根據《龍陵縣審計局關于2021年度預算執行情況和決算以及其他財政收支情況審計》（龍審報〔2022〕2號）文件要求，我局高度重視，及時召開會議，針對審計查出的主要問題及處理意見進行了認真分析研究，就存在問題進行了認真整改?，F將整改的具體情況報告如下：

一、結余結轉兩年以上資金973926.15元未上繳財政

龍陵縣林業和草原局2021年末“其他應付款”中結余結轉兩年以上的存量資金973926.15元，其中：2009年市林業局撥入肇事補助17011元；2010年大壩簡易大棚處理款61552元，招標文件資料費10311元；2011年科技局撥付石斛管理技術培訓費4001元；2012年保險賠償款7600元，市局匯入森林火險預警監測點建設補助6880元；2013年油茶育苗公司違約金用于油茶產業工作經費45000元；2014年市局撥入資源管理工作經費100000元，縣財政撥入林木林業補償費218000元，非稅局清算收入后退回的森林撫良成本150000元；2015年市林業局撥入公益林管護補助700元；2016年縣財政局撥入中藥材產業發展項目前期經費81054.50元，龍江鄉、鎮安鎮退還重撥退耕還林培訓誤工補助76500元；2017年縣發改局撥入石斛小鎮項目工作經費156153元；2018年退耕還林專戶銷戶款13502.89元，種苗站銷戶款660.76元；2019年省種苗站撥入林木良種選育補貼資金25000元。截至2022年3月30日，龍陵縣林業和草原局未將結余結轉兩年以上資金973926.15元上繳縣財政。

整改情況：完全整改。根據《龍陵縣審計局關于龍陵縣林業和草原局2021年度預算執行情況和決算以及其他財政收支情況的審計決定》（龍審決〔2022〕2號）文件決定，我局于2022年6月23日將兩年以上結余結轉資金428866.89元上繳至縣財政（財政專戶撥款憑證NO：2022530523000002021）。

二、非稅收入95600元未上繳財政

龍陵縣林業和草原局2021年末“其他應收款”中反映2007年收取河頭林業站土地和房屋轉讓金35600元、2008年收取云南保山電力股份有限公司龍陵分公司征占用林用地科研經費（河頭至等殼電站供電工程）60000元，存入財政代管資金專戶。截至2022年3月30日未上繳縣財政，存在非稅收入95600元未上繳財政的問題。

整改情況：完全整改。我局于2022年6月23日將未上繳財政的非稅收入95600元上繳至縣財政（財政專戶撥款憑證NO：2022530523000002024）。

三、接待對象不實涉及金額2310元

在對龍陵縣林業和草原局2021年度接待部分鄉（鎮）林業站、村（社區)的相關人員進行審計調查核實過程中，發現部分接待中接待對象與實際不符的情況。如：2021年3月6日在神泉山莊接待龍江、鎮安林業站8人，費用支出870元，實際接待對象為市林業和草原局領導一行3人到龍陵縣指導工作。又如：2021年5月12日接待芒麥村6人，費用支出760元；5月20日接待香柏河社區5人，費用支出680元，合計支出1440元。實際接待對象為省、市林草資源站一行8人到龍陵縣開展國儲林工作。

整改情況：完全整改。我局將進一步加強公務接待管理，嚴格執行公務接待制度及相關規定，今后杜絕類似問題。

四、固定資產賬實不符20657220.15元

龍陵縣林業和草原局（局機關）會計賬面和固定資產管理系統臺賬反映單位2021年末擁有固定資產27280301.22元（累計折舊18390775.67元、凈值8889525.55元）。通過對固定資產管理系統臺賬登記情況進行抽查核實，發現龍陵縣林業和草原局固定資產賬實不符20657220.15元。其中：

1.新建綜合辦公用房及附屬工程7409099.08元未登記入賬。該項目為龍陵縣林業和草原局森林防火專業撲火隊營房和物資儲備庫、大壩國社聯營林場新塘房管護站建設及后勤保障用房、大門、車庫等附屬工程。工程于2017年7月16日相繼開工，2018年7月30日竣工，2018年9月7日組織驗收，工程質量驗收合格，于2018年10月交付使用，為龍陵縣林業和草原局綜合辦公用房。經審計核實，上述建設項目實際支付工程費用7409099.08元，截至2022年3月30日未記入固定資產賬。

2.移交的固定資產3757744.42元未作賬務處理。2012年，根據縣委縣政府相關文件各林業站下劃到各鄉鎮。2021年末，龍陵縣林業和草原局資產管理系統仍登記各林業站房屋價值3757744.42元，其中碧寨林業站辦公樓548000元、勐糯林業站辦公樓464788.97元、臘勐林業站綜合業務用房770771.39元、龍江鄉林業站綜合業務用房760266.99元、碧寨林業站廚房129679.67元、平達林業站綜合用房1084237.40元。

3.政府收回資產3494363元未作賬務處理。2006年9月16日，龍陵縣人民政府將龍陵縣林業和草原局邦臘掌林業培訓中心收回。2021年末，龍陵縣林業和草原局資產管理系統仍登記邦臘掌林業培訓中心建筑面積2413.73平方米，磚混結構，房產3494363元。

4.已處置和報廢車輛價值958040元未作賬務處理。2017年以前已處置和報廢車輛11輛價值958040元，2021年末，龍陵縣林業和草原局資產管理系統仍登記在用車輛8輛605800元、待處置車輛3輛352240元。

5.待處置固定資產1973973.65元未進行處置。2021年末，龍陵縣林業和草原局資產管理系統登記待處置固定資產1973973.65元（不含上述待處置車輛352240元），其中局機關1696635.25元、保護所32850元、大壩林場17000元、亮山林場42470元、三江口林場37560元、碧寨林業站15860元、臘勐林業站14860元、龍江林業站12060元、龍山林業站16260元、龍新林業站12260元、勐糯林業站12060元、木城林業站13760元、平達林業站15460元、象達林業站12060元、鎮安林業站12260元、未注明管理或使用部門的有10558.40元。

6.以前年度記入固定資產的公共基礎設施3064000元未進行賬務調整。2012年建成的魚塘埡口至鄭家寨、鄭家寨至亮山林場麻場洼護林點防火通道3064000元，2013年記入固定資產。截至2022年3月22日，未調整為公共基礎設施。

整改情況：部分整改，整改金額12040840.33元。

1.上述1至6項固定資產，我局已進行了全面清理，能及時整改的已進行全面整改，未能及時整改的正在有序推進。一是將新建綜合辦公用房及附屬工程7409099.08元未入賬的固定資產登記入賬（憑證號2022年6月0029號）。二是已移交未作賬務處理的固定資產3757744.42元和龍陵縣人民政府收回的龍陵縣林業和草原局邦臘掌林業培訓中心資產3494363元，根據《龍陵縣財政局 龍陵縣機關事務管理局關于印發龍陵縣行政事業單位國有資產配置管理辦法等三個管理辦法的通知》（龍財資〔2022〕2號文件）規定，我局報請縣人民政府批準后從資產系統和財務核算系統進行賬務處理。三是將2017年以前已處置和報廢車輛11輛價值958040元從資產系統和財務核算系統進行了核銷的賬務處理（憑證號2022年8月0012號）。四是待處置固定資產1973973.65元，其中：單位自行處置177752.25元，從資產系統和財務核算系統進行了核銷的賬務處理（憑證號2022年8月0014號）；縣財政局以龍財資〔2022〕2號批復處置固定資產431949元，從資產系統和財務核算系統進行了核銷的賬務處理（憑證號2022年11月0001號）；其他待處置固定資產1364272.40元，因取得時間長，清理難度大，整改工作我局將有序推進，待整改結束后單獨報送整改情況報告予縣審計局。五是將以前年度記入固定資產的公共基礎設施3064000元調整為公共基礎設施（憑證號2022年11月0007號）。做到了賬賬、賬實相符，準確、完整地核算固定資產。

2.其他的固定資產因取得時間長，清理難度大，整改工作我局將有序推進，待整改結束后單獨報送整改情況報告予縣審計局。

五、未按規定返還項目工程質量保證金17918元

龍陵縣林業和草原局2021年末“其他應付款/保證金”余額17918元。經審計核實，屬2017年9月14日收取龍陵縣龍鎮建筑工程有限責任公司違章建筑整改項目工程質量保證金3060元，2018年8月15日收取保山安豐傳媒有限公司黨建宣傳標語標牌建設項目工程質量保證金3650元，2018年10月17日收取四川南充市水電工程有限公司森林防火專業撲火隊營房及物資儲備庫專變采購及安裝項目工程質量保證金11208元。截至2022年3月30日，質保期已滿，龍陵縣林業和草原局未返還項目實施單位工程質量保證金。

整改情況：完全整改。我局于2022年5月7日將工程質量保證金17918元返還項目施工單位，其中：龍鎮建筑工程有限責任公司3060元（轉賬支票NO：11021960），保山安豐傳媒有限公司3650元（中國農業銀行客戶首付款入賬通知書回單編碼NO：24102460330703217333），四川南充市水電工程有限公司11208元（轉賬支票NO：11021961）。

六、往來款未及時清理，長期掛賬24732584.86元

龍陵縣林業和草原局2021年“其他應收款”年初余額22337631.65元，年末余額19889423.87元（132筆）；“其他應付款”年初余額7775259.33元，年末余額6140477.93元（145筆）；“長期應付款”年初余額4369545元，年末余額4369545元（4筆）。有兩年以上往來款長期掛賬208筆24732584.86元，其中：其他應收款97筆16863157.03元、其他應付款107筆3499882.83元、長期應付款4筆4369545元，部分往來款屬歷史遺留問題，掛賬時間長達30年以上。存在往來款未及時清理長期掛賬的問題。

整改情況：正在整改。由于我局往來款大部分屬歷史遺留問題，掛賬時間長達30年以上，時間跨度長，清理難度大。此項整改工作我局將有序推進，待整改結束后單獨報送整改情況報告予縣審計局。

七、虛列支出3916418元

龍陵縣林業和草原局2019年12月31日專項記賬憑證（第10號、第21號）反映2019年12月20日分別預付龍陵縣石斛楓斗加工廠建設項目工程款2604718元、1311700元，無項目支出發票，財務會計列“業務活動費”、預算會計列“行政支出”，存在虛列支出3916418元的問題。

整改情況：完全整改。我局在2022年5月份的賬務處理記賬時調整了上述會計賬目，進一步規范了會計核算。

八、項目未編制竣工財務決算，未取得工程發票6227292.07元

龍陵縣石斛楓斗加工廠建設項目，于2018年7月23日進行公開招投標，中標單位為龍陵縣融通公路工程投資有限責任公司，2018年8月20日，龍陵縣林業和草原局與中標單位簽訂了《龍陵石斛楓斗加工廠建設項目建設施工合同》。項目于2018年8月21日開工建設，2020年3月完工，龍陵縣林業和草原局組織相關單位于2020年3月3日至3月12日驗收，工程竣工結算于2020年12月1日經中介審核雙方認定金額為13424855.77元。截至2022年3月17日，龍陵縣林業和草原局共撥付龍陵縣融通公路工程投資有限公司工程款12673418元，其中已開具發票7197563.70元（5667563.70元未入賬）、未開具發票5475854.30元，未付工程款751437.77元。存在龍陵縣林業和草原局未編制項目竣工財務決算，未取得工程發票6227292.07元的問題。

整改情況：完全整改。我局于2022年5月28日編制完成項目竣工財務決算，已向施工單位取得相應工程發票，進一步規范了會計核算。

九、在建工程長期未結轉8802227.80元

龍陵縣林業和草原局2021年末“在建工程”賬面余額8802227.80元，其中：設備投資145551.75元、待攤投資-35286.95元、待核銷基建支出8691963元。經核實，該“在建工程”屬以前年度退耕還林建設項目，項目已竣工驗收并交付使用，存在長期未結轉問題。

整改情況：完全整改。我局在2022年5月份的賬務處理記賬時按規定進行結轉上述“在建工程”，將其結轉到“待處理財產損益”，進一步規范了會計核算。

十、未嚴格按《政府會計準則-基本準則》進行財務會計核算

據縣林業和草原局提供的資料顯示，2019年7月至2021年4月欠順昌汽車租賃有限公司租車費251040元，2020年1月至2021年3月欠家順汽車租賃服務部租車費100800元。截至2022年3月31日，上述租車費未進行會計核算。

整改情況：完全整改。我局在2022年5月份的賬務處理記賬時對上述已經發生的經濟業務進行了會計核算。

十一、食堂報銷支出費用不規范，且存在隱匿“三公”經費現象

龍陵縣林業和草原局食堂報銷支出費用時，不按實際采購原始單據報賬，而是采用以下方式分別報銷：單位職工就餐按刷卡消費記錄報銷；食堂接待費支出、會議費支出，根據當天食材采購情況，按接待標準、會議標準，結合原采購記錄重新編制采購清單開具自辦伙食費發票報銷；剩余部分則按森林防火專業撲火隊隊員以每人每天25元的標準，結合原采購記錄重新編制采購清單開具自辦伙食費發票報銷，且未附撲火隊員實際就餐記錄。

同時，在查看食堂采購記錄時發現3月31日接待6桌。經核實，屬各林業站業務人員完善森林防火一張圖及接待省建投一行7人；8月20日接待2桌。經核實，屬接待松山干部培訓學校中青班學員到林草局調研石斛和中藥材產業；8月25日食材采購金額為3224.56元，雖未反映接待事項，但采購記錄存在修改現象，如：把購買的酒、水果改為食材，即將牛干巴由4.15斤改為7斤、毛驢肉由10斤改為12斤。經核實，屬市投資促進局、市林草局帶領相關企業到龍陵考察石斛產業招商引資項目；9月10日接待13人。經核實，屬接待省脫貧攻堅督察組；9月13日接待8人。經核實，屬接待市政協到龍陵考察石斛產業；11月11日接待4桌。經核實，屬各林業站參加2021年林業綜合指標考核安排工作會。上述事項未做“三公”經費反映，存在隱匿“三公”經費現象。

整改情況：完全整改。我局將嚴格按照《中華人民共和國會計法》的規定，進一步加強食堂管理，規范會計核算。在今后的“三公”經費管理工作中如實反映“三公”經費，堅決杜絕此類問題的發生。

總之，對審計發現的問題我局進行了認真整改，并全部采納了審計建議。在今后的財務管理工作中，將以此次審計為契機，認真總結經驗，積極規范財務管理，使我局的財務工作再上新臺階。

龍陵縣林和草原業局

2022年11月11日