設(shè)內(nèi)容為：建設(shè)保護(hù)規(guī)模為800畝，其中核心保護(hù)區(qū)360畝、緩沖區(qū)440畝。主要是擴(kuò)建疣粒野生稻生長密集的江中山便道、開展疣粒野生稻生長及分布情況調(diào)查研究、修建保護(hù)觀察所、埋水泥樁拉鐵絲網(wǎng)設(shè)置防護(hù)欄、有害雜物清除、豎立警示牌、標(biāo)志碑、開展相關(guān)科普知識培訓(xùn)以及購置辦公電腦、數(shù)碼相機(jī)、儀表儀器。項目總投資及資金來源：項目估算總投資100萬元，其中省級補(bǔ)助80萬元、地方自籌20萬元。

該項目由龍陵縣公共資源交易中心公開招標(biāo)，云南鑫源建設(shè)有限公司以90.51萬元中標(biāo)。項目工程于2014年7月8日開工，2014年10月8日竣工。2015年1月5日通過縣級驗收。

（二）項目資金來源及到位情況

項目估算總投資100萬元。截至審計時，到位資金80萬元，全部為省級補(bǔ)助資金。

（三）項目投資完成情況

根據(jù)項目會計資料反映，資金使用情況為：

1.支付疣粒野生稻工程項目款17480元。

2.支付龍陵彩虹藝術(shù)部警示牌和標(biāo)示牌30328元。

3.購置辦公設(shè)備82624.80元。

4.支付镕誠建設(shè)管理有限公司3000元。

5.修建環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房支出666567.20元。

二、審計評價意見

審計認(rèn)為，該項目的實施，有利于提高中國在世界環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域中的地位，有利于我國雜交稻品種的改良，增產(chǎn)增收防病抗病，有利于生物多樣性保護(hù)及科研工作。審計結(jié)果表明，該項目在實施過程中領(lǐng)導(dǎo)重視，組織管理機(jī)構(gòu)健全，縣環(huán)保局成立了項目實施領(lǐng)導(dǎo)小組。在資金管理上，做到專戶專賬核算，賬務(wù)健全，在項目資金管理使用方面，沒有將專項資金完全用于疣粒野生稻保護(hù)方面，而用存在于修建環(huán)境監(jiān)測執(zhí)法業(yè)務(wù)用房建設(shè)的情況。

三、審計建議

在今后的項目建設(shè)中，要嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行專項資金管理使用的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)資金用途做到專款專用，切實管好用好項目資金。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣環(huán)境保護(hù)局表示積極采納并及時糾正、規(guī)范。

15.象達(dá)鄉(xiāng)大山田梁子易地扶貧搬遷工程

專項資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，龍陵縣審計局自2015年4月6日至4月17日，對象達(dá)鄉(xiāng)大山田梁子易地扶貧搬遷工程專項資金管理使用情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

象達(dá)鄉(xiāng)大山田梁子易地扶貧搬遷工程，工程計劃建設(shè)安居房35套1400平方米，三面支砌溝渠一條0.8公里，改擴(kuò)建安置區(qū)道路一條4.1公里，架設(shè)輸電線路3.1公里，安裝電表35只，新建沼氣池35口，計劃搬遷農(nóng)村貧困人口35戶131人。工程計劃總投資321萬元，資金來源為中央預(yù)算內(nèi)投資66萬元，地方投資及自籌255萬元(省級配套投資3萬元)。該工程于2011年9月13日全面啟動，2012年5月30日竣工，2012年6月5日鄉(xiāng)級項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)部門進(jìn)行了竣工驗收，工程質(zhì)量合格。

審計結(jié)果，項目賬面專項資金總收入690000元，其中：中央預(yù)算內(nèi)資金660000元，省級配套資金300000元。賬面資金總支出690000元，其中：安居工程支出331320元，溝渠建設(shè)支出149248元，安置區(qū)道路建設(shè)支出179432元，生態(tài)能源建設(shè)補(bǔ)助30000元。資金收支持平。

審計結(jié)果表明，項目資金專戶管理，專賬核算，?？顚Ｓ?，審計未發(fā)現(xiàn)項目資金管理使用違反財經(jīng)法規(guī)的問題。

二、審計處理情況及建議

龍陵縣審計局已依法出具了審計報告并提出建議：在今后類似整合實施的建設(shè)項目，應(yīng)統(tǒng)籌管理、統(tǒng)一資金核算、統(tǒng)一工程結(jié)算和竣工決算，將整個項目竣工決算提交審計。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計提出的建議，象達(dá)鄉(xiāng)人民政府表示積極采納。

16.龍陵縣2011年第一批農(nóng)村沼氣項目

專項資金審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2015年4月13日至6月5日，對龍陵縣2011年第一批農(nóng)村沼氣項目專項資金進(jìn)行了審計。

一、基本情況

龍陵縣2011年第一批農(nóng)村沼氣項目,建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：農(nóng)村沼氣池1400口，涉及7個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），49個村民委員會，1400戶農(nóng)戶。在10個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設(shè)立鄉(xiāng)村服務(wù)網(wǎng)點20個，其中配備4立方出料車3輛，2立方出料車4輛，檢測設(shè)備25套，維修工具25套，破碎式出料機(jī)25臺。項目概算總投資961萬元。資金來源為：中央補(bǔ)助資金370萬元，省市配套資金31萬元，農(nóng)戶自籌560萬元。其中：戶用沼氣池概算總投資861萬元（中央投資280萬元，省市配套資金21萬元，農(nóng)戶自籌560萬元）；鄉(xiāng)村服務(wù)網(wǎng)點建設(shè)總投資100萬元（中央補(bǔ)助資金90萬元，省級配套資金10萬元）。本次僅對中央補(bǔ)助資金370萬元和省市配套資金31萬元的管理使用情況進(jìn)行審計。審計結(jié)果，項目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成，總投資384.82萬元。

審計結(jié)果表明，項目資金專戶管理，?？顚Ｓ?。審計未發(fā)現(xiàn)項目資金在管理使用上存在擠占、挪用等違規(guī)問題。

二、審計處理情況及建議

審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計局建議：一是切實加強(qiáng)項目管理工作，做好項目后續(xù)維護(hù)工作，使其長期發(fā)揮效益。二是對項目購置的出料車輛、檢測設(shè)備、出料機(jī)、維修工具等設(shè)備要實行專人負(fù)責(zé)管理， 確保發(fā)揮其應(yīng)有作用。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計提出的建議，龍陵縣農(nóng)業(yè)局表示積極采納。