全縣各級各類學校：

為進一步規范全縣各級各類學校食堂財務管理，加強財務監督，嚴格財經紀律，落實好《教育部等七部門關于印發<農村義務教育學生營養改善計劃實施辦法>的通知》（教財〔2022〕2號）、《龍陵縣教育體育局關于進一步加強學校財務管理的通知》等有關學校食堂財務管理工作要求，結合學校食堂財務管理實際，現就有關工作要求如下:

一、壓實工作責任

（一）明確職責。各學校（園）書記、校（園）長為學校食堂財務管理第一責任人，對學校食堂財務管理工作負總責。

（二）落實制度。各學校要結合內控制度要求建立健全食堂財務管理各項制度，進一步加強學校食堂管理財務制度落實。貫徹《教育部等七部門關于印發<農村義務教育學生營養改善計劃實施辦法>的通知》（教財〔2022〕2號）精神，按照《龍陵縣學生營養改善計劃實施方案》要求，制定本校學生營養改善計劃實施方案，制定食品安全事故應急預案、教師陪餐制度、采購詢價制度和食品查驗制度等。

二、規范采購管理

（一）大宗食品及原輔材料采購。全縣學校食堂大米、食用油、面粉、肉類、蛋、奶等納入政府采購范圍，統一由縣教育體育局組織實施，進行集中公開招標采購。不屬于政府采購范圍的新鮮蔬菜、水果、干貨、調味品等原輔材料，比照政府采購的相關采購方式，嚴格按照政府采購法相關規定和學校內部控制制度，學校通過公開招標、邀請招標、競爭性磋商、詢價等方式來確定符合規定資質的食品供應商，簽訂采購合同，并報縣教體局備案。采購合同原則上一年簽訂一次。

（二）規范學校自行采購，按程序實施留存招標材料。不屬于政府采購范圍的新鮮蔬菜、水果、干貨、調味品等原輔材料，學校應按照采購程序嚴格審核投標人資質，審核內容包括經營范圍、經營許可證和各類證件有效期等，把好采購第一關。自行采購評標辦法要做實做細，中標依據要嚴謹，不能靠學校和供應商協商定價來決定食材采購中標價格，中標價格要站得住腳和經得起查。如發現供應商轉包采購合同情況，應立即終止合同，并向上級教育主管部門和市場監管部門反映情況。學校要留存痕跡材料：1.召開學校大宗食品采購會議（會議記錄和簽到）；2.成立采購領導小組、詢價小組（詢價記錄）；3.制定采購招標方案；4.公示招標公告或方案（公示5個工作日，公示圖片）；5.準備評審工作，招標報名3家及以上供貨商即可開標，如報名者不足3家要進行邀標，邀標必須實事求是，不能弄虛作假；6.招標評審（評審記錄和簽到），原則上價低者中標，嚴禁低價惡意中標；7.公示中標通知書（公示1個工作日,公示圖片）；8.簽訂合同。

（三）簽訂采購合同，做好履約保障。學校與供應商簽訂食品采購供貨合同，合同除明確中標合同價外，還應明確學校和供應商雙方的責任和義務、供貨數量、供貨周期、供應價格、食品配送、調整價格比例、資金結算、食品安全和違約責任等合同條款。合同還應明確，如供應商違反合同相關規定，采購人有權終止合同。合同價格調整，學校與供應商要簽訂補充合同，重新約定合同價格。具體程序及留存材料：一是學校與供應商提出調價申請；二是學校針對調價食品進行詢價并做好詢價記錄；三是學校和供應商及第三方進行會議討論決定調價事宜（調價會議記錄）；四是學校和供應商簽訂補充合同。

（四）健全采購相關制度。一是要建立食品采購索證索票制度。食品采購應嚴格執行《餐飲服務食品采購索證索票管理規定》。從中標供應商或者定點定人采購的，應當查驗、索取并留存供應商的相關資質證件（復印件）、每批次采購食品的檢驗檢疫、產品合格證明等文件（豬肉需提供“兩證兩章”），索取并留存正式稅務發票和采購銷貨清單等有關憑證；從超市、農貿市場、個體工商戶、農戶等采購的，應當索取并留存正式稅務發票和采購銷貨清單等有關憑證，做到源頭可控，有據可查；二是建立食品查驗制度。采購包裝食品應嚴格查驗食品生產日期和保質期，確保食品安全；不得采購質量不合格、臨期、超過保質期食品；禁止采購碎肉、切塊切片瓜果等影響食品實物和檢驗檢疫合格等票證查驗的食品；不得采購有腐敗變質或感官性狀異常的食品；不得采購《中華人民共和國食品安全法》禁止生產、經營的食品；不得采購黃花菜、四季豆、發芽土豆及腌制咸菜等高風險食品；不得采購冷鏈食品；三是建立供貨商評議及退出制度。學校應定期對食品及原輔材料供貨商進行綜合評議，對評議不合格、違反食品安全的法律法規、發生食品安全事故的供貨商應列入黑名單，終止供貨合同，取消其供貨資格；四是落實采購詢價制度。按照《農村義務教育學生營養改善計劃實施辦法》要求，學校通過競爭性采購方式確定的采購標的單價，不得高于學校所在地同期市場公允價格。要求學校做到：1.成立學校食堂食材采購詢價小組，責任落實到人；2.每年學校食堂食品采購時進行詢價，及時了解學校采購食品市場價格行情，做到采購食品價格心中有數；3.每月學校要定期進行詢價，詢價學校常采購食材價格，確保當月供應商食品供應價格不得高于市場平均價格；4.采購食品價格需要調整時必須要詢價，作為食品價格調價依據。

（五）規范食品采購登記管理。食品采購明細表作為學校食堂采購重要自制原始憑證，應規范登記。學校食堂食品采購明細表（包含營養餐和學生普通餐）要具備采購日期、物品名稱、數量、單位、單價、金額、出售人簽字、驗收的人簽字（2人）、學校領導簽字、膳食委員會簽字各項，且經辦人和驗收的人不能為同一人，簽字不得代簽、空簽，不得以復印件或打印代替簽字。

三、規范供餐管理

全縣各級各類學校已實現食堂供餐全覆蓋。

（一）供餐形式。按照《農村義務教育學生營養改善計劃實施辦法》要求，營養改善計劃實施學校為學生提供完整的午餐（熱食）。晚餐由學生繳納伙食費，學校食堂加工供餐。

（二）供餐食品。必須符合食品安全和營養健康的標準要求，尊重少數民族飲食習慣。供餐食品應提供營養價值較高的畜禽肉蛋奶類食品、新鮮蔬菜水果和谷薯類食品等，不得提供保健食品、含乳飲料和火腿腸等深加工食品，避免提供高鹽、高油及高糖的食品，確保食品新鮮衛生、品種多樣、營養均衡。倡導學校食堂按需供餐，通過采取小份菜、半份菜、套餐、自助餐等方式，制止餐飲浪費。有條件的學校可采取“一日一供”，確保食材新鮮、安全、營養。

（三）供餐菜譜。學校應參照《學生餐營養指南》等標準，結合學生營養健康狀況，制定學生餐所需食物種類及日均數量指標。由學校根據當地市場食材供應等情況，制定帶量菜譜公示，確保膳食搭配合理、營養均衡。營養改善計劃菜譜按照補助標準提供（義務教育每天5元，學前教育每天4元），原則上不能低于一葷一素一湯。學生普通餐菜譜按照學校制定普通餐餐標提供，原則上必須要有葷菜（或串葷）。

（四）供餐要求。學校食堂必須在取得食品經營許可證后方可為學生供餐，應在食堂顯著位置懸掛或擺放許可證。學校食堂應全面推行明廚亮灶，食堂建設與設施設備配備應當符合《食品經營許可管理辦法》《食品安全國家標準餐飲服務通用衛生規范》和《學校食品安全與營養健康管理規定》等相關要求。

（五）嚴格落實教師陪餐制度。按照《農村義務教育學生營養改善計劃實施辦法》要求，學校每餐（含營養改善計劃和學生普通餐）必須有學校相關負責人或老師與學生共同用餐（餐費自理) ,做好陪餐記錄，教師陪餐要按照陪餐飯頓單價交費，營養餐和普通餐陪餐交費納入學生營養餐和普通餐賬務管理，賬務上必須體現陪餐收入、采購支出，資金使用公開。

（六）建立健全出入庫管理制度。食堂物品的出入庫必須由專人負責，簽字確認。入庫、出庫要嚴格核對數量、檢驗質量，出庫食品先進先出。杜絕缺斤短兩現象，嚴禁質次、變質、過期食品的入庫與出庫。杜絕食堂出現不同品牌、質量、品質、等級的同種類食品；學生食堂物品實行每月盤存一次，由專人負責簽字確認，做好記錄。

四、學校食堂資金使用流程，報賬與留存備查材料

（一）營養改善計劃資金使用流程：1.食品采購。向供應商采購食品，供應商提供正式稅務發票、銷貨清單，學校登記按月食品采購明細表，登記年度營養改善計劃資金收支賬簿，按月詢價，填寫食品詢價記錄表（可以和學生普通餐共用）；2.食品出入庫。學校采購食品驗收入庫出庫，登記食品進貨查驗、出庫記錄表（可以和食堂管理臺賬共用）；3.供餐管理。學校提前公示每日菜譜，教師陪餐，為學生提供營養餐；4.資金使用。學校公示當月資金使用情況。填寫按月學生就餐登記表和按月學生就餐統計表。按月支付供應商貨款。

（二）營養改善計劃資金報賬與財務檔案。

1.營養改善計劃資金報賬材料：一是正式稅務發票（附蓋章銷貨清單）；二是按月食品采購明細表（原件）；三是按月學生就餐統計表（原件）；四是按月菜譜公示（圖片）；五是國庫授權支付憑證。

2.營養改善計劃資金財務檔案：一是年度營養改善計劃資金收支賬簿；二是國庫授權支付憑證（復印件）；三是按月學生就餐登記表（原件）和按月學生就餐統計表（復印件）；四是正式稅務發票及銷貨清單（復印件）；五是按月食品采購明細表（復印件）；六是按月教師陪餐及收費記錄；七是按月采購食品詢價記錄表（可以和學生普通餐共用）；八是按月菜譜公示（圖片）；九是按月資金支出公示（圖片）。以上二至九項按月整理，一至九項按年度整理歸檔。食品進貨查驗、出庫記錄表在食堂管理臺賬登記，不用在食堂營養改善計劃資金財務檔案留存。

（三）學生普通餐資金使用流程：1.食品采購。向供應商采購食品，供應商提供正式稅務發票、銷貨清單，學校登記食品采購明細表，登記年度學生普通餐資金收支賬簿，按月詢價，填寫食品詢價記錄表（可以和營養改善計劃共用）；2.食品出入庫。學校采購食品驗收入庫，登記食品進貨查驗、出庫記錄表（可以和食堂管理臺賬共用）；3供餐管理。學校提前公示每日菜譜，教師陪餐，為學生提供學生普通餐；4.資金使用。學校公示當月資金使用情況。填寫按月學生就餐統計表。按月發放食堂人工成本薪酬。按月支付供應商貨款。

（四）學生普通餐資金報賬與財務檔案。

1.學生普通餐資金報賬材料：一是正式稅務發票（附蓋章銷貨清單）；二是按月食品采購明細表（原件）；三是按月學生就餐統計表（原件）和按月食堂人工成本薪酬發放花名冊（原件）；四是按月菜譜公示（圖片）；五是銀行支付憑證。

2.學生普通餐資金財務檔案：一是年度學生普通餐資金收支賬簿；二是銀行支付憑證；三是按月學生就餐統計表（復印件）；四是正式稅務發票及銷貨清單（復印件）；五是按月食品采購明細表（復印件）和按月食堂人工成本薪酬發放花名冊（復印件）；六是按月教師陪餐及收費記錄；七是按月采購食品詢價記錄表（可以和營養改善計劃共用）；八是按月菜譜公示（圖片）；九是按月資金支出公示（圖片）。以上二至九項按月整理，一至九項按年度整理歸檔。食品進貨查驗、出庫記錄表在食堂管理臺賬登記，不用在食堂學生普通餐資金財務檔案留存。

五、規范食堂資金使用與管理

（一）食堂資金賬務登記。一是營養餐、普通餐賬務應設立賬簿，按收付實現制原則，日清月結，獨立做賬、及時記賬、按月結賬；二是學校營養改善計劃、學生普通餐賬務要確保賬賬相符、賬實相符和賬證相符；三是賬務登記要完整，不能有賬外賬，如：要把營養改善計劃陪餐費納入營養改善計劃賬務；四是賬務登記摘要要清晰明了，不能出現“支其他”這樣含糊字眼；五是賬務按照時間序時登記。

（二）規范食堂資金使用。

1.營養改善計劃補助資金使用。按照《農村義務教育學生營養改善計劃實施辦法》資金使用與管理要求，營養膳食補助資金要設立專門臺賬，明細核算，確保全額用于為學生提供營養膳食，補助學生用餐。不得直接發放給學生個人和家長，嚴禁克扣、截留、擠占和挪用。不得購買除食品以外的任何物品，不得支付給食品配送費用、不得支付人工工資，確保營養改善計劃“零利潤”實施。

2.學生普通餐資金使用。對于學生普通餐餐標，不管是規定的餐標或者是可供學生任選的菜品，學校都要合理控制和科學制定，避免造成浪費和給學生家庭增加經濟負擔。按照《農村義務教育學生營養改善計劃實施辦法》要求，食堂支出包括食材采購成本、人工成本等。學生普通餐伙食費除可以支付食堂普通餐制作人工成本和學生普通餐伙食費退費外，嚴禁克扣、截留、擠占和挪用。不得購買除食品以外的任何物品，不得支付給食品配送費用。食堂發生的水電煤氣、洗滌用品、消毒用品、鍋碗瓢盆等用具和設備購置，不能從學生普通餐伙食費列支，全部納入學校公用經費開支。

（三）加強食堂資金監管。

1.建立健全內部控制制度。學校應定期（每學期至少一次）公開食堂收支情況，自覺接受師生、家長和社會的監督。

2.學校要高度重視全國農村義務教育學生營養改善計劃管理信息系統的日常使用管理工作，及時、準確填報受益學生、補助標準、就餐天數、供餐情況等信息，加強受益學生實名制管理，嚴防套取、冒領膳食補助資金。學校對信息系統數據的真實性、完整性、準確性負責。

3.加強食堂資金支付監管。學前教育營養餐從2023年9月份報賬開始，義務教育營養餐從2024年1月份報賬開始，學前教育和義務教育學生普通餐從2024年6月份報賬開始，采購食品貨款由幼兒園、中心學校和完中對公賬戶直接支付給供應商，禁止再撥付到學校報賬員或者個人。原則上不得發生現金交易。

（四）加強食堂資金核算結算。

1.營養改善計劃補助資金。一是學校在每周末對本周的食材采購成本、學生考勤情況、補助金額進行核算。在核算過程中，學校嚴格依據學生實際出勤情況及預算標準，確定下周食材采購資金的合理范圍；二是一個月結束，學校嚴格依據當月學生的請假記錄，核對無誤后讓享受營養改善計劃學生按照實際享受天數和金額在當月就餐登記表上簽字并按手印，以確定當月全校學生的營養餐補助資金；三是通過每周核算營養改善計劃資金使用情況，從而得出當月資金支出是否和當月學生就餐登記表基本相符，保障營養改善計劃資金使用合理高效；四是學期結束，本學期學生就餐登記表金額合計要和營養改善計劃補助資金支出合計完全一致，營養改善計劃補助資金當月有結余，次月必須清零，學期必須清零。

2.學生普通餐資金。學生普通餐資金按照中小學收費管理有關規定，所收取的伙食費應全部用于學生普通餐供餐成本開支。學校嚴格按照學生考勤情況核算每月普通餐支出，對已預存本月伙食費因請假沒有上課的學生，學校應據實退費，學生普通餐實行刷卡消費的學校，按照畢業月份對本校畢業班學生持卡余額進行清退。當月有結余，學期必須清零。

六、建立健全食堂財務公開公示制度

按照《農村義務教育學生營養改善計劃實施辦法》、《龍陵縣教育體育局關于進一步規范學校學生普通餐及教師餐財務管理的通知》要求，各學校在實施學生營養改善計劃、學生普通餐過程中，必須公開、公示學校營養改善計劃、學生普通餐實施崗位職責、采購信息、學期資金賬務、資金每月使用情況、每周或每日菜譜、膳食委員會督查及評議情況等，讓學校學生營養改善計劃、學生普通餐實施接受社會各界的監督，真正做到公開、透明和陽光操作。

七、規范食堂教師餐管理

一是學校教師餐要有賬簿，詳細登記收支明細賬務，教師餐食品采購明細表要真實反映當月采購食材，采購的米、肉、蛋、油和蔬菜等如實登記，向供應商索取銷貨清單；二是要有教師餐伙食費交款記錄和收費憑證，按月教師餐資金使用結算公示（圖片）。用飯頓結算的還要有按月飯頓記錄（飯頓單價要接近當地物價水平），制作教師餐人工成本要納入成本核算；三是教師在學生食堂普通餐就餐的學校，并入學生普通餐報賬；四是按通知要求規范整理教師餐備查痕跡材料，按年度整理裝檔。

教師餐留存財務檔案：一是年度教師餐收支賬簿；二是按月教師餐食品采購明細表和銷貨清單；三是按月教師餐飯頓記錄表；四是按月教師餐交款記錄表和收費憑證；五是教師餐人工成本薪酬發放花名冊；六是按月教師餐資金使用結算公示（圖片）。

八、工作要求

（一）精準申報營養改善計劃補助資金。學校必須按照學生實際享受天數和人數申報營養改善計劃補助資金。

（二）整改落實公款私存情況。各學校要對2021年1月-2024年5月食堂資金進入個人賬戶進行整改落實，在此時間段內營養餐和普通餐資金存入過個人賬戶，必須按年度分別對營養餐和普通餐進入個人賬戶每一筆資金進行跟蹤落實。支撐材料為財政撥付到個人的國庫授權支付憑證或學校（對公賬戶）撥付到個人的支付憑證、個人支付供應商支付憑證（或者微信截圖，用現金支付的需提供收款人簽字按手印的收據）、當時支付月份銷貨清單和當時支付月份采購明細，這四者涉及個人賬戶資金支付明細要完全一致，并填寫學校食堂資金進入個人賬戶使用說明。

(三）食堂資金使用正式稅務發票報賬。學前教育營養改善計劃報賬從2023年8月開始，義務教育營養改善計劃報賬從2024年1月開始，普通餐報賬從2024年6月開始，必須使用正式稅務發票報賬。普通餐人員工資由學校或中心學校對公賬戶直接支付到個人，憑人工成本發放花名冊報賬。發票由學校采購食品中標供應商或定點定人簽訂合同供應商開具，發票收款人要和食品采購明細表出售人一致，要和國庫授權支付憑證或銀行支付憑證收款人一致。

（四）教師餐人員工資整改落實。學校教師餐人員工資問題從2021年1月開始整改，時間到2024年5月。從2021年開始教師餐就沒有支出過人員工資的學校，按照學校每月教師餐人員工資成本測算，補交教師餐人員工資，時間至學校教師餐正式實施支付人員工資時止。補交教師餐人員工資存入學校學生普通餐伙食費，用于給學生普通餐加餐。學校教師餐人員工資問題整改要執行收支兩條線。

（五）營養改善計劃和學生普通餐陪餐費要求。教師陪餐費學校必須每月都要繳存至學校對公賬戶，完小和初中存至中心學校對公專戶，根據學校實際，再按月或者按學期從對公專戶撥款出來進行采買。營養餐陪餐費和普通餐陪餐費收款、存至學校（或中心學校）對公賬戶、按月或者按學期撥款采買，都要在營養餐和普通餐按月賬務登記、按月采購支出、按月資金使用公示體現出來。

（六）小學和學前教育同在一所學校，營養改善計劃資金報賬與財務檔案，要分別報賬和留存財務檔案各一套。小學和學前教育學生普通餐可以合并報賬和留存財務檔案。

                                                    龍陵縣教育體育局

                                                     2024年6月10日

（此件公開發布）