2015年度財(cái)政總決算報(bào)表編制說(shuō)明

2015年度財(cái)政總決算報(bào)表，包括公共財(cái)政決算、政府性基金決算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算、補(bǔ)充資料等四個(gè)部分。

正式上報(bào)的全套財(cái)政總決算大本應(yīng)包括以下部分：1．政府報(bào)送財(cái)政總決算的函；2．財(cái)政總決算分析；3．財(cái)政總決算報(bào)表目錄；4．財(cái)政總決算報(bào)表；5．財(cái)政總決算報(bào)表附注（報(bào)表附注用于說(shuō)明財(cái)政總決算報(bào)表中的特殊事項(xiàng)，無(wú)特殊事項(xiàng)不需報(bào)表附注）；6．財(cái)政總決算報(bào)表編制說(shuō)明；7．財(cái)政總決算編審總結(jié)；8．人民銀行國(guó)庫(kù)全轄匯總地方預(yù)算收入年報(bào)（加蓋人民銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)公章，以下簡(jiǎn)稱(chēng)人民銀行年報(bào)）。裝訂基本要求：1．使用B4紙裝訂成冊(cè)，書(shū)脊上標(biāo)明報(bào)表名稱(chēng)和地區(qū)代碼；2．封面用紅字印刷，并加蓋省級(jí)人民政府公章、財(cái)政廳（局）公章、財(cái)政廳（局）負(fù)責(zé)人章、編制報(bào)表處（室）負(fù)責(zé)人章、編制報(bào)表經(jīng)辦人章；3．按上述順序裝訂。

第一部分：公共財(cái)政決算

決算01表、公共財(cái)政收支決算總表

本表反映公共財(cái)政收入、支出年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。

1．調(diào)整預(yù)算數(shù)，反映各級(jí)財(cái)政在當(dāng)年年初預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。本表“調(diào)整預(yù)算數(shù)”應(yīng)與決算02表“公共財(cái)政收入預(yù)算變動(dòng)情況表”、決算03表“公共財(cái)政支出預(yù)算變動(dòng)及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況表”中“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一致。

2．本表“決算數(shù)”應(yīng)與決算04表“公共財(cái)政收入決算明細(xì)表”、決算05表“公共財(cái)政支出決算功能分類(lèi)明細(xì)表”中“決算數(shù)”一致。各類(lèi)支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。

3．“企業(yè)所得稅退稅”應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

4．本年收入合計(jì)=稅收收入+非稅收入。

5．上級(jí)補(bǔ)助收入，反映本級(jí)政府收到上級(jí)政府的公共財(cái)政預(yù)算補(bǔ)助收入，包括返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入和專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入。計(jì)劃單列市填報(bào)本表時(shí)，中央補(bǔ)助在本欄反映，省補(bǔ)助在“省補(bǔ)助計(jì)劃單列市收入”中反映。根據(jù)現(xiàn)行財(cái)政體制，中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政無(wú)其他稅收返還，省級(jí)其他稅收返還為零。

6．接受其他地區(qū)援助收入，反映受援方政府接受的可統(tǒng)籌使用的各類(lèi)援助、捐贈(zèng)等資金收入，應(yīng)與相應(yīng)地區(qū)線(xiàn)下援助其他地區(qū)支出數(shù)據(jù)一致。該科目反映的是以受援方政府名義接收的、援助方政府安排且沒(méi)有限定用途的公共財(cái)政援助資金。該科目使用主體為各級(jí)財(cái)政部門(mén)，其他部門(mén)不得使用；反映的內(nèi)容為公共財(cái)政資金，其他性質(zhì)的資金不在本科目反映。各地按照國(guó)家統(tǒng)一要求安排的對(duì)口援助西藏、新疆、青海藏區(qū)的資金，不在本科目反映。

7．債務(wù)收入，反映地方政府債券收入和納入預(yù)算管理的統(tǒng)借自還主權(quán)外債收入。

其中，地方政府債券收入，反映財(cái)政部代理發(fā)行和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)試點(diǎn)自發(fā)自還的地方政府債券收入，省級(jí)財(cái)政部門(mén)作為債務(wù)主體填列，應(yīng)等于當(dāng)年地方政府債券發(fā)行額。

納入預(yù)算管理的統(tǒng)借自還主權(quán)外債收入，反映按照《國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款贈(zèng)款管理辦法》（財(cái)政部令第38號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<統(tǒng)借自還主權(quán)外債預(yù)算管理辦法>的通知》（財(cái)金〔2010〕185號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<統(tǒng)借自還主權(quán)外債會(huì)計(jì)核算暫行辦法>的通知》（財(cái)庫(kù)〔2011〕183號(hào)）文件規(guī)定，納入公共財(cái)政預(yù)算管理的外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款。

8．債券轉(zhuǎn)貸收入，反映下級(jí)政府收到上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券收入和納入預(yù)算管理的統(tǒng)借自還主權(quán)外債收入，省級(jí)以下財(cái)政部門(mén)填列。

9．國(guó)債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補(bǔ)助，反映“國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”中包含的國(guó)債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)作補(bǔ)助的數(shù)額，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

10．上年結(jié)余，應(yīng)等于決算21表“預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“預(yù)算結(jié)余”的“期初數(shù)”，并與上年決算的“年終結(jié)余”一致。

11．調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，反映為彌補(bǔ)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行收支缺口調(diào)用的預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的數(shù)額。

12．調(diào)入資金，反映從政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金及其他收入調(diào)入公共財(cái)政預(yù)算的資金。其中，“政府性基金調(diào)入”應(yīng)與決算09表“政府性基金收支決算總表”中“調(diào)出資金”數(shù)字一致；“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入”應(yīng)與決算15表“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算總表”中“調(diào)出資金”數(shù)字一致；“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金調(diào)入”應(yīng)與決算20表“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收支情況表”中“調(diào)出資金”下的“調(diào)出至公共財(cái)政預(yù)算”數(shù)字一致；“其他調(diào)入”如有數(shù)據(jù)，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中歸納說(shuō)明。

13．收入總計(jì)=本年收入合計(jì)+上級(jí)補(bǔ)助收入+省補(bǔ)助計(jì)劃單列市收入+接受其他地區(qū)援助收入+債務(wù)收入+債券轉(zhuǎn)貸收入+國(guó)債轉(zhuǎn)貸收入+國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余+國(guó)債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補(bǔ)助+上年結(jié)余+調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金+調(diào)入資金。

14．本年支出合計(jì)=一般公共服務(wù)支出+外交支出+國(guó)防支出+公共安全支出+教育支出+科學(xué)技術(shù)支出+文化體育與傳媒支出+社會(huì)保障和就業(yè)支出+醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出+節(jié)能環(huán)保支出+城鄉(xiāng)社區(qū)支出+農(nóng)林水支出+交通運(yùn)輸支出+資源勘探信息等支出+商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出+金融支出+援助其他地區(qū)支出+國(guó)土海洋氣象等支出+住房保障支出+糧油物資儲(chǔ)備支出+預(yù)備費(fèi)+國(guó)債還本付息支出+其他支出。

15．上解上級(jí)支出，反映本級(jí)政府對(duì)上級(jí)政府的公共財(cái)政預(yù)算上解支出，包括一般性轉(zhuǎn)移支付中的體制上解支出、出口退稅專(zhuān)項(xiàng)上解支出、成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革專(zhuān)項(xiàng)上解支出及專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中的專(zhuān)項(xiàng)上解支出。計(jì)劃單列市填報(bào)本表時(shí)，上解中央的支出在本欄反映，上解省的支出在“計(jì)劃單列市上解省支出”中反映。

16．援助其他地區(qū)支出，反映援助方政府安排的由受援方政府統(tǒng)籌使用的各類(lèi)援助、捐贈(zèng)等資金支出。該科目反映的是以受援方政府名義接收的、援助方政府安排且沒(méi)有限定用途的公共財(cái)政援助資金。該科目使用主體為各級(jí)財(cái)政部門(mén)，其他部門(mén)不得使用；反映的內(nèi)容為公共財(cái)政資金，其他性質(zhì)的資金不在本科目反映。各地按照國(guó)家統(tǒng)一要求安排的對(duì)口援助西藏、新疆、青海藏區(qū)的資金，統(tǒng)一列219類(lèi)“援助其他地區(qū)支出”，不在本科目反映。

17．債券還本支出，反映地方政府安排的地方政府債券還本支出和納入預(yù)算管理的統(tǒng)借自還主權(quán)外債還本支出。地方政府債券還本應(yīng)等于當(dāng)年償還地方政府債券本金數(shù)額。

18．債券轉(zhuǎn)貸支出，反映上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的地方政府債券支出和納入預(yù)算管理的統(tǒng)借自還主權(quán)外債支出。本級(jí)報(bào)表與下級(jí)報(bào)表匯總時(shí)，本欄應(yīng)與下級(jí)報(bào)表的“債券轉(zhuǎn)貸收入”欄對(duì)沖，余額為零。

19．增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金，應(yīng)等于決算21表“預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”的“期末數(shù)”減“期初數(shù)”。

20．國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余=國(guó)債轉(zhuǎn)貸收入+國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余+國(guó)債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補(bǔ)助-撥付國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金數(shù)。

21．安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，反映當(dāng)年從財(cái)政超收收入中安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的數(shù)額。本表“安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”減“調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”應(yīng)等于決算21表“預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”的“期末數(shù)”減“期初數(shù)”。

22．調(diào)出資金，反映根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家發(fā)展改革委 水利部關(guān)于印發(fā)〈水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法〉的通知》（財(cái)綜〔2011〕2號(hào)）文件規(guī)定，從中央對(duì)地方成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付資金中劃入水利建設(shè)基金以及有重點(diǎn)防洪任務(wù)和水資源嚴(yán)重短缺的城市從征收的城市維護(hù)建設(shè)稅中劃入水利建設(shè)基金的資金。

23．年終結(jié)余=收入總計(jì)-（本年支出合計(jì)+上解上級(jí)支出+計(jì)劃單列市上解省支出+援助其他地區(qū)支出+債券還本支出+債券轉(zhuǎn)貸支出+增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金+撥付國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金數(shù)+國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余+安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金+調(diào)出資金），并應(yīng)等于決算21表“預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“預(yù)算結(jié)余”的“期末數(shù)”。

24．結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出，應(yīng)等于決算03表“公共財(cái)政支出預(yù)算變動(dòng)及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況表”中“合計(jì)”項(xiàng)的“結(jié)轉(zhuǎn)下年使用數(shù)”。

25．凈結(jié)余=年終結(jié)余-結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出。

26．“其中：本級(jí)”的數(shù)字應(yīng)與決算08表“公共財(cái)政收支及平衡情況表”中“省（區(qū)、市）本級(jí)”的有關(guān)數(shù)字一致。

27．支出總計(jì)=收入總計(jì)。

28．各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)與結(jié)算單中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目數(shù)字一致。

29．各地財(cái)政部門(mén)可結(jié)合本地區(qū)財(cái)政管理實(shí)際，在本級(jí)決算中反映補(bǔ)助下級(jí)支出和下級(jí)上解收入。

決算02表、公共財(cái)政收入預(yù)算變動(dòng)情況表

本表反映年初安排的公共財(cái)政收入預(yù)算在執(zhí)行中的變動(dòng)情況。

1．年初預(yù)算數(shù)，反映各級(jí)人代會(huì)通過(guò)的當(dāng)年收入預(yù)算數(shù)。

2．“上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)調(diào)整數(shù)”各欄，均按上級(jí)正式發(fā)文通知調(diào)整預(yù)算數(shù)填列。“其他”欄如有數(shù)據(jù)，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

3．調(diào)整預(yù)算數(shù)=年初預(yù)算數(shù)+上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)調(diào)整數(shù)小計(jì)+增加（減少）預(yù)算指標(biāo)。

決算03表、公共財(cái)政支出預(yù)算變動(dòng)及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況表

本表反映年初安排的公共財(cái)政支出預(yù)算在執(zhí)行中的變動(dòng)及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況。

1．年初預(yù)算數(shù)，反映各級(jí)人代會(huì)通過(guò)的當(dāng)年支出預(yù)算數(shù)。

2．專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，反映預(yù)算執(zhí)行中上級(jí)下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)小于或等于決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中“專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入”決算數(shù)。

3．返還性收入，反映年初預(yù)算安排不足的增值稅和消費(fèi)稅稅收返還、企業(yè)所得稅基數(shù)返還、個(gè)人所得稅基數(shù)返還、成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革稅收返還以及其他稅收返還，應(yīng)小于或等于決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中“返還性收入”決算數(shù)。

4．一般性轉(zhuǎn)移支付，反映年初預(yù)算中沒(méi)有安排或安排不足的一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，具體包括：體制補(bǔ)助、均衡性轉(zhuǎn)移支付、革命老區(qū)及民族和邊境地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)資金、結(jié)算補(bǔ)助、化解債務(wù)補(bǔ)助、資源枯竭型城市轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助、企業(yè)事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)補(bǔ)助、成品油價(jià)格和稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助、基層公檢法司轉(zhuǎn)移支付、義務(wù)教育等轉(zhuǎn)移支付、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和低保等轉(zhuǎn)移支付、新型農(nóng)村合作醫(yī)療等轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村綜合改革轉(zhuǎn)移支付、產(chǎn)糧（油）大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付、固定數(shù)額補(bǔ)助以及其他一般性轉(zhuǎn)移支付，應(yīng)小于或等于決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中“一般性轉(zhuǎn)移支付收入”決算數(shù)。

5．上年結(jié)轉(zhuǎn)使用數(shù)，反映上年結(jié)轉(zhuǎn)資金在當(dāng)年預(yù)算中的使用情況，應(yīng)小于或等于上年決算的“結(jié)轉(zhuǎn)下年使用數(shù)”決算數(shù)。

6．動(dòng)用上年凈結(jié)余，反映動(dòng)用上年凈結(jié)余資金安排當(dāng)年支出預(yù)算情況，應(yīng)小于或等于上年決算的凈結(jié)余數(shù)。

7．動(dòng)支預(yù)備費(fèi)，反映動(dòng)用預(yù)備費(fèi)安排的支出預(yù)算情況，合計(jì)數(shù)應(yīng)為零。

8．科目調(diào)劑，反映支出預(yù)算在不同預(yù)算科目之間的調(diào)劑情況，合計(jì)數(shù)應(yīng)為零。

9．本年超、短收安排，反映因公共財(cái)政收入超收、短收對(duì)支出預(yù)算的調(diào)整情況。超收列正數(shù)，短收列負(fù)數(shù)，合計(jì)數(shù)不得超過(guò)當(dāng)年公共財(cái)政收入決算數(shù)與年初預(yù)算數(shù)之差。

10．債務(wù)收入，反映年初預(yù)算中沒(méi)有安排或安排不足的地方政府債券收入和統(tǒng)借自還主權(quán)外債收入，應(yīng)小于或等于決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中“債務(wù)收入”決算數(shù)。

11．債券轉(zhuǎn)貸收入，反映年初預(yù)算中沒(méi)有安排或安排不足的下級(jí)政府收到上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的債務(wù)收入，應(yīng)小于或等于決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中“債券轉(zhuǎn)貸收入”決算數(shù)。

12．動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，反映為彌補(bǔ)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行收支缺口調(diào)用的預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金安排支出的情況，應(yīng)小于或等于決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中“調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”決算數(shù)。

13．調(diào)入資金，反映年初預(yù)算中沒(méi)有安排或安排不足的從政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金或其他收入調(diào)入公共財(cái)政預(yù)算的資金安排支出的情況，應(yīng)小于或等于決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中“調(diào)入資金”決算數(shù)。

14．補(bǔ)助下級(jí)專(zhuān)款，反映對(duì)下級(jí)財(cái)政的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助支出，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

15．省補(bǔ)助計(jì)劃單列市，反映年初預(yù)算中沒(méi)有安排或安排不足的省對(duì)計(jì)劃單列市的補(bǔ)助，供計(jì)劃單列市填列本表時(shí)使用。

16．債券轉(zhuǎn)貸支出，反映上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的債務(wù)支出，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

17．安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，反映當(dāng)年從財(cái)政超收收入中安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的數(shù)額，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

18．“變動(dòng)項(xiàng)目”中“其他”一欄反映非前述原因造成的支出預(yù)算變動(dòng)情況，如果有數(shù)據(jù)，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

19．調(diào)整預(yù)算數(shù)=年初預(yù)算數(shù)+變動(dòng)項(xiàng)目小計(jì)，應(yīng)大于或等于決算數(shù)。

20．本表“決算數(shù)”應(yīng)與決算05表“公共財(cái)政支出決算功能分類(lèi)明細(xì)表”中“決算數(shù)”一致。

21．預(yù)算結(jié)余=調(diào)整預(yù)算數(shù)-決算數(shù)。

22．結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目必須嚴(yán)格審核，據(jù)實(shí)填列。“結(jié)轉(zhuǎn)下年使用數(shù)”不得為負(fù)數(shù)，并應(yīng)小于或等于“預(yù)算結(jié)余”。

決算04表、公共財(cái)政收入決算明細(xì)表

本表反映公共財(cái)政收入的明細(xì)決算情況。

1．本表根據(jù)《2014年政府收支分類(lèi)科目》的公共財(cái)政預(yù)算收入科目設(shè)置，按類(lèi)、款、項(xiàng)、目填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與人民銀行年報(bào)數(shù)據(jù)一致，如不一致，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

2．本表中所有涉及退稅、退庫(kù)和國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼的科目，如：“企業(yè)所得稅退稅”、“罰沒(méi)收入退庫(kù)”、“國(guó)有企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼”、“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入退庫(kù)”等科目，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

3．經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年1月1日起，鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)；自2014年6月1日起，電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。各地應(yīng)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）、《財(cái)政部 中國(guó)人民銀行 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)預(yù)算管理問(wèn)題的通知》（財(cái)預(yù)〔2013〕275號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2014〕43號(hào)）等文件規(guī)定，認(rèn)真做好改征增值稅的收入收繳工作，明確區(qū)分改征增值稅與現(xiàn)行增值稅收入，防止收入混庫(kù)，確保試點(diǎn)順利實(shí)施。

4．本年收入合計(jì)=稅收收入+非稅收入。

決算05表、公共財(cái)政支出決算功能分類(lèi)明細(xì)表

本表反映公共財(cái)政支出的功能分類(lèi)明細(xì)決算情況。

1．本表根據(jù)《2014年政府收支分類(lèi)科目》的公共財(cái)政預(yù)算支出功能分類(lèi)科目設(shè)置，按類(lèi)、款、項(xiàng)填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與總會(huì)計(jì)支出賬一致。

2．按照有關(guān)規(guī)定不屬于地方支出事項(xiàng)的科目不應(yīng)填列，詳見(jiàn)審核公式對(duì)科目的設(shè)置。如確有特殊情況需要填列，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

3．本年支出合計(jì)=一般公共服務(wù)支出+外交支出+國(guó)防支出+公共安全支出+教育支出+科學(xué)技術(shù)支出+文化體育與傳媒支出+社會(huì)保障和就業(yè)支出+醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出+節(jié)能環(huán)保支出+城鄉(xiāng)社區(qū)支出+農(nóng)林水支出+交通運(yùn)輸支出+資源勘探信息等支出+商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出+金融支出+援助其他地區(qū)支出+國(guó)土海洋氣象等支出+住房保障支出+糧油物資儲(chǔ)備支出+國(guó)債還本付息支出+其他支出。

決算06表、公共財(cái)政收支決算分級(jí)表

本表反映省、地、縣、鄉(xiāng)級(jí)政府的公共財(cái)政收入和支出情況。

1．相當(dāng)于地區(qū)級(jí)的市填列在“地級(jí)”欄內(nèi)，相當(dāng)于縣級(jí)的市，填列在“縣級(jí)”欄內(nèi)。

2．地級(jí)市將市本級(jí)與所轄區(qū)分開(kāi)填列，所轄區(qū)在“縣級(jí)”填列。

3．計(jì)劃單列市本級(jí)在“地級(jí)”填列，所轄區(qū)縣在“縣級(jí)”填列。

4．直轄市所轄地級(jí)區(qū)、縣在“地級(jí)”填列，所轄縣級(jí)區(qū)、縣在“縣級(jí)”填列。

5．除“企業(yè)所得稅退稅”等以負(fù)數(shù)填列的科目外，其余科目的“其中：地級(jí)直屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)”數(shù)字應(yīng)小于或等于“地級(jí)”數(shù)字。

6．鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革中，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的行政區(qū)劃被撤銷(xiāo)或合并，但有的地區(qū)設(shè)立了辦事處、村公所。這些機(jī)構(gòu)不能作為一級(jí)財(cái)政，財(cái)政決算應(yīng)按行政區(qū)劃歸屬分級(jí)列報(bào)。

7．本表“決算數(shù)合計(jì)”欄的數(shù)字應(yīng)與決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”的有關(guān)數(shù)字一致，“省級(jí)”欄的數(shù)字應(yīng)與決算08表“公共財(cái)政收支及平衡情況表”中“省（區(qū)、市）本級(jí)”的有關(guān)數(shù)字一致。

決算07表、民族自治地區(qū)公共財(cái)政收支決算表

本表反映省和直轄市所轄少數(shù)民族自治州、自治縣的公共財(cái)政收支情況。

1．“自治州”欄填列自治州本級(jí)及其所轄縣（市）、自治縣的數(shù)字；“自治縣”欄填列地、市（非自治州）所轄自治縣的數(shù)字。

2．內(nèi)蒙古、廣西、西藏、寧夏、新疆5個(gè)民族自治區(qū)，不填報(bào)本表。

決算08表、公共財(cái)政收支及平衡情況表

本表反映縣級(jí)以上（含縣級(jí)）地方各級(jí)政府的公共財(cái)政收入、支出及平衡情況。

1．本表按照行政區(qū)劃填列，行政區(qū)劃及名稱(chēng)的變更須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，填列單位上下年度的排列順序應(yīng)一致。

2．除列出的各項(xiàng)稅收收入外，其余未列出的稅收項(xiàng)目均列入“其他各項(xiàng)稅收收入”中。

3．本表的收支項(xiàng)目應(yīng)與決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中的相關(guān)數(shù)字保持一致。

第二部分：政府性基金決算（共6張表）

決算09表、政府性基金收支決算總表

本表反映政府性基金收入、支出年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。社會(huì)保險(xiǎn)基金收支不在本表反映。

1．調(diào)整預(yù)算數(shù)，反映各級(jí)財(cái)政在當(dāng)年年初預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。本表“調(diào)整預(yù)算數(shù)”應(yīng)與決算10表“政府性基金收入預(yù)算變動(dòng)情況表”、決算11表“政府性基金支出預(yù)算變動(dòng)情況表”中“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一致。

2．本表“決算數(shù)”應(yīng)與決算12表“政府性基金收支及結(jié)余情況表”中的相關(guān)數(shù)字一致。各類(lèi)支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。

3．上級(jí)補(bǔ)助收入，反映本級(jí)政府收到上級(jí)政府的政府性基金補(bǔ)助收入。計(jì)劃單列市填報(bào)本表時(shí)，中央補(bǔ)助的政府性基金在本欄反映，省補(bǔ)助的政府性基金在“省補(bǔ)助計(jì)劃單列市收入”中反映。

4．上年結(jié)余，應(yīng)等于決算21表“預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“基金預(yù)算結(jié)余”的“期初數(shù)”，并與上年決算的“年終結(jié)余”一致。

5．調(diào)入資金，反映從公共財(cái)政預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金及其他收入調(diào)入政府性基金預(yù)算的資金。其中，“公共財(cái)政預(yù)算調(diào)入”應(yīng)與決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中“調(diào)出資金”數(shù)字一致；“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金調(diào)入”應(yīng)與決算20表“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收支情況表”中“調(diào)出資金”下的“調(diào)出至政府性基金預(yù)算”數(shù)字一致；“其他調(diào)入”如有數(shù)據(jù)，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

6．收入總計(jì)=本年收入合計(jì)+上級(jí)補(bǔ)助收入+省補(bǔ)助計(jì)劃單列市收入+上年結(jié)余+調(diào)入資金。

7．本年支出合計(jì)=教育支出+文化體育與傳媒支出+社會(huì)保障和就業(yè)支出+節(jié)能環(huán)保支出+城鄉(xiāng)社區(qū)支出+農(nóng)林水支出+交通運(yùn)輸支出+資源勘探信息等支出+商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出+其他支出。

8．上解上級(jí)支出，反映本級(jí)政府對(duì)上級(jí)政府的政府性基金上解支出。計(jì)劃單列市填報(bào)本表時(shí)，上解中央的政府性基金在“上解上級(jí)支出”中反映，上解省的政府性基金在“計(jì)劃單列市上解省支出”中反映。

9．年終結(jié)余=收入總計(jì)-（本年支出合計(jì)+上解上級(jí)支出+計(jì)劃單列市上解省支出+調(diào)出資金），應(yīng)等于決算21表“預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“基金預(yù)算結(jié)余”的“期末數(shù)”。

10．“其中：本級(jí)”的數(shù)字應(yīng)與決算14表“政府性基金收支及平衡情況表”中“省（區(qū)、市）本級(jí)”的“年終結(jié)余”數(shù)字一致。

11．支出總計(jì)=收入總計(jì)。

12．各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)與結(jié)算單中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目數(shù)字一致。

決算10表、政府性基金收入預(yù)算變動(dòng)情況表

本表反映年初安排的政府性基金收入預(yù)算在執(zhí)行中的變動(dòng)情況。

1．年初預(yù)算數(shù)，反映各級(jí)人代會(huì)通過(guò)的當(dāng)年政府性基金收入預(yù)算數(shù)。

2．增加（減少）預(yù)算指標(biāo)，反映年度預(yù)算執(zhí)行中由于非正常因素導(dǎo)致的收入變動(dòng)等因素而調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)，減少指標(biāo)請(qǐng)以負(fù)數(shù)填列。

3．調(diào)整預(yù)算數(shù)=年初預(yù)算數(shù)+增加（減少）預(yù)算指標(biāo)。

決算11表、政府性基金支出預(yù)算變動(dòng)情況表

本表反映年初安排的政府性基金支出預(yù)算在執(zhí)行中的變動(dòng)情況。

1．年初預(yù)算數(shù)，反映各級(jí)人代會(huì)通過(guò)的當(dāng)年政府性基金支出預(yù)算數(shù)。

2．專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助，反映上級(jí)政府對(duì)本級(jí)政府的政府性基金專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助，應(yīng)小于或等于決算12表“政府性基金收支及結(jié)余情況表”對(duì)應(yīng)款項(xiàng)的“上級(jí)補(bǔ)助收入”。

3．動(dòng)用上年結(jié)余，反映動(dòng)用上年政府性基金結(jié)余安排支出的情況，應(yīng)小于或等于上年決算年終結(jié)余數(shù)。

4．本年超、短收安排，反映因政府性基金收入超收或短收對(duì)政府性基金支出預(yù)算的調(diào)整情況。超收列正數(shù)，短收列負(fù)數(shù)，超短收安排合計(jì)數(shù)不得超過(guò)當(dāng)年政府性基金收入決算數(shù)與年初預(yù)算數(shù)之差。

5．調(diào)入資金，反映年初預(yù)算中沒(méi)有安排或安排不足的從公共財(cái)政預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金或其他收入調(diào)入政府性基金預(yù)算的資金安排支出的情況，應(yīng)小于或等于決算12表“政府性基金收支及結(jié)余情況表”對(duì)應(yīng)款項(xiàng)的“調(diào)入資金”。

6．補(bǔ)助下級(jí)專(zhuān)款，反映本級(jí)財(cái)政用政府性基金預(yù)算安排的對(duì)下級(jí)財(cái)政的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助支出，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。

7．調(diào)整預(yù)算數(shù)=年初預(yù)算數(shù)+變動(dòng)項(xiàng)目小計(jì)，應(yīng)大于或等于決算數(shù)。

8．本表“決算數(shù)”應(yīng)與決算12表“政府性基金收支及結(jié)余情況表”中“本年支出”一致。

決算12表、政府性基金收支及結(jié)余情況表

本表反映各項(xiàng)政府性基金的收入、支出及結(jié)余情況。

1．本表根據(jù)《2014年政府收支分類(lèi)科目》的政府性基金預(yù)算收支科目設(shè)置。本年收入按類(lèi)、款、項(xiàng)、目填列決算數(shù)，應(yīng)與人民銀行年報(bào)數(shù)據(jù)一致，如不一致，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。本年支出按類(lèi)、款、項(xiàng)填列決算數(shù)，應(yīng)與總會(huì)計(jì)支出賬數(shù)據(jù)一致。上年結(jié)余、上級(jí)補(bǔ)助收入等其他各項(xiàng)按基金項(xiàng)目填列決算數(shù)。

2．各項(xiàng)政府性基金的“上年結(jié)余”應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致，“上年結(jié)余”合計(jì)數(shù)應(yīng)等于上年決算“年終結(jié)余”合計(jì)數(shù)。

3．年終結(jié)余不能為負(fù)數(shù)。

4．除另有規(guī)定外，已取消的原全國(guó)政府性基金項(xiàng)目和原地方政府性基金項(xiàng)目在本年的清欠補(bǔ)交收入，列入“其他政府性基金收入”；已取消的原全國(guó)政府性基金項(xiàng)目結(jié)余在本年安排的支出，列入“其他政府性基金支出”。

決算13表、政府性基金收支決算分級(jí)表

本表反映省、地、縣、鄉(xiāng)級(jí)政府的政府性基金收入和支出情況。

1．相當(dāng)于地區(qū)級(jí)的市填列在“地級(jí)”欄內(nèi)，相當(dāng)于縣級(jí)的市，填列在“縣級(jí)”欄內(nèi)。

2．地級(jí)市將市本級(jí)與所轄區(qū)分開(kāi)填列，所轄區(qū)在“縣級(jí)”填列。

3．計(jì)劃單列市本級(jí)在“地級(jí)”填列，所轄區(qū)縣在“縣級(jí)”填列。

4．直轄市所轄地級(jí)區(qū)、縣在“地級(jí)”填列，所轄縣級(jí)區(qū)、縣在“縣級(jí)”填列。

5．各項(xiàng)目收入和支出的“其中：地市直屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)”決算數(shù)必須分別小于或等于“地級(jí)”的決算數(shù)。

6．鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革中，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的行政區(qū)劃被撤銷(xiāo)或合并，但有的地區(qū)設(shè)立了辦事處、村公所。這些機(jī)構(gòu)不能作為一級(jí)財(cái)政，財(cái)政決算應(yīng)按行政區(qū)劃歸屬分級(jí)列報(bào)。

7．本表“決算數(shù)合計(jì)”欄的數(shù)據(jù)應(yīng)與決算12表“政府性基金收支及結(jié)余情況表”的有關(guān)數(shù)字一致，“省級(jí)”欄的數(shù)字應(yīng)與決算14表“政府性基金收支及平衡情況表”中“省（區(qū)、市）本級(jí)”的有關(guān)數(shù)字一致。

決算14表、政府性基金收支及平衡情況表

本表反映縣級(jí)以上（含縣級(jí)）地方各級(jí)政府的政府性基金收入、支出及平衡情況。

1．本表按照行政區(qū)劃填列，行政區(qū)劃及名稱(chēng)的變更須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，填列單位上下年度的排列順序應(yīng)一致。

2．本表未列出的基金收支項(xiàng)目分別列入“其他各項(xiàng)政府性基金收入”和“其他各項(xiàng)政府性基金支出”。

3．本表的收支項(xiàng)目應(yīng)與決算12表“政府性基金收支及結(jié)余情況表”中的相關(guān)數(shù)字保持一致。

第三部分：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算（共4張表）

決算15表、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算總表

本表反映國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、支出年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。

1．調(diào)整預(yù)算數(shù)，反映各級(jí)財(cái)政在當(dāng)年年初預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。

2．本表“決算數(shù)”應(yīng)與決算16表“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算明細(xì)表”中的相關(guān)數(shù)字一致。各類(lèi)支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。

3．上年結(jié)余，應(yīng)等于決算21表“預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)余”的“期初數(shù)”，并與上年決算的“年終結(jié)余”一致。

4．收入總計(jì)=本年收入合計(jì)+上年結(jié)余。

5．本年支出合計(jì)=教育支出+科學(xué)技術(shù)支出+文化體育與傳媒支出+節(jié)能環(huán)保支出+城鄉(xiāng)社區(qū)支出+農(nóng)林水支出+交通運(yùn)輸支出+資源勘探信息等支出+商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出+其他支出。

6．調(diào)出資金，反映從國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)出到公共財(cái)政預(yù)算的資金。

7．年終結(jié)余=收入總計(jì)-（本年支出合計(jì)+調(diào)出資金），并應(yīng)等于決算21表“預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)余”的“期末數(shù)”。

8．“其中：本級(jí)”的數(shù)字應(yīng)與決算18表“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支及平衡情況表”中“省（區(qū)、市）本級(jí)”的“年終結(jié)余”數(shù)字一致。

9．支出總計(jì)=收入總計(jì)。

決算16表、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算明細(xì)表

本表反映國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入和支出明細(xì)決算情況。

1．本表根據(jù)《2014年政府收支分類(lèi)科目》的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支科目設(shè)置，收入按類(lèi)、款、項(xiàng)、目填列決算數(shù)，支出按類(lèi)、款、項(xiàng)填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與人民銀行年報(bào)和總會(huì)計(jì)支出賬數(shù)據(jù)一致，收入如與人民銀行年報(bào)不一致，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

2．本年收入合計(jì)=利潤(rùn)收入+股利、股息收入+產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入+清算收入+其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入。

3．本年支出合計(jì)=教育支出+科學(xué)技術(shù)支出+文化體育與傳媒支出+社會(huì)保障和就業(yè)支出+節(jié)能環(huán)保支出+城鄉(xiāng)社區(qū)支出+農(nóng)林水支出+交通運(yùn)輸支出+資源勘探信息等支出+商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出+其他支出。

決算17表、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算分級(jí)表

本表反映省、地、縣、鄉(xiāng)級(jí)政府的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入和支出情況。

1．相當(dāng)于地區(qū)級(jí)的市填列在“地級(jí)”欄內(nèi)，相當(dāng)于縣級(jí)的市，填列在“縣級(jí)”欄內(nèi)。

2．地級(jí)市將市本級(jí)與所轄區(qū)分開(kāi)填列，所轄區(qū)在“縣級(jí)”填列。

3．計(jì)劃單列市本級(jí)在“地級(jí)”填列，所轄區(qū)縣在“縣級(jí)”填列。

4．直轄市所轄地級(jí)區(qū)、縣在“地級(jí)”填列，所轄縣級(jí)區(qū)、縣在“縣級(jí)”填列。

5．各科目收入和支出的“其中：地市直屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)”決算數(shù)必須分別小于或等于“地級(jí)”的決算數(shù)。

6．鄉(xiāng)鎮(zhèn)改革中，一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)的行政區(qū)劃被撤銷(xiāo)或合并，但有的地區(qū)設(shè)立了辦事處、村公所。這些機(jī)構(gòu)不能作為一級(jí)財(cái)政，財(cái)政決算應(yīng)按行政區(qū)劃歸屬分級(jí)列報(bào)。

7．本表“決算數(shù)合計(jì)”欄的數(shù)據(jù)應(yīng)與決算16表“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算明細(xì)表”的有關(guān)數(shù)字一致，“省級(jí)”欄的數(shù)字應(yīng)與決算18表“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支及平衡情況表”中“省（區(qū)、市）本級(jí)”的有關(guān)數(shù)字一致。

決算18表、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支及平衡情況表

本表反映縣級(jí)以上（含縣級(jí)）地方各級(jí)政府的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、支出及平衡情況。

1．本表按照行政區(qū)劃填列，行政區(qū)劃及名稱(chēng)的變更須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，填列單位上下年度的排列順序應(yīng)一致。

2．本表的收支項(xiàng)目應(yīng)與決算15表“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算總表”中的相關(guān)數(shù)字保持一致。

第四部分：補(bǔ)充資料（共6張表）

決算19表、社會(huì)保險(xiǎn)基金收支情況表

本表反映社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、支出、結(jié)余的情況，相關(guān)項(xiàng)目、口徑詳細(xì)解釋見(jiàn)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家衛(wèi)生計(jì)生委布置的2014年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算報(bào)表。

1．企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出，反映社決02表《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支表》。本年收入包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入、轉(zhuǎn)移收入；本年支出包括基本養(yǎng)老金支出、醫(yī)療補(bǔ)助金支出、喪葬撫恤補(bǔ)助支出、其他支出、轉(zhuǎn)移支出。

2．城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入、支出，反映社決03表《城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支表》。本年收入包括個(gè)人繳費(fèi)收入、集體補(bǔ)助收入、利息收入、政府補(bǔ)貼收入、其他收入、轉(zhuǎn)移收入；本年支出包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出、個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金支出、其他支出、轉(zhuǎn)移支出。

3．城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入、支出，反映社決04表《城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支表》。本年收入包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入、轉(zhuǎn)移收入；本年支出包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、其他支出、轉(zhuǎn)移支出。

4．居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入、支出，反映社決05表、社決06表、社決07表：居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支表。本年收入包括繳費(fèi)收入、利息收入、政府資助收入、其他收入、轉(zhuǎn)移收入；本年支出包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、購(gòu)買(mǎi)大病保險(xiǎn)支出、其他支出、轉(zhuǎn)移支出。

5．工傷保險(xiǎn)基金收入、支出，反映社決08表《工傷保險(xiǎn)基金收支表》。本年收入包括工傷保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入、轉(zhuǎn)移收入；本年支出包括工傷保險(xiǎn)待遇支出、勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)支出、工傷預(yù)防費(fèi)用支出、其他支出、轉(zhuǎn)移支出。

6．失業(yè)保險(xiǎn)基金收入、支出，反映社決09表《失業(yè)保險(xiǎn)基金收支表》。本年收入包括失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入、轉(zhuǎn)移收入；本年支出包括失業(yè)保險(xiǎn)金支出、醫(yī)療補(bǔ)助金支出、喪葬撫恤補(bǔ)助支出、職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼支出、職業(yè)介紹補(bǔ)貼支出、其他費(fèi)用支出、其他支出、轉(zhuǎn)移支出。

7．生育保險(xiǎn)基金收入、支出，反映社決10表《生育保險(xiǎn)基金收支表》。本年收入包括生育保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、其他收入、轉(zhuǎn)移收入；本年支出包括醫(yī)療費(fèi)用支出、生育津貼支出、其他支出、轉(zhuǎn)移支出。

8．省本級(jí)和省級(jí)以下的補(bǔ)助、上解項(xiàng)可能不平衡，但各省（自治區(qū)、直轄市）的匯總表必須平衡，即：上級(jí)補(bǔ)助收入=補(bǔ)助下級(jí)支出、下級(jí)上解收入=上解上級(jí)支出。

9．年終結(jié)余=本年收入+上年結(jié)余+上級(jí)補(bǔ)助收入+下級(jí)上解收入-本年支出-補(bǔ)助下級(jí)支出-上解上級(jí)支出-（失業(yè)保險(xiǎn)基金）按規(guī)定核減基金結(jié)余。

決算20表、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收支情況表

本表反映財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收入、支出及結(jié)余情況。

1．財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金，反映根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕88號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，未納入預(yù)算并實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和彩票銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)等資金。財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金的會(huì)計(jì)核算，應(yīng)按照《財(cái)政部關(guān)于預(yù)算外資金納入預(yù)算管理后涉及有關(guān)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的通知》（財(cái)庫(kù)〔2010〕141號(hào)）文件規(guī)定執(zhí)行。

2．除教育收費(fèi)以外的行政事業(yè)性收費(fèi)，均應(yīng)納入預(yù)算管理，不在本表反映；除教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和彩票銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)外按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金，統(tǒng)一在其他收入中反映。

3．本年收入合計(jì)=行政事業(yè)性收費(fèi)收入（教育收費(fèi)）+其他收入。

4．上級(jí)補(bǔ)助收入，反映本級(jí)政府收到上級(jí)政府的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金補(bǔ)助收入。計(jì)劃單列市填報(bào)本表時(shí)，中央補(bǔ)助的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金在本欄反映；省補(bǔ)助的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金在“省補(bǔ)助計(jì)劃單列市收入”中反映。

5．上年結(jié)余，應(yīng)等于決算22表“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)余”的“期初數(shù)”，并與上年決算財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金的“年終結(jié)余”一致，如不一致，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

6．收入總計(jì)=本年收入合計(jì)+上級(jí)補(bǔ)助收入+省補(bǔ)助計(jì)劃單列市收入+上年結(jié)余。

7．本年支出合計(jì)=一般公共服務(wù)支出+外交支出+國(guó)防支出+公共安全支出+教育支出+科學(xué)技術(shù)支出+文化體育與傳媒支出+社會(huì)保障和就業(yè)支出+醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出+節(jié)能環(huán)保支出+城鄉(xiāng)社區(qū)支出+農(nóng)林水支出+交通運(yùn)輸支出+資源勘探信息等支出+商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出+金融支出+國(guó)土海洋氣象等支出+住房保障支出+糧油物資儲(chǔ)備支出+國(guó)債還本付息支出+其他支出。

8．上解上級(jí)支出，反映本級(jí)政府對(duì)上級(jí)政府的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金上解支出。計(jì)劃單列市填報(bào)本表時(shí)，上解中央的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金在本欄反映；上解省的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金在“計(jì)劃單列市上解省支出”中反映。

9．調(diào)出資金，反映從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收入調(diào)出到公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算使用的資金。

10．年終結(jié)余=收入總計(jì)-（本年支出合計(jì)+上解上級(jí)支出+計(jì)劃單列市上解省支出+調(diào)出資金），并應(yīng)等于決算22表“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)余”的“期末數(shù)”。

11．“其中：本級(jí)”的數(shù)字應(yīng)與決算22表“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金年終資產(chǎn)負(fù)債表”中本級(jí)的“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)余”的“期末數(shù)”數(shù)字一致。

12．支出總計(jì)=收入總計(jì)。

決算21表、預(yù)算資金年終資產(chǎn)負(fù)債表

本表反映公共財(cái)政預(yù)算（含納入預(yù)算管理的統(tǒng)借自還主權(quán)外債）、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算（包括專(zhuān)用基金）資金資產(chǎn)負(fù)債狀況。

1．本表會(huì)計(jì)科目按《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置，各地應(yīng)按科目規(guī)定的內(nèi)容填列。

2．“期初數(shù)”根據(jù)上年年終轉(zhuǎn)賬后的“資產(chǎn)負(fù)債表”確定，上年年終轉(zhuǎn)賬后的“資產(chǎn)負(fù)債表”依據(jù)上年年終轉(zhuǎn)賬后的賬簿記錄編制而成。各項(xiàng)的“期初數(shù)”應(yīng)與上年決算的“期末數(shù)”一致。

3．代付地方政府債券還本、付息，反映本級(jí)財(cái)政代下級(jí)財(cái)政墊付的地方政府債券還本、利息資金中下級(jí)財(cái)政尚未歸還的金額。

4．地方財(cái)政部門(mén)統(tǒng)借自還主權(quán)外債會(huì)計(jì)管理應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<統(tǒng)借自還主權(quán)外債會(huì)計(jì)核算暫行辦法>的通知》（財(cái)庫(kù)〔2011〕183號(hào)）文件執(zhí)行。

借出外債，反映本級(jí)財(cái)政部門(mén)向下級(jí)財(cái)政部門(mén)或單位轉(zhuǎn)貸的貸款本金。

應(yīng)收外債利息，反映本級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)向下級(jí)財(cái)政部門(mén)或單位收取的貸款利息。

應(yīng)收外債費(fèi)用，反映本級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)向下級(jí)財(cái)政部門(mén)或單位收取的貸款手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、滯納金等。

借入外債，反映財(cái)政部門(mén)作為債務(wù)主體，借入的貸款本金。

應(yīng)付外債利息，反映財(cái)政部門(mén)應(yīng)付的貸款利息。

應(yīng)付外債費(fèi)用，反映財(cái)政部門(mén)應(yīng)付的貸款手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、滯納金等。

凈資產(chǎn)調(diào)整，反映財(cái)政部門(mén)因借入、借出貸款以及匯率變化等引起預(yù)算收支和債權(quán)債務(wù)變動(dòng)，而需要相應(yīng)調(diào)整凈資產(chǎn)的部分。

5．國(guó)庫(kù)集中支付年終結(jié)余，反映財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)按規(guī)定對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付中當(dāng)年未支而需結(jié)轉(zhuǎn)下一年度支付的款項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的資金。

6．代收地方政府債券還本、付息，反映本級(jí)財(cái)政代收下級(jí)財(cái)政地方政府債券還本、付息資金中尚未上繳上級(jí)財(cái)政的金額。

7．上級(jí)撥付國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金，是指1998年以來(lái)中央撥付的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金總數(shù)扣除已歸還本金后的余額。

8．凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債。

決算22表、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金年終資產(chǎn)負(fù)債表

本表反映財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金的資產(chǎn)負(fù)債狀況。

1．本表會(huì)計(jì)科目按《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定設(shè)置，各地應(yīng)按科目規(guī)定的內(nèi)容填列。

2．其他財(cái)政存款，反映未納入預(yù)算并實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金存款。

3．有價(jià)證券，反映用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)余購(gòu)買(mǎi)的未變現(xiàn)國(guó)債等有價(jià)證券。

4．暫付款，反映財(cái)政部門(mén)借給所屬預(yù)算單位或其他單位臨時(shí)急需的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金款項(xiàng)。

5．暫存款，反映財(cái)政部門(mén)臨時(shí)發(fā)生的應(yīng)付、暫收和收到不明性質(zhì)的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金款項(xiàng)。

6．財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金結(jié)余，反映未納入預(yù)算并實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的資金收支相抵形成的結(jié)余，包括教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和彩票銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)用等資金的結(jié)余。

7．各項(xiàng)的“期初數(shù)”與上年決算的“期末數(shù)”一致，如不一致，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

8．凈資產(chǎn)=資產(chǎn)-負(fù)債。

決算23表、基本數(shù)字表

本表反映單位年末機(jī)構(gòu)、人員情況，按支出功能分類(lèi)的類(lèi)、款科目填列，所有指標(biāo)均不包括編制外長(zhǎng)期聘用人員、遺屬和臨時(shí)工。

單位人員同時(shí)使用兩個(gè)以上支出功能分類(lèi)科目開(kāi)支人員經(jīng)費(fèi)的，機(jī)構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機(jī)構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類(lèi)科目下，人員按實(shí)際開(kāi)支基本工資的支出功能分類(lèi)科目填列，其他科目不再重復(fù)反映。

1．年末機(jī)構(gòu)數(shù)，填列單位年末獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)數(shù)。

2．年末人數(shù)，填列單位年末實(shí)有人數(shù)，年末人數(shù)=公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人數(shù)+公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù)+經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)。

3．在職人員，填列在政府編制管理部門(mén)核定的編制內(nèi)、由單位人事部門(mén)管理的實(shí)有在職人員，工勤編制人員在此反映。

4．公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人數(shù)，填列單位用公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支基本工資或離退休費(fèi)的行政人員及參照公務(wù)員法管理的事業(yè)人員。

5．公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù)，填列單位用公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支基本工資或離退休費(fèi)的事業(yè)人員（不含參照公務(wù)員管理的事業(yè)人員）。

公共預(yù)算財(cái)政撥款、補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù)具體包括：（1）單位用公共預(yù)算財(cái)政撥款、補(bǔ)助開(kāi)支基本工資或離退休費(fèi)的人員。（2）基本工資或離退休費(fèi)全部或部分由納入公共財(cái)政預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)開(kāi)支的人員。

以下人員不列入公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支人數(shù)和公共預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助開(kāi)支人數(shù)統(tǒng)計(jì)范圍：（1）原未列入公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支人員范圍，由于經(jīng)費(fèi)管理和撥付方式轉(zhuǎn)變，用納入預(yù)算管理的政府性基金開(kāi)支的人員。（2）編制部門(mén)批準(zhǔn)為財(cái)政補(bǔ)助事業(yè)編制，但實(shí)際未由公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支或補(bǔ)助開(kāi)支基本工資的在職人員。（3）行政機(jī)構(gòu)和事業(yè)單位中用公共預(yù)算財(cái)政撥款開(kāi)支或補(bǔ)助開(kāi)支基本工資的、編制外長(zhǎng)期聘用人員、遺屬及臨時(shí)工作人員。（4）民政優(yōu)撫對(duì)象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對(duì)象等財(cái)政進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)助的人員。

6．經(jīng)費(fèi)自理人數(shù)，填列單位用政府性基金、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以及其他非公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開(kāi)支基本工資或離退休費(fèi)的人員。

7．年末學(xué)生人數(shù)，填列經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)按統(tǒng)一計(jì)劃招收的各類(lèi)全日制在校研究生、本專(zhuān)科學(xué)生、留學(xué)生、中等教育學(xué)生、初等教育學(xué)生以及干部進(jìn)修和培訓(xùn)等人數(shù)，不包括學(xué)前教育（即幼兒園）學(xué)生數(shù)。其中，干部進(jìn)修和培訓(xùn)指三個(gè)月以上的中長(zhǎng)期培訓(xùn)，培訓(xùn)人數(shù)按年度累計(jì)人次計(jì)算。

8．各項(xiàng)機(jī)構(gòu)數(shù)、人數(shù)較上年變動(dòng)較大的，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

決算24表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政基本情況表

本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的機(jī)構(gòu)、人員情況以及公共財(cái)政決算、政府性基金決算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收支和平衡情況。

1．“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政機(jī)構(gòu)數(shù)”為財(cái)政所數(shù)與財(cái)稅所數(shù)之和。

2．“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)”應(yīng)與決算23表“基本數(shù)字表”的口徑一致。農(nóng)村中小學(xué)教師工資支出在哪一級(jí)列支，相應(yīng)的人數(shù)也在哪一級(jí)反映。

3．城鎮(zhèn)人口、鄉(xiāng)村人口根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)填列。根據(jù)《國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于統(tǒng)計(jì)上劃分城鄉(xiāng)的暫行規(guī)定〉和〈國(guó)家統(tǒng)計(jì)局統(tǒng)計(jì)上劃分城鄉(xiāng)工作管理辦法〉的通知》（國(guó)統(tǒng)字〔2006〕60號(hào)），城鎮(zhèn)是指在我國(guó)市鎮(zhèn)建制和行政區(qū)劃的基礎(chǔ)上，經(jīng)本規(guī)定劃定的區(qū)域，城鎮(zhèn)包括城區(qū)和鎮(zhèn)區(qū)；鄉(xiāng)村是指本規(guī)定劃定的城鎮(zhèn)以外的其他區(qū)域。

4．各項(xiàng)機(jī)構(gòu)數(shù)、人數(shù)較上年變動(dòng)較大的，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明。

5．鄉(xiāng)鎮(zhèn)公共財(cái)政收支平衡情況。除上級(jí)補(bǔ)助收入和上解上級(jí)支出等外，其他各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)小于或等于決算01表“公共財(cái)政收支決算總表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的“決算數(shù)”；公共財(cái)政收入、公共財(cái)政支出，應(yīng)等于決算06表“公共財(cái)政收支決算分級(jí)表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的“其中：地級(jí)直屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)”加“鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)”之和；上年結(jié)余，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致；支出總計(jì)=收入總計(jì)。

6．鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性基金收支平衡情況。除上級(jí)補(bǔ)助收入和上解上級(jí)支出外，其他各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)小于或等于決算09表“政府性基金收支決算總表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的“決算數(shù)”；政府性基金收入、政府性基金支出，應(yīng)等于決算13表“政府性基金收支決算分級(jí)表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的“其中：地級(jí)直屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)”加“鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)”之和；上年結(jié)余，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致；支出總計(jì)=收入總計(jì)。

7．鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支平衡情況。其他各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)小于或等于決算15表“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算總表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的“決算數(shù)”；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出，應(yīng)等于決算17表“國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收支決算分級(jí)表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的“其中：地級(jí)直屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)”加“鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)”之和；上年結(jié)余，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致；支出總計(jì)=收入總計(jì)。

8．鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收支平衡情況。除上級(jí)補(bǔ)助收入和上解上級(jí)支出外，其他各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)小于或等于決算20表“財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金收支情況表”中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字；上年結(jié)余，與上年決算財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金的“年終結(jié)余”一致，如不一致，請(qǐng)?jiān)趫?bào)表附注中說(shuō)明；支出總計(jì)=收入總計(jì)。

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