根據(jù)《龍陵縣水務(wù)局關(guān)于制定水利工程農(nóng)業(yè)供水價格的請示》（龍水發(fā)〔2020〕30號），按照《政府制定價格行為規(guī)則》（國家發(fā)改委令第7號）及《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》（國家發(fā)改委令第8號）等有關(guān)規(guī)定，遵循公平、科學(xué)、規(guī)范、效率的原則，我局依法對岔河水庫、小河水庫、八0八水庫農(nóng)業(yè)供水定價成本費用進(jìn)行了監(jiān)審。現(xiàn)將監(jiān)審情況報告如下：

一、成本監(jiān)審項目

龍陵縣水利工程農(nóng)業(yè)供水定價成本。

二、成本監(jiān)審的依據(jù)

（一）《中華人民共和國價格法》；

（二）《政府制定價格行為規(guī)則》（國家發(fā)改委令第7號）；

（三）《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》（國家發(fā)改委令第8號）；

（四）《國家發(fā)展和改革委水利部關(guān)于印發(fā)水利工程供水成本定價成本監(jiān)審辦法（試行）的通知》（發(fā)改價格〔2006〕310號）；

（五）《云南省定價成本監(jiān)審目錄》（云價成本〔2016〕165號）；

（六）財務(wù)會計等相關(guān)規(guī)定；

（七）龍陵縣水務(wù)局提供的岔河水庫、小河水庫、八0八水庫2017年至2019年的相關(guān)賬簿資料。

三、成本監(jiān)審的程序

（一）初步審核。2020年4月22日至4月30日，依據(jù)成本監(jiān)審辦法及相關(guān)文件規(guī)定，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和合法性、相關(guān)性、合理性的原則，對三個水庫管理所的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審核測算，初步計算出定價成本。

（二）實地調(diào)查。2020年5月2日，成本監(jiān)審調(diào)查人員深入到三個水庫管理所，對各年度的供水記錄、財務(wù)年終結(jié)算報表進(jìn)行實地調(diào)查核實。

（三）征求意見。2020年5月6日，到縣水務(wù)局將初步計算出定價成本情況進(jìn)行反饋，征求意見建議。

（四）制作報告。2020年5月8日，根據(jù)審核測算結(jié)果及征求意見建議，制作定價成本監(jiān)審報告。

四、三個水庫管理所基本情況

我縣水資源總量為25.18億立方米，人均占有水資源量8783.5立方米，耕地畝均占有水量6826.5立方米。水資源比較豐富，但分布不均，開發(fā)利用率低。截至2019 年底全縣共建成水庫31座，其中：中型水庫3座，?。ㄒ唬┬退畮?0座，?。ǘ┬退畮?8座，小壩塘144件，窖池1436個，總庫容8051.27萬立方米；0.3m3/s以上農(nóng)業(yè)灌溉渠道64條。

（一）岔河水庫管理所

岔河水庫位于龍陵縣平達(dá)鄉(xiāng)安樂村，距縣城103公里，攔蓄怒江水系綠根河支流，庫區(qū)集雨面積37.25平方千米，多年平均產(chǎn)水量4469萬立方米。岔河水庫于1995年12月開工建設(shè)，2000年3月全面竣工投入試運行，灌區(qū)為龍陵縣平達(dá)、勐糯及木城三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，設(shè)計灌溉面積5.59萬畝，壩址海拔高程1960米。壩高68.5米，壩長231米，壩頂高程為2022.0米，壩頂寬8米，庫容1950萬立方米，其中興利庫容1594.7萬立方米，調(diào)洪庫容253.3萬立方米，死庫容102萬立方米。年均供水量2400萬立方米，是一座灌溉、防洪、生活及工業(yè)用水的綜合利用的中型水庫。固定資產(chǎn)原值1.174億元，主要建筑物有：大壩1座，壩高68.5米；輸水隧洞1條，長275米；溢洪道1座，長263.1米；輸水主干渠2條，即綠勐大溝和安平溝。管理單位為岔河水庫管理所，隸屬于龍陵縣勐糯片區(qū)重點水源管理中心下設(shè)純公益事業(yè)單位，現(xiàn)有在崗人員10人，其中職工6人，渠道管護(hù)臨時工4人。

（二）小河水庫管理所

小河水庫位于龍陵縣平達(dá)鄉(xiāng)小河村，怒江水系曼允河上游，

庫區(qū)徑流面積4.6平方千米，引區(qū)徑流面積37.2平方千米，多年平均產(chǎn)水量3450萬立方米。小河水庫于1999年10月開工建設(shè)，2002年3月竣工投入運行，灌區(qū)為龍陵縣平達(dá)鄉(xiāng)及勐糯鎮(zhèn)，設(shè)計灌溉面積1.2萬畝，壩型為均質(zhì)土壩，壩高，39.1米，總庫容960萬立方米，其中興利庫容830萬立方米，調(diào)洪庫容80萬立方米，死庫容50萬立方米。年均供水量1247萬立方米，是一座灌溉、防洪、生活及工業(yè)用水的綜合利用的小（一）型水庫。固定資產(chǎn)原值0.4436億元，主要建筑物有：大壩1座，壩高39.1米；輸水隧洞1條，長313.9米；溢洪道1 座，長226米；輸水主干渠1條，即河尾大溝。管理單位為小河水庫管理所，隸屬于龍陵縣勐糯片區(qū)重點水源管理中心下設(shè)純公益事業(yè)單位，現(xiàn)有在崗人員11人，其中職工7人，渠道管護(hù)臨時工4人。

（三）八0八水庫管理所

八0八水庫位于龍陵縣鎮(zhèn)安鎮(zhèn)八0八村，勐梅支流黑水河上游，距縣城30 公里，水庫以引蓄為主，主要引蓄怒江流域勐梅河上游的干河和淘金河兩條支流徑流，同時攔蓄黑水河上游徑流，水庫控制本區(qū)徑流面積3.8平方千米，年均徑流量365萬立方米；引水區(qū)徑流總面積22.75平方千米，年均徑流量2180萬立方米。八0八水庫始建于1957年，1960年3月投入使用，2007年4月開工進(jìn)行除險加固，2009年9月竣工投入運行。灌區(qū)為龍陵縣鎮(zhèn)安鎮(zhèn)及臘勐鎮(zhèn)，設(shè)計灌溉面積1.52萬畝，壩型為均質(zhì)土壩，壩高31米，總庫容1032萬立方米，其中興利庫容828萬立方米，調(diào)洪庫容182萬立方米，死庫容22萬立方米。年均供水量732萬立方米，是一座以灌溉、防洪、生活及工業(yè)用水的綜合利用的中型水庫。固定資產(chǎn)原值0.3303億元，主要建筑物有：大壩1座，壩高31米；輸水隧洞2條，一號輸水隧洞全長555.0米，二號輸水隧洞全長266.01米；引水主干渠2條，即淘金河引水溝及干河引水溝。管理單位為八0 八水庫管理所，隸屬于龍陵縣鎮(zhèn)安重點水源管理中心下設(shè)純公益事業(yè)單位，核定編制10人，現(xiàn)有在崗人員10 人。

五、成本監(jiān)審的主要內(nèi)容及核算分?jǐn)偡椒?/p>

（一）成本監(jiān)審審核的主要內(nèi)容

本次農(nóng)業(yè)供水價格成本監(jiān)審審核的主要內(nèi)容：一是固定資產(chǎn)折舊費、修理費、人工薪酬、制造費用。二是各水庫庫容、各類別的供水量、農(nóng)業(yè)灌溉面積等與農(nóng)業(yè)供水定價成本直接相關(guān)的主要指標(biāo)。

（二）成本費用的分?jǐn)偡椒?/p>

1.用庫容法分?jǐn)偪偝杀局械慕?jīng)營性成本比重

經(jīng)營性成本分?jǐn)偙壤?（死庫容+興利庫容）÷（死庫容+興利庫容+防洪庫容）×100%

其中：

（1）岔河水庫經(jīng)營性成本分?jǐn)偙壤?（102+1594.7）萬m3÷（102+1594.7+253.3）萬m3×100%=87.01%

（2）小河水庫經(jīng)營性成本分?jǐn)偙壤?（50+830）萬m3÷（50+830+80）萬m3×100%=91.67%

（3）八0八水庫經(jīng)營性成本分?jǐn)偙壤?（22+828）萬m3÷（22+828+182）萬m3×100%=82.36%

2.用供水比重分?jǐn)傓r(nóng)業(yè)供水成本

農(nóng)業(yè)供水成本分?jǐn)偙戎?農(nóng)業(yè)供水保證量÷經(jīng)營性總保證供水量×100%

其中：

（1）岔河水庫農(nóng)業(yè)供水成本分?jǐn)偙戎?1105萬m3÷2040萬m3×100%=54.17%

（2）小河水庫農(nóng)業(yè)供水成本分?jǐn)偙戎?397萬m3÷1064萬m3×100%=37.31%

（3）八0八水庫農(nóng)業(yè)供水成本分?jǐn)偙戎?622.2萬m3÷635.5萬m3×100%=97.91%

（三）成本費用的核算方法

1.因三個水庫管理所均納入縣財政預(yù)算管理，實施全額撥款，因此職工薪酬不計入定價成本。

2.根據(jù)《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》（國家發(fā)改委令第8號）第二十七條規(guī)定，由政府補助或者社會無償投入的資產(chǎn)不得計提折舊，因此固定資產(chǎn)折舊不計入定價成本，但計提大修理費。

3.按照《云南省水利工程供水價格實施辦法》（云計價格〔2003〕1246號）第十一條規(guī)定，對農(nóng)業(yè)供水價格不計利潤和稅金。

4.畝供水成本=3個水庫管理所平均的農(nóng)業(yè)供水成本×畝均年用水量（水田420m3、旱地210m3）

六、成本費用及相關(guān)指標(biāo)核增核減情況

根據(jù)定價成本監(jiān)審有關(guān)規(guī)定，對三個水庫管理所2017年至2019年3年平均的水利工程農(nóng)業(yè)供水定價成本費用核減情況如下：

（一）岔河水庫管理所

共核減成本費用4052700.00元，其中核減職工薪酬938300.00元；核減固定資產(chǎn)折舊費3114400.00元。

（二）小河水庫管理所

共核減成本費用1887300.00元，其中核減職工薪酬750000.00元；核減固定資產(chǎn)折舊費1137300.00元。

（三）八0八水庫管理所

共核減成本費用1839100.00元，其中核減職工薪酬1028000.00元；核減職工養(yǎng)老保險148000.00元；核減職工醫(yī)療保險38500.00元；核減固定資產(chǎn)折舊費624600.00元。

七、定價成本監(jiān)審結(jié)論

經(jīng)監(jiān)審，三個水庫的年農(nóng)業(yè)供水定價成本合計1849500.00元，年農(nóng)業(yè)供水量合計21242000.00m3，農(nóng)業(yè)供水單位成本為0.087元/m3。

八、其他需要說明的問題

（一）本報告是根據(jù)龍陵縣水務(wù)局提供的相關(guān)資料按照成本監(jiān)審的相關(guān)規(guī)定作出的，其真實性、合法性由該單位負(fù)責(zé)。

（二）參加本次成本監(jiān)審人員與被調(diào)查監(jiān)審單位均無任何利害關(guān)系。

（三）本報告僅為本次龍陵縣水利工程農(nóng)業(yè)供水定價提供決策依據(jù)。若其他部門或工作引用本報告內(nèi)容，可能會出現(xiàn)因核算指標(biāo)、概念等不同而引起誤差，本報告及其制作單位均不承擔(dān)責(zé)任。

（四）應(yīng)妥善保管和慎重使用本報告。由于使用不妥或者保管不善而引起的糾紛或問題，責(zé)任自負(fù)。

附件：龍陵縣水利工程農(nóng)業(yè)供水定價成本表

成本調(diào)查測算人員：宋艷芳 張興武 趙興棠

成本監(jiān)審證號：L530061（張興武）

                                                                 龍陵縣發(fā)展和改革局

                                                                      2020年5月8日