一、基本情況

（一）項目概況。

1.項目的實施依據

根據《中華人民共和國審計法》第十一條規定“審計機關履行職責所必需的經費，應當列入財政預算，由本級人民政府予以保證”，《國務院關于加強審計工作的意見》提出“在年度財政預算中切實保障本級審計機關履行職責所需經費，為審計機關提供相應的工作條件”以及《云南省人民政府關于加強審計工作的實施意見》明確指出“各級政府要按照科學核算、確保必需的原則，在年度財政預算中切實保障本級審計機關履行職責所需的人員、公用、培訓、業務、信息化建設和運行維護，以及執行審計紀律等方面的經費”。

2.項目基本性質、用途和主要內容、涉及范圍

本項目屬于工作經費類項目，用于開展預算執行、經濟責任審計、民生資金審計、其他財政財務收支審計、政府投資審計以及縣委縣政府安排的其他審計事項所需的差旅費支出，以及保障項目實施所必要的計算機硬件、信息系統軟件維護、人員培訓等支出。

3.項目申報的可行性、必要性及其論證過程

根據省審計廳關于《“十三五”云南審計工作發展規劃》要求，對審計的總體目標、主要任務、各項審計工作應達到的效果做出了詳細規劃。根據省廳“十三五”云南審計工作發展規劃，結合2022年我局項目實施情況及2023年度工作實際制定了《龍陵縣審計局2023年審計項目計劃（草案）》對項目實施具體時間、實施部門、實施內容、實施目的做出具體要求。項目經費詳細列出了開展審計項目所需的差旅費、辦公費等的支出。

4.項目預期投入情況

2023年龍陵縣審計局的審計執法辦案補助經費預算申報8.10萬元，實際支出8.10萬元，項目實施周期1年，主要用于開展審計項目所需的差旅費、辦公費等支出。

5.預期主要的經濟、政治和社會效益

通過預算執行審計提高部門預算管理水平，深化部門預算改革，促進部門預決算真實完整，提高預算績效，推動財政部門預算改革順利推進；通過民生資金的審計，促進惠民政策的有效落實，惠及廣大民眾；通過經濟責任審計，促進領導干部管好權、用好權，推動廉潔政府建設；通過行業審計與審計調查，完善行業制度，強化行業管理，促進行業有序穩步發展；通過政府投資審計，確保縣委縣政府決策重大項目順利實施，推動我縣社會經濟發展，提高人民群眾生活水平；通過審計查出問題的整改，促進被審計單位及時糾正錯誤，建章立制，規范管理。

（二）項目績效目標。

1.總體目標

從經濟社會發展大局，圍繞黨和國家工作中心開展工作，將推動中央重大決策部署貫徹落實作為重中之重，著力促進保障改善民生和保護生態環境，充分發揮審計在國家治理中的基石和重要保障作用。主要從持續開展對國家重大政策措施落實情況的跟蹤審計、加強公共資金審計、加大對經濟運行中風險隱患的審計力度、加強對扶貧、衛生、教育、就業、社會保障等民生資金和項目的審計、加大資源環境審計力度、深化領導干部經濟責任審計、加大對權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的重點部門、重點崗位、重點環節的審計力度、加大對體制機制性問題的揭示和反映力度等方面進行審計。

2.階段性目標

我局2023年項目階段性目標為：審計單位10個，出具審計報告和專項審計調查報告10篇，設備購置驗收合格率100%，審計處理處罰的繳庫率100%，向社會公告審計結果7篇。

（三）項目組織管理情況。

1.項目相關方職責分工、管理流程、組織實施情況

組織實施情況：根據2023年龍陵縣審計局工作計劃，成立了預算績效管理工作領導小組，組長由單位負責人擔任，主要負責績效管理總體統籌工作；副組長由分管財務副局長擔任，主要負責績效管理的組織和協調工作；成員為各股室（含中心）負責人，負責收集相關績效評價相關材料并實施預算績效管理工作。工作領導小組為預算績效管理工作有效開展提供了組織保障。

內設機構情況：我局設有5個業務股室，分別為：辦公室負責機關日常運轉工作；法規股負責組織擬訂審計工作的政策措施、制度規定等；財政審計股組織審計本級預算執行和其他財政收支情況，組織審計中央、省、市、縣財政轉移支付資金，各鄉（鎮）人民政府預算執行和其他財政收支情況等；經濟責任審計股負責縣委、縣政府各工種部門、個人民團體黨政主要領導干部的經濟責任審計工作，承擔龍陵縣領導干部任期經濟責任審計工作領導小組（聯席會議）辦公室日常工作等；固定資產投資審計股組織對政府投資和以政府投資為主的建設項目的預算執行情況和決算進行審計監督等。

2.制度建設情況

通過制定《龍陵縣審計局崗位執法責任制》《龍陵縣審計局工作制度》，保障了審計項目的實施；《龍陵縣審計局審理委員會制度（試行）》對審計項目實施過程進行控制及質量控制；財務管理方面，通過制定了《龍陵縣審計局財務管理制度》，根據《云南省審計機關審計外勤經費管理辦法（暫行）》，制定出臺了《龍陵縣審計局審計外勤經費管理實施細則(試行)》等相關制度，加強財務管理，對費用報銷、審批等流程進行了規定，規范了單位內部財務行為，加強了財務監督管理，嚴控經費支出的審批與報銷。

二、 績效自評工作開展情況

（一）績效評價目的、對象和范圍。

此次開展績效評價的目的是：通過項目立項情況（重點是績效目標的設置情況）、資金使用情況、項目實施管理情況、項目績效表現情況自我評價，了解資金使用是否達到了預期目標、資金管理是否符合規范、資金使用是否有效、檢驗資金支出效率和效果，分析存在問題和原因，及時總結經驗，改進管理措施，不斷增強和落實績效管理責任，完善工作機制，有效提高資金管理水平和使用效益。評價對象為：審計執法辦案補助經費。

（二）績效評價原則、依據、評價指標體系（附表說明）、評價方法、評價標準等。

1.績效評價原則、依據、評價方法、評價標準

根據《中共云南省委 云南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》(云發〔2019〕11號)、《云南省項目支出績效評價管理辦法》(云財績〔2020〕11號)、《云南省財政廳關于開展2023年度省級部門整體和項目支出預算績效自評工作的通知》（云財績〔2024〕4 號），以及《云南省審計廳關于試行分行業、分領域預算績效指標和標準體系（5.0版）的通知》相關要求，評價工作組秉承科學規范、客觀公正、定性定量結合的原則，采取計劃標準、行業標準、歷史標準，結合自評項目的特點、審計業務現狀、項目規模、歷史經驗，對績效指標完成情況進行評價分析。

2.評價指標體系

（三）績效評價工作過程。

1.數據填報和采集

評價組嚴格按照根據《中共云南省委 云南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》(云發〔2019〕11號)、《云南省項目支出績效評價管理辦法》(云財績〔2020〕11號)、《云南省財政廳關于開展2023年度省級部門整體和項目支出預算績效自評工作的通知》（云財績〔2024〕4 號），以及《云南省審計廳關于試行分行業、分領域預算績效指標和標準體系（5.0版）的通知》等相關文件，結合我局項目支出財務資料和2023年決算資料進行相關數據采集和填報。

2.社會調查

由于本次項目均為經費類專項支出項目，因此本次評價組在進行評價時未進行社會調查活動。

3.數據分析和撰寫報告

評價組在前期數據采集和填報的基礎上，對項目的成本控制、各項績效指標進行了詳細分析，嚴格按照云南省審計廳關于開展2023年度全省審計機關整體和項目預算支出績效自評工作的通知的要求撰寫項目支出績效評價報告。

三、綜合自評情況及評價結論

（一）績效自評結論。

（1）評價結論

龍陵縣審計局2023年審計執法辦案補助經費項目績效自評總分為92分，其中：預算執行率100.00%，得10分，產出指標總分46分，效益指標總分30分，滿意度指標總分6分。自評等級為：優。

（2）主要績效

龍陵縣審計局2023年審計執法辦案補助經費項目績效目標：“數量指標——審計單位”未達到預期目標，扣2分，未達標原因：臨時安排審計任務及參與巡審聯動次數較多，導致年初計劃未能完成；“數量指標——審計報告和專項審計調查報告”未達到預期目標，扣2分，未達標原因：臨時安排審計任務及參與巡審聯動次數較多，導致年初計劃未能完成；“服務對象滿意度——向社會公告審計結果”未達到預期目標，扣4分，未達標原因：為進一步提升審計工作質效，將同類型審計結果進行綜合公告，同時部分審計項目涉密，按規定不對外公告。

（二）績效目標實現情況等。

上述設置的預算績效目標除扣分項外，其余均已實現。

四、 績效自評指標分析

（一）項目決策情況分析。

我局根據單位實際，編制了《龍陵縣審計局2023年審計項目計劃（草案）》，列出2023年審計工作重點和項目數、人數、天數安排，測算各審計項目預計工作量、根據各事項的標準，測算各審計項目資金使用計劃，細化審計項目經費，確定項目經費，且績效指標的選與項目資金相匹配。

（二）項目過程情況分析。

2023年龍陵縣審計局審計執法辦案補助經費項目預算系統中申請資金8.10萬元，年初財政預算批復資金8.10萬元，實際支出資金8.10萬元；項目資金符合相關專項資金管理辦法的規定，做到專款專用。

本項目經費主要用于開展審計項目所需的差旅費支出、辦公費支出及為保障開展審計項目所需的辦公設備購置等支出。我局根據《云南省審計機關審計外勤經費管理辦法（暫行）》，制定出臺了《龍陵縣審計局審計外勤經費管理實施細則（試行）》，根據年度所開展的審計項目實施時間、實施部門、實施內容、實施目的，對項目實施過程產生的經費做到事前有預算，報賬有決算。對于辦公設備的采購，嚴格執行《云南省省級行政事業單位通用辦公設備 辦公家具配置標準（2018）版》（云財資〔2018〕1號）及《云南省人民政府辦公廳關于印發2020年政府集中采購目錄及標準的通知》（云政辦函〔2020〕25號）文件的相關規定進行采購。

（三）項目產出情況分析。

2023年，我局共審計單位6個，出具審計報告和專項審計調查報告6篇，設備購置驗收合格率100%，審計處理處罰的繳庫率100%，向社會公告審計結果1篇。

（四）項目效益情況分析。

2023年底，我局完成審計和審計調查項目27項。審計查出主要問題金額55863.77萬元，其中：違規金額22990.72萬元、管理不規范金額32873.05萬元。審計督促整改問題資金16590.00萬元，其中：增收節支8707.00萬元（已上繳財政104.00萬元，已歸還原資金渠道8602.00萬元），已繳納的其他資金7332.00萬元，已調賬處理金額551.00萬元。挽回（避免）財政資金損失100.00萬元。向有關部門移送事項1件，移送問題金額76.00萬元。審計提出審計建議41條，被采納41條。

五、主要經驗及做法

（一）強化認識，進一步提高預算績效自評工作。通過成立績效評價領導小組，加強組織領導，總結自評工作經驗，嚴格落實績效管理責任，保質保量完成績效自評工作任務。

（二）強化質量，進一步規范績效自評工作。運用科學、可量化的績效指標，認真收集整理評價基礎數據資料，按要求撰寫自評報告，反映資金使用效果。

（三）強化落實，按時完成績效自評工作。切實落實具體工作措施，統籌安排好各個環節的工作，進一步加強財務和業務部門之間的參與協助力度，按要求完成本部門績效自評工作。

六、存在的問題及原因分析

（一）績效自評組織領導有待加強，預算績效管理理念不強。自全面實施預算績效管理以來，財政預算中的效率和效益還未受到足夠重視，對財政資金的使用績效疏于管理的情況仍然存，阻礙了預算績效管理在單位內部的參與度。

（二）年初編制的審計項目計劃及項目預算經費不夠精準。因政府投資項目建設單位在項目決算能力上有限，雖年初報送了審計項目計劃，但實際在開展審計項目時未能及時報送相關審計資料，導致項目無法開展。

（三）項目支出進度有待進一步提高，年度項目支出統籌性不強。存在支出進度不達標的情況，嚴重影響資金使用效益。

七、有關建議

（一）加強組織領導。單位應提高對績效評價的重視程度，采取財務及業務股室相配合，真正做實做細績效評價工作。

（二）合理編制預算。綜合考慮審計項目數并結合上年度各項費用支出情況，對項目支出明細內容進行調整，使項目預算更加精準。

（三）全面統籌協調。應統籌好全年項目進度，按時撥付項目資金，并加快政府采購項目的支出進度，從而提高資金使用效益。

八、其他需要說明的問題

無。