各州、市人民政府，省直各委、辦、廳、局：

經省人民政府同意，現將《云南省促進個體工商戶發展的若干政策》印發給你們，請認真貫徹執行。

云南省市場監督管理局 云南省發展和改革委員會

云南省司法廳 云南省財政廳

云南省人力資源和社會保障廳 云南省住房和城鄉建設廳

云南省商務廳 云南省文化和旅游廳

云南省退役軍人事務廳 云南省地方金融監督管理局

中國共產主義青年團云南省委員會 國家稅務總局云南省稅務局

中國人民銀行云南省分行 國家金融監督管理總局云南監管局

2023年9月19日

（此件公開發布）

云南省促進個體工商戶發展的若干政策

個體經濟是社會主義市場經濟的重要組成部分，個體工商戶是我國獨有的重要經營主體，在繁榮經濟、增加就業、服務民生等方面發揮著重要作用。當前，全省個體工商戶發展總體平穩向好，但在降本提質、要素支持、營商環境、發展質量等方面仍面臨一些實際困難。為深入學習貫徹黨的二十大精神，全面落實《中共中央國務院關于促進民營經濟發展壯大的意見》、《促進個體工商戶發展條例》和省委、省政府有關決策部署，鼓勵、支持和引導個體經濟健康發展，現提出如下政策措施。

一、降低發展成本

（一）減半征收個人所得稅。對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策，執行時間自2023年1月1日至2027年12月31日。（省財政廳、省稅務局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二）落實增值稅小規模納稅人減免增值稅政策。對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。執行時間至2027年12月31日。（省財政廳、省稅務局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三）延續執行個體工商戶融資擔保、小額貸款免征增值稅政策。對金融機構向個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，按規定免征增值稅。納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，按規定免征增值稅。執行時間至2027年12月31日。（省財政廳、省稅務局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（四）落實“六稅兩費”減征政策。對個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。執行時間自2023年1月1日至2027年12月31日。（省財政廳、省稅務局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（五）實施社會保險降費率政策。繼續實施階段性降低失業保險費率至1%的政策。單位和個人繳費費率全省統一，單位繳費費率為0.7%，個人繳費費率為0.3%。執行時間自2023年5月1日至2024年12月31日。（省財政廳、省人力資源社會保障廳、省稅務局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（六）落實就業創業稅收優惠政策。脫貧人口（含防止返貧監測對象）、持《就業創業證》（注明“自主創業稅收政策”或“畢業年度內自主創業稅收政策”）或《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”）的人員、自主就業的退役士兵，從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內按每戶每年24000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。執行時間自2023年1月1日至2027年12月31日。（省財政廳、省人力資源社會保障廳、省農業農村廳、省退役軍人事務廳、省鄉村振興局、省稅務局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（七）降低水電氣使用成本。清理規范城鎮供水供電供氣供暖行業收費。鼓勵有條件的地方對個體工商戶水、氣等費用實行階段性優惠政策，降低個體工商戶水、氣使用成本。（省發展改革委、省市場監管局、省能源局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（八）探索實施個體工商戶保險保障扶持。引導省內保險機構豐富保險產品供給，擴大保險覆蓋面。探索面向新產業、新業態個體工商戶和靈活就業人員推出多樣化保險產品和服務，強化財產安全、員工安全、公共責任等方面風險保障，鼓勵保險機構實施減費讓利、靈活繳費等支持政策。（省市場監管局、國家金融監督管理總局云南監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

二、完善發展要素

（九）開展網上購物節活動。聯動知名電子商務平臺，在全省范圍內開展網上購物推廣活動。組織企業、個體工商戶在美團、抖音等電子商務平臺以及攜程等平臺，開展“神券節”、“必吃榜”等專題促銷、直播帶貨等活動。在主流電子商務平臺開設“云品樂購”專區，實施“七彩云南、樂購好禮”計劃。組織限額以上商貿流通企業、三品一標、老字號、縣域農產品公共品牌、非遺和優質旅游商品等產品入駐“一部手機云品薈”、“一部手機游云南”平臺。（省商務廳、省文化和旅游廳，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十）積極打造特色商圈。鼓勵各州、市立足本地旅游、文化、民族、沿邊開放等優勢，以歷史文化、餐飲美食、文化創意、國際購物、旅游休閑等為主題，結合夜間文化和旅游消費集聚區建設，打造各具特色、錯位發展的特色商圈。加快“一部手機逛商圈”在全省推廣應用，鼓勵對商圈開展數字化升級改造，增強綜合服務功能，打造“智慧商圈”。持續開展步行街改造提升，打造一批環境優美、管理規范、業態豐富、功能完善、智慧便利、特色鮮明、底蘊深厚的步行街。按國家和省相關規定，持續加大省級試點示范步行街、智慧試點商圈建設力度。（省住房城鄉建設廳、省商務廳、省文化和旅游廳，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十一）打造一刻鐘便民生活圈。鼓勵各州、市結合舊城改造和城市更新，推動便民商業設施進社區，打通便民服務“最后一公里”。優先配齊居民生活基本保障類業態，不斷豐富社區商業業態、補齊設施短板、創新服務能力，打造一批布局合理、業態齊全、功能完善、智慧便捷、規范有序、服務優質、商居和諧的一刻鐘便民生活圈，持續加大國家級、省級的一刻鐘便民生活圈試點城市支持力度。（省住房城鄉建設廳、省商務廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十二）大力發展夜間經濟。鼓勵夜間經濟業態向多元化發展，把培育壯大夜間消費與美麗縣城、特色小鎮、旅游景區、度假區建設結合起來，不斷豐富城市夜間經濟業態，大力發展夜游、夜娛、夜品、夜購等消費促進活動，進一步提升全省中心城市夜間消費占比，打造一批夜間文化和旅游消費集聚區。（省住房城鄉建設廳、省商務廳、省文化和旅游廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十三）打造促消費活動品牌。持續開展“云集好物”及“彩云”系列促消費活動，舉辦“彩云購物節”。鼓勵各州、市結合民族節慶、突出地方特色，組織開展“彩云”系列促消費活動，積極整合行業協會、金融機構等資源，組織商貿流通企業參與“彩云購物節”、“云南名特小吃節”等系列節會活動。對各州、市組織舉辦的重點促消費活動，根據活動規模及成效，按照既有政策和規定擇優給予一定比例資金支持。（省商務廳，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十四）提升就業創業能力。各地對符合條件的個體工商戶用工開展職業技能培訓，按規定給予職業技能培訓補貼。支持省內職業院校、職業培訓機構等對接個體工商戶發展需求，針對急需、緊缺的職業（工種）組織開展訂單式、定向式職業技能培訓。（省財政廳、省人力資源社會保障廳，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十五）發展靈活用工服務。搭建靈活用工勞動力供需對接平臺，鼓勵各類人力資源服務機構為餐飲、快遞、家政、制造業等個體工商戶，提供有針對性的招聘、人力資源服務外包等服務，維護勞動者就業權益和職業安全。鼓勵相關行業協會為批發和零售業、住宿和餐飲業個體工商戶提供品牌建設、咨詢指導等服務，加強個體工商戶合法權益保護。（省人力資源社會保障廳、省商務廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十六）繼續實施失業保險穩崗返還政策。2022年底前足額繳納失業保險費12個月以上且當前處于正常繳費狀態，2022年度未裁員或裁員率不高于全國城鎮調查失業率5.5%的控制目標，30人（含）以下的參保企業裁員率不高于參保職工總數20%的，可申請失業保險穩崗返還。以單位形式參保的個體工商戶按2022年度實際繳納失業保險費的60%返還。返還資金用于職工生活補助、繳納社會保險費、轉崗培訓、技能提升培訓等有關支出。政策實施期限截至2023年12月31日。（省財政廳、省人力資源社會保障廳，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十七）鼓勵金融機構加大穩崗擴崗類信貸投放。支持金融機構在依法合規、風險可控的前提下，優化貸款審批流程，合理確定貸款額度，增加信用貸等支持，為符合條件的小微企業提供信貸支持。重點支持在我省登記注冊的吸納就業人數多、穩崗效果好且用工規范的實體經濟、小微企業和個體工商戶，特別是民生關聯度高的養老、托育、家政、餐飲、外賣配送等行業企業，“用工難、用工貴”問題突出的穩崗保供企業，吸納高校畢業生、退役軍人、返鄉入鄉人員、登記失業人員、城鄉就業困難人員等群體較多的小微企業和個體工商戶。（省人力資源社會保障廳、省地方金融監管局、中國人民銀行云南省分行，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十八）加力創新創業支持。自2023年10月1日起，符合條件的個體工商戶，最高可申請不超過30萬元的創業擔保貸款。加大對高校畢業生（含大學生村官和留學回國學生）、退役軍人、農村自主創業農民和返鄉創業農民工等重點就業群體個人擔保貸款傾斜支持力度，對上述群體10萬元以下的個人創業擔保貸款，原則上取消反擔保要求，按照規定享受財政貼息。開展創新創業之星評選，鼓勵支持個體工商戶參與評選，對評選活動和獲獎人員開展系列專題報道。（省發展改革委、省工業和信息化廳、省財政廳、省人力資源社會保障廳、團省委，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（十九）增加經營場所供給。各級人民政府要充分利用現有市場、閑置廠房等場地資源為個體工商戶開展經營活動提供便利，允許個體工商戶在規定時間劃定區域內擺攤經營。在開展市容環境治理時要充分考慮個體工商戶經營需要和實際困難，有效實施引導幫扶，加強經營場所供給，避免“一刀切”關停或影響個體工商戶正常經營。鼓勵支持個體工商戶參與特色商圈、步行街、便民生活服務、縣域商業體系等建設。按國家和省有關規定，鼓勵全國雙創示范基地，眾創空間孵化園、電商園等為個體工商戶提供工作空間、共享資源等低成本、便利化、高質量服務。鼓勵農貿市場設立自產自銷、平價攤位、共富攤位等公益化交易區，為創業提供便利。鼓勵支持個體工商戶發展線上經營模式，僅通過網絡開展經營活動的平臺內經營者申請登記為個體工商戶的，可以將網絡經營場所登記為經營場所。（省住房城鄉建設廳、省商務廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二十）降低支付手續費。落實降低個體工商戶支付手續費政策，降低銀行賬戶服務收費、人民幣轉賬匯款手續費、銀行卡刷卡手續費，取消部分票據業務收費。（省發展改革委、省市場監管局、中國人民銀行云南省分行，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二十一）優化金融服務環境。落實對個體工商戶有關不良貸款容忍度政策要求。鼓勵融資擔保機構為符合條件的個體工商戶提供融資增信支持，對單戶擔保金額500萬元以下、擔保費率不超過1%的，按照規定給予擔保費補貼。鼓勵政府性融資擔保機構在風險可控的前提下降低反擔保要求。充分發揮云南省中小企業融資綜合信用服務平臺（地方征信平臺）作用，數字化賦能普惠性金融，不斷提高貸款覆蓋率、可得性及便利度，助力解決中小企業、個體工商戶融資難、融資貴問題。（省發展改革委、省財政廳、省市場監管局、省地方金融監管局、中國人民銀行云南省分行、國家金融監督管理總局云南監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二十二）加大普惠金融支持力度。引導地方法人銀行用好降準釋放資金、支農支小再貸款，發揮結構性貨幣政策工具總量和結構雙重功能。落實好普惠小微貸款支持工具政策，對符合條件的地方法人銀行普惠小微貸款余額增量的1%提供激勵資金，引導其持續加大普惠小微貸款投放。督促金融機構根據小微企業實際情況，按照市場化、法治化原則，做好已延期貸款到期后的接續安排，不得盲目抽貸、斷貸、壓貸。鼓勵銀行業金融機構開發更多金融產品和服務，實現個體工商戶貸款余額、貸款戶數穩步增長。（省地方金融監管局、中國人民銀行云南省分行、國家金融監督管理總局云南監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二十三）鼓勵經營主體開發崗位吸納就業。對吸納我省登記失業半年以上人員（勞務派遣、勞務外包人員除外），簽訂1年以上期限勞動合同，并穩定就業6個月（含）以上的經營主體、社會組織（包括社會團體、基金會、社會服務機構、律師事務所、會計師事務所等），按照每招用1人1000元的標準給予一次性吸納就業補貼。在全省范圍內，對激發市場活力好、帶動就業能力強的就業創業平臺、園區、基地在政策性獎補認定過程中給予一定傾斜。（省財政廳、省人力資源社會保障廳，各州、市人民政府按照職責分工負責）

三、優化發展環境

（二十四）支持經營者直接變更。個體工商戶可自主選擇直接辦理經營者變更或通過“先注銷、再設立”的方式實現經營者變更。個體工商戶經營者變更涉及食品經營、食品生產等有關行政許可的，行政許可部門應當簡化手續、優化服務，最大限度為個體工商戶提供便利。市場監管、稅務等部門應為個體工商戶辦理登記注冊、結清稅款等提供便利。（省市場監管局、省稅務局等省級相關行政許可部門，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二十五）便利“個轉企”登記。支持個體工商戶轉型升級為企業，允許個體工商戶采用直接變更方式登記為企業，在不違反法律法規的前提下，允許“個轉企”企業使用原個體工商戶名稱中的字號、原經營地址；原前置許可實質審批事項不變且在有效期內可允許先辦理變更登記，再辦理相關許可的變更；個體工商戶名下的不動產申請變更登記的，不動產登記機構應大力支持并提供高效登記服務；按變更程序辦理登記手續的“個轉企”企業，保持前后登記檔案的延續性。支持個體工商戶將擁有的專利權、商標權等權益保護轉移至“個轉企”企業名下。（省市場監管局等省級相關行政許可部門，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二十六）優化政務服務。持續深化“證照分離”改革，落實涉企經營許可事項、登記備案事項清單動態管理。進一步拓展電子營業執照應用，推行個體工商戶電子營業執照、電子印章、電子發票同步發放，便利個體工商戶全程網上辦事。實行個體工商戶登記智能化審批和開辦“掌上一窗通”。推進經營主體歇業登記“一件事一次辦”改革試點，優化歇業登記各類事項集成服務。（省公安廳、省市場監管局、省稅務局等省級相關行政許可部門，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二十七）營造公平有序市場環境。全面落實公平競爭審查制度，進一步健全公平競爭審查機制，不斷強化公平競爭審查剛性約束。各級人民政府及其有關部門在制定相關政策措施時，要充分聽取個體工商戶以及有關行業組織的意見建議，保障其在政策制定中的知情權、參與權、表達權和監督權。嚴格落實《中華人民共和國政府采購法》，維護個體工商戶參與政府采購活動的合法權益。推進反壟斷執法，防止具有市場支配地位的企業擠壓個體工商戶生存空間；強化反不正當競爭執法，維護公平公正競爭秩序。（省財政廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二十八）消除市場隱性壁壘。按照“非禁即入”的原則，凡法律、行政法規和國務院決定未限制個體工商戶準入、變更的，不得變相設置條件、增加申請文書及材料等。加強行政審批中介服務事項、行業協會、水電氣等公用事業領域違規收費檢查。嚴肅查處不落實涉及個體工商戶的收費優惠減免政策等違規收費問題。（省發展改革委、省交通運輸廳、省商務廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（二十九）深化合同行政監管。聯合行業主管部門制定推廣重點行業、重點領域合同示范文本，引導經營者、消費者使用合同示范文本。督促經營者規范合同行為，防范不公平格式條款。引導經營者主動公示合同格式條款，接受社會監督。聯合消費者協會開展不公平格式條款點評，公布不公平格式條款典型案例，發布消費提示和消費警示，開展消費宣傳教育，增強經營者和消費者合同意識。強化合同行政監管執法，加大日常監管、專項行動和聯合執法力度，依法查處利用不公平格式條款侵害消費者合法權益行為。（省市場監管局等各行業主管部門，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三十）支持線上平臺經營。引導平臺企業對個體工商戶給予專門的流量扶持。鼓勵平臺企業為個體工商戶開辟綠色通道，放寬入駐條件，開展免費技術培訓服務，提供便捷高效的大數據基礎運營服務。引導電商平臺企業合規經營，按照質價相符、公平合理的原則確定支付結算、平臺傭金等服務費用。推進網絡直播綜合治理集成改革，大力培育“綠色直播間”，開展網絡直播助農共富行動，推進直播行業良性有序競爭。（省商務廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三十一）支持文化和旅游業主體參加各類宣傳推介活動。積極組織和推動各地開展形式多樣的文化和旅游推介活動，鼓勵個體工商戶積極參加“中國—南亞博覽會”、“中國國際旅游交易會”。（省文化和旅游廳，各州、市人民政府按照職責分工負責）

四、強化發展保障

（三十二）加強“小個?！秉h建。持續推進“小個?！秉h的建設，在個體工商戶群體中持續推動黨的組織和黨的工作覆蓋，充分發揮黨組織在個體工商戶發展中的引領作用和黨員先鋒模范作用，促進個體工商戶健康蓬勃發展。加強黨建工作與個體工商戶轉型升級、分型分類精準幫扶等重點工作有機融合，組織開展政策宣傳、要素對接、市場拓展，幫助解決個體工商戶經營發展中的問題和困難，形成“黨建促發展、發展強黨建”工作格局。（省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三十三）完善質量服務。發揮質量基礎設施一站式服務平臺作用，綜合運用計量、標準、認證認可、檢驗檢測等對個體工商戶進行技術幫扶，深入開展質量基礎設施助力紓困中小微企業和個體工商戶專項行動，強化全鏈條、全方位、全過程服務，提高個體工商戶質量管理能力。幫助和引導個體工商戶導入先進的質量管理辦法（體系），組建專家團隊深入重點區域、重點行業，為個體工商戶提升質量管理能力、質量競爭力提供免費咨詢和幫扶服務。（省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三十四）加強標準和計量服務。加大對標準化政策的宣傳，為個體工商戶提供標準信息咨詢服務。引導和鼓勵批發和零售業、住宿和餐飲業等個體工商戶實施服務業標準、參與服務業標準制定，推動服務質量提升。深入開展“計量服務中小企業行”活動，進一步提升計量服務水平。（省商務廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三十五）提高知識產權能力。鼓勵引導個體工商戶提高知識產權創造、運用、保護和管理水平。積極為個體工商戶提供知識產權政策咨詢、專利商標申請、知識產權維權援助等服務。加大對個體工商戶的字號、商標、專利、商業秘密等權利的保護力度。（省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三十六）提供公益性服務。發揮個體私營經濟協會等社會團體作用，為個體工商戶提供創業輔導、審計評估、財務管理、代理記賬、代理納稅申報、科技項目申請等服務。加大求職招聘信息歸集發布力度，促進個體工商戶崗位信息與求職者對接。依托民營企業律師服務團、村（社區）法律顧問等載體，為個體工商戶開展“法治體檢”、法治宣傳等活動。組織法律服務機構為個體工商戶提供咨詢、公證、調解、仲裁等服務，指導個體工商戶化解合同履約、勞動用工、知識產權等方面的糾紛，維護個體工商戶合法權益。（省司法廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三十七）提供集成高效服務。依托國家個體工商戶公共服務平臺，整合優化資源，在“云南市場監管網上辦事大廳”建立個體工商戶公共服務專區，推廣使用省中小企業公共法律服務線上平臺，強化政策宣傳、創業培訓、招工對接、市場信息、金融支持、在線智能法律服務等“一站式”服務。各級政府及其有關部門進一步暢通個體工商戶投訴維權路徑，完善問題轉辦和跟蹤督辦機制，及時回應合理訴求。（省司法廳、省人力資源社會保障廳、省市場監管局、省地方金融監管局、省稅務局、中國人民銀行云南省分行、國家金融監督管理總局云南監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三十八）實施分型分類培育。建立個體工商戶分型分類培育標準，開展分類培育和梯次幫扶。根據經營規模、營收水平等，將個體工商戶劃分為“生存型”、“成長型”、“發展型”，分型實施有針對性的幫扶措施。鼓勵支持“名特優新”4類個體工商戶創新發展，支持培育一批產品和服務質量好、誠信經營、有一定品牌影響力、深受群眾喜愛的知名小店和“網紅店鋪”；鼓勵各地依托區域文化資源、地理標志產品等特色優勢，打造民俗旅游接待、土特產品銷售、特色餐飲服務等領域的經營樣板；挖掘培養以弘揚民間傳統技藝、傳承非物質文化遺產為己任的“老工匠”、“老藝人”，打造更多小而美、小而精、小而專、小而優的個體工商戶；鼓勵個體工商戶積極參與新技術、新產業、新業態、新模式等新經濟形態，加快數字化發展，實現線上線下一體化經營。（省發展改革委、省人力資源社會保障廳、省商務廳、省文化和旅游廳、省市場監管局、省稅務局，各州、市人民政府按照職責分工負責）

（三十九）加強表彰激勵。按照國家和省有關規定，積極做好全國個體工商戶先進典型表彰獎勵推薦工作，加大個體工商戶先進典型的宣傳力度，充分發揮示范引領作用，著力營造依法經營、誠實守信、敬業奉獻的良好氛圍。（省扶持個體工商戶發展部門聯席會議成員單位、省農業農村廳、省退役軍人事務廳、省市場監管局，各州、市人民政府按照職責分工負責）