為切實加強全鎮農村集體“三資”規范化管理工作，有效維護廣大農民群眾切身利益，深入推進農村基層黨風廉政建設，從源頭上遏制基層微腐敗發生，密切黨群干群關系，促進社會和諧穩定，助力鄉村振興，真正形成按制度辦事、靠制度管人、用制度規范行為的有效機制，根據《財政部、農業農村部關于印發農村集體經濟組織財務制度》（財農〔2021〕121號）、《龍陵縣人民政府辦公室關于進一步規范村組財務規范化管理工作的通知》（龍政辦發〔2019〕27號）文件通知要求，結合龍山實際，現將補充完善的《龍山鎮農村集體“三資”管理制度》印發給你們，請各村（社區）、小組嚴格執行。

一、統一開設銀行存款賬戶制度

嚴格按照“龍山鎮村級會計委托代理服務工作站”的要求，由鎮村級會計委托代理機構（以下簡稱“鎮代管辦”）在金融機構統一開設專用賬戶，并在總戶下開設多級賬戶進行分村、分組核算。將各村、組資金（包括土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來收款、扶貧救災款、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資及變現收入、集體財產變賣收入、集體資產處置資金、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它資金）納入“鎮代管辦”用賬戶管理，村、組不得自行開設賬戶。

二、財務預決算制度

（一）村級財務活動實行年度預決算計劃管理，堅持“實事求是、統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地”的原則。預算方案由村“兩委”提出，經村民大會或村民代表大會審議通過，并進行公示，報鎮人民政府審核備案后公布實施。年度預算實施結束后，進行決算，并將決算情況全體成員公布。

（二）實施重要項目和工程，必須實行單獨預決算。預算調整時，要嚴格履行相關程序。

（三）鎮人民政府要把各村（社區）的預決算執行情況納入對村（社區）主要領導的考核內容。

三、財務收入管理制度

（一）加強入賬管理。村集體經營、發包、租賃、投資、資產處置等形成的集體經營性收入，上級轉移支付資金以及補助、補償資金，社會捐贈資金，“一事一議”資金，集體建設用地收益等，應及時入賬核算，做到應收盡收，嚴禁坐收坐支、公款私存和私設小金庫。

（二）加強票據管理。村集體必須使用由財政部門統一制定的專用票據，領用的收款收據由村報賬員保管，建立領用、核查、銷號、歸檔管理制度，杜絕“白條”抵庫。收據使用必須按順序號填寫，各聯一次復寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并限修改一次。收款收據必須加蓋單位公章。

（三）定期與開戶銀行核對帳目。村、組財務人員要定期與銀行、“鎮代管辦”總出納核對帳目，做到日清月結、賬款相符。

四、現金、銀行存款管理制度

（一）村、組集體資金由“鎮代管辦”代管。

（二）實行收支兩條線管理，村、組通過有關渠道從上級財政、機關部門爭取的資金和各項收入，必須在規定的時間內全額存入代管辦專戶，再根據需要支取備用金和轉賬。村、組大額支出必須辦理轉賬，不得經手現金，嚴禁私設小金庫。

（三）“鎮代管辦”總出納要及時與開戶行進行對賬，村、組報賬員定期與代管辦總出納核對現金、銀行存款，做到賬實、賬證、賬賬相符。

（四）村、組報賬員負責本村、組現金收支管理，定期盤點庫存現金，做到日清月結、賬款相符。

（五）嚴禁借支挪用、白條抵庫、坐收坐支、公款私存，收繳殘幣、假幣，由當事人自行負責。

（六）因公外出丟失的現金及有價證券，無論數額大小，由當事人負責賠償。

（七）違反現金管理規定，導致短款、丟失、被盜，除追究責任外，其損失一律由當事人賠償。

五、財務審批制度

（一）崗位設置。村、組資金管理實行“收支兩條線”，村（社區）報賬員原則上由副主任擔任，小組報賬由組長、副組長或代表中的一人擔任（可根據實際情況自行確定），小組必須成立3人以上的民主理財小組；“鎮代管辦”設總會計1人、總出納2人，村、組總出納分管。村（社區）原則上每月一報賬、小組原則上每半年一報賬，“鎮代管辦”分村、分組設會計賬和出納賬，村級設置備查賬，并按月編制會計報表上報縣財政局和農業農村局。

（二）支出審批程序。

村、組資金按照“誰的錢進誰的賬，由誰支配”的原則進行管理。村級財務所有支出發票和“附件2”經經辦人、證明人簽字、報賬員審核、監委會主任審核簽字，總支書記（主任）簽批，鎮級掛點領導和分管領導在“附件1”上簽“情況屬實”和“已審核”，并嚴格把好村級財務審核關，加強村級財務規范化管理；組級財務所有支出發票和“附件3”經經辦人、證明人簽字、理財務小組長（村民代表）、小組長簽批、監委會主任審核簽字，并嚴格把好組級財務審核關，加強財務規范化管理。

1．明確村（社區）審核和報賬程序

（1）村（社區）支出單筆金額2000元以內的，經經辦人、證明人簽字、報賬員審核、監委會主任審核簽字，總支書記（主任）簽批，報“鎮代管辦”審核后予以報賬。

（2）村（社區）支出單筆金額2000元以上的必須經村“兩委”集體會議研究討論審批通過后，經經辦人、證明人簽字、報賬員審核、監委會主任審核簽字，總支書記（主任）簽批。報賬時附“村級會議記錄附件4”及相關材料，報“鎮代管辦”審核后予以報賬。

（3）村（社區）重大財務事項，支出單筆金額50000元及以上金額的參照執行“四議兩公開”等民主程序，報鎮黨委、政府和“鎮代管辦”審核備案。報賬時附“四議兩公開”相關材料方可報賬。

（4）村（社區）申請備用金每次不得超10000元。

（5）村（社區）支出單據報銷封面統一用附件2。

2．明確組級審核和報賬程序

（1）組級支出單筆金額1000元以內的，須召開民主理財小組會議討論同意，經經辦人、證明人簽字、理財務小組長（村民代表）、小組長簽批、監委會主任審核簽字后由村（社區）報賬員到“鎮代管辦”審核報賬。

（2）組級支出單筆金額1000元以上的，須召開代表會或戶主會議研究同意，經經辦人、證明人簽字確認、理財務小組長（村民代表）、小組長簽批、監委會主任審核簽字。報賬時附“組級會議記錄附件5”、參會人員簽字按手印簽到冊及相關材料，由村（社區）報賬員到“鎮代管辦”審核報賬。

（3）組級重大財務事項，支出單筆金額20000元及以上金額須召開戶主會或群眾會進行“一事一議”，并進行公開公示，報村（社區）審核后報鎮黨委、政府和“鎮代管辦”備案。報賬時附“組級會議記錄附件5”、參會人員簽字按手印簽到冊和“一事一議”相關材料。

（4）組級申請備用金每次不得超3000元。

（5）組級支出單據報銷封面統一用附件3。

3．村、組基建項目等大宗開支，村級參照執行“四議兩公開”等民主程序，組級須召開戶主會或群眾會進行“一事一議”，并進行公開公示，報村（社區）審核后報鎮黨委、政府審核或備案后方可實施，附項目公開招投標合同、驗收報告、結算清單和財務審計報告和“一事一議”相關材料方可報賬。

4．村、組對未經審批的各種憑證，報賬員不得付款，會計不得入賬，違反規定依法追究相關人員的責任。

5．村、組不得私自籌措資金，對借出借入款項必須嚴格實行審批制度，不得舉債興辦公益事業；舉債從事經營性活動應當納入村、組重大財務事項決策范圍，村級參照執行“四議兩公開”等民主程序，組級須召開戶主會或群眾會進行“一事一議”，并進行公開公示，報村（社區）審核后報鎮黨委、政府審核或備案后方可實施，否則，按照誰借款誰負責原則處理。嚴禁將村、組債務轉嫁給地方政府。

（三）支出票據規范管理

1．屬支付集體公益事業項目建設的：村（社區）、小組必須開具有效工程發票，并附上施工合同及工程決算材料，材料上要有村、組負責人和技術員審核簽字方可報賬。

2．屬支付零星誤工費的：必須有領款人簽字按手印的原始憑證或花名冊方可報賬。

3．辦公費：村、組發生各項辦公費時，必須向對方索取正規發票；與農戶發生的辦公費，要收集好付款時農戶簽字按手印的原始憑證后到稅務部門開具正規發票，并將農戶簽字按手印的原始憑證作為附件方可報賬。

4．自辦伙食費：村、組發生自辦伙食費業務時，按日填列好附件5自辦伙食明細表，經審核后到稅務部門開具正規發票方可報賬，但要與“公務誤餐費”、“會議、培訓費”分開開具發票，分開上賬。

5．公務誤餐費：村、組發生公務誤餐費業務時，要在公務誤餐正規發票上注明誤餐事由，并索取點菜單，注明就餐人數，點菜單上不能出現煙、酒事項，不允許記賬，當日結賬，并逐年降低公務誤餐費。

6．會議、培訓費：村、組召開的各種會議和培訓發生會議、培訓費業務時，要求單獨記賬，要按會議作好支出明細，經審核后到稅務部門開具正規發票，并將會議支出明細、會議培訓簽到冊、會議圖片、會議記錄作為附件方可報賬。

六、“四議兩公開”工作制度

凡涉及農民群眾切身利的重大事項，都必須在村黨組織領導下，按照“四議兩公開”的程序來決策實施。

（一）黨支部提議。村（社區）黨總支書記（主任）認為需要開會討論決定的事項，需向村“兩委”會上提議；其他“兩委”班子成員認為自己分管范圍內的某一項工作需要上會研究的，應先向書記（主任）提議，再向村“兩委”會上提議。

（二）“兩委”會商議。由村（社區）黨總支書記組織并主持“兩委”班子成員商議事情的聯席會議，并由會前提議上會討論的班子成員向會議作出議題說明，然后讓與會人員對議題進行討論，最后采用民主集中制的方式進行集體決定。

（三）黨員大會審議。通過村（社區）“兩委”討論決定的事項，要經過黨員大會進行審議。審議形式為：（1）支部書記向會議提出村“兩委”討論的事項。（2）參會黨員以黨小組分開討論。（3）以黨小組匯報討論結果。（4）全體參會人員進行表決。

（四）村民代表會議或村民會議決議。通過支部會議表決通過的事項，再召開村民代表會議進行決議，決議的程序為：（1）支部或村委主要領導向村民代表匯報支部所審議通過的事情。（2）村民代表充分發表各自的觀點。（3）就支部審議通過的事情進行表決。

（五）決策過程公開。經過“四議”所決定的工作在實施過程中，要將實施的每一個環節進行公開，公開的內容包括：工作進展情況、資金使用情況、存在哪些問題，下階段如何發展，讓廣大群眾對該項工作有充分了解。

（六）實施結果公開。每項工作結束后，要將該項工作的完成情況和資金使用情況以及經濟效益、社會效益等情況全方位向公眾公開。公開的形式為會議、公開欄、廣播、網絡、報刊等。

七、村、組事務（財務）公開制度

為加強農村基層民主建設，保障村民對村、組事務（財務）的民主決策、民主管理、民主監督，推進村民自治，促進農村經濟發展和社會進步，推行村、組事務（財務）公開制度。

（一）公開的內容。本村、組經濟社會發展規劃、村民委員會年度工作計劃及執行情況；年度財務預決算及各項收入、支出和債權債務、集體經濟收益分配以土地征用、宅基地審批、各種費用收繳管理、各級政府下撥的補助經費、專項經費的收支情況、各業承包和其他需要公開的內容。

（二）公開的時間。村務至少每半年全面公開一次，涉及財務的事項應當每月公開一次，組級事務至少每年公開一次，涉及財務的事項每半年公開一次。涉及到應當及時公開的事項應及時公開。

（三）公開的形式。村、組應當在方便村民查看的地方設立固定的公開欄公布村、組事務（財務），必要時召開村民會議或者村民代表會議予以公布。有條件的地方可同時利用廣播等形式公布。

（四）公開的程度。在村（社區）黨支部領導下，村委會擬出公開的內容，聽取村民代表意見后公布。

（五）監督與管理。村民代表對村、組事務（財務）公開工作進行監督，負責開啟意見箱，吸取群眾意見，宣傳解釋公開的有關內容，對群眾反映的問題及時向村黨支部反映，由村（社區）“兩委”會負責處理。

八、村組集體“三資”清產核資制度

（一）根據農業農村部規定，農村集體“三資”清查工作每年開展一次，由各級農業農村部門負責組織實施，重點清查核實各種資產、資源、負債和所有者權益，做到帳實相等、賬證相符、賬款相符。

（二）清產核資的時間節點為每年的12月31日（上級有規定的除外），清產核資的時間以縣級農村經營管理部門的安排為準，除非特殊情況不再安排其他清查。

（三）清產核資由村監委會負責實施，清查結果要向全體村民公布，并報鎮會計委托代理服務工作站和縣級農村經營管理部門備案。

（四）清產核資中發現的和結果公布后村民提出的問題應及時予以解決，并將解決情況張榜公布。

（五）清查結果要按各級農村經營管理部門要求及時錄入全國清產核資系統。

九、村集體資產資源臺賬管理制度

（一）村委會負責本村范圍內集體資產資源管理工作，集體資產資源管理、使用、維護確定專人負責。

（二）資產臺賬包括村集體所有的房屋、建筑物、機器、設備、工具、器具和農業基礎設施等固定資產，要按資產的類別建立固定資產臺賬，資產臺賬的內容主要包括：資產的名稱、類別、數量、單位、購建時間、預計使用年限、原始價值、折舊額、凈值等，要及時記錄資產增減變動情況，已出讓或報廢的，要及時按程序核銷。

（三）資源臺賬包括對村集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂等集體資源，要建立集體資源登記簿，逐項記錄，實行承包、租賃經營的集體資源，還應當登記資源承包、租賃單位（個人）的名稱、地址，承包范圍、租賃資源的用途，承包費或租金，期限和起止日期等。

（四）凡變賣集體資產原值在5000元以上的，必須報鎮人民政府批準，并報縣級農村經營管理部門備案，所得收入要及時入賬。

（五）定期對固定資產和財產物資盤點清查，做到賬實相符，年末必須進行一次全面盤查。對盤盈、盤虧及毀損的集體資產按有關規定做好賬務處理。

（六）村集體臺賬每年更新一次，并及時公布，接受群眾監督。登記及管理人員發生變動時，應當及時移交，移交時要由鄉鎮人民政府及財政等部門進行監交。

十、招投標管理制度

（一）凡屬村、組承包經營、資產租賃、物資采購和工程建設等各種業態項目的發包，必須按照“公開、公平、公正”的原則，根據發包標的大小，選擇在縣、鎮范圍內進行公開招投（邀）標。

（二）招投標應當確定方案，載明招標人的名稱和地址，明確項目的名稱、數量、用途、期限、標底等內容；招標方案必須履行民主程序。

（三）投資額在10萬元以下的工程建設項目，要嚴格按照有關程序，由村“兩委”按“一事一議”程序進行發包；10萬元以上（含10萬元）的工程建設項目，需委托鎮級進行招投（邀）標。招投標結果應及時在公開欄中公示，接受群眾監督，公示時間不少于7天。

（四）村、組的發包活動，應嚴格遵守有關規定，規范運作，并接受上級業務部門的指導和監督。

（五）發包方案、公告、合同和相關資料報鎮人民政府審查、備案。

十一、對外投資管理制度

（一）根據國家法律、法規規定，村集體可以采用貨幣資金、實物資產或者購買債券等方式向其他單位投資，包括短期投資和長期投資。

（二）村集體對外投資按下列原則計價：以現金、銀行存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的價款計價；以實物資產方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

（三）村集體對外投資項目，須由村“兩委”會擬定方案，提交村民大會或村民代表會議討論通過后執行。嚴禁任何個人擅自決定對外投資項目。

（四）村集體應當建立健全對外投資業務“風險防控”機制，明確投資項目考察、風險評估、收益分析、審批程序等，對限定項目考察人和審批人超越授權的行為，村“兩委”有權終止項目；對給集體經濟造成重大損失的，嚴格追究當事人的相關法律責任。

十二、村集體收益分配管理制度

（一）為規范村級集體經濟收益分配管理，推動集體經濟健康有序發展，增強村級集體經濟發展內生動力，提升農村基層黨組織服務和凝聚群眾能力，特制定本分配制度。

（二）村集體當年可供分配的收益總額，根據有關法律法規和農村集體經濟組織示范章程規定，按照提取公積公益金、提取福利費、向投資者分配、向本集體經濟組織成員分配、補充村級組織運轉經費和其他分配的順序進行,要統籌兼顧國家、集體、個人各方利益，維護各方合法權益，合理確定分配額度和各項支出比例。

（三）無收益不得分配，嚴禁舉債分配。

（四）允許從當年度村級集體經營收益中拿出不超過10%的資金作為對村干部的創收獎勵,當年獎勵最高額度不得高于本鎮新錄用二級科員年平均工資水平。

（五）具體分配方案須經村民大會或村民代表會議討論決定，報“鎮代管辦”初審，并報鎮人民政府審核同意后方可實施。

（六）集體經濟收益分配完成后，各村要及時將村級集體經濟收益分配方案審核結果、收益分配資金使用、發放情況在村級活動場所公示欄進行公示，確保收益分配各個環節在公開公正、陽光透明條件下進行，廣泛接受群眾監督，切實維護農村社會和諧穩定。

十三、檔案管理制度

（一）認真執行國家《中華人民共和國檔案法》規定，建立健全檔案管理組織機構和管理制度。

（二）接受上級檔案管理部門和縣級財政、農業農村部門對村級財務檔案管理的監督、指導。

（三）按照村財務管理運作程序，及時做好村級財務檔案整理立卷、裝訂成冊，有條件的實行電子檔案管理。

（四）檔案保管必須實行專人管理，若遇人員變動，及時辦理工作交接手續。檔案資料嚴禁外借，如需查閱或復制，須主管領導同意，方可辦理復制、查閱手續，同時做好相關查閱或復制記錄。

（五）檔案資料保管期滿需銷毀的，應編制銷毀薄，報鎮人民政府批準，鎮人民政府派人監督，按規定程序銷毀。

（六）做好檔案管理有關保密工作。

附件：1．龍山鎮XX村（社區）支出明細鎮級審核匯總封面

2．村（社區）報銷單據匯總封面

3．村民小組報銷單據匯總封面

4．村級會議記錄

5．組級會議記錄

6．自辦伙食表

附件1

附件2

附件3

附件4

會議名稱：_________村（社區）會議記錄

會議時間： 年 月 日

會議地點：

主持人： 記錄人：

參加人員：

會議內容：

一、主持人清點到會人員。應參加會議的人員為 人，實際到會 人，超過應到會人數的2/3，符合有關規定，可以開會。

二、介紹資金使用支出具體內容等議案。

1. 介紹資金使用支出具體用途及支付時間。

2. 資金具體經辦人、證明人、小組長等說明。

三、上述支出明細請各位發表意見。

四、參會人員對支出明細用途進行表決。

經到會人員舉手表決, 人同意， 人不同意，______人棄權，人數達三分之二以上代表同意后方可進行開支付。

附件5

會議名稱：_________村（社區） 小組會議記錄

會議時間： 年 月 日

會議地點：

主持人： 記錄人：

參加人員：

會議內容：

一、主持人清點到會人員。應參加會議的人員為 人，實際到會 人，超過應到會人數的2/3，符合有關規定，可以開會。

二、介紹資金使用支出具體內容等議案。

1. 介紹資金使用支出具體用途及支付時間。

2. 資金具體經辦人、證明人、小組長等說明。

三、上述支出明細請各位發表意見。

四、參會人員對支出明細用途進行表決。

經到會人員舉手表決, 人同意， 人不同意，____人棄權，人數達三分之二以上代表同意后方可進行開支村民小組資金。

附件6