龍陵縣搬遷安置辦關于執(zhí)行縣審計局審計決定整改落實情況報告

2019年6月14日至7月25日，龍陵縣審計局對我辦2018年度預算執(zhí)行情況及其他財政收支情況進行了審計，出具了審計決定，龍陵縣搬遷安置辦根據(jù)審計決定進行了整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：

一、關于多付山葵種植項目款18.1731萬元問題的處理情況

2019年10月28日龍陵縣泰嶺農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)有限公司已退回多付山葵種植項目款18.1731萬元，我辦于2020年2月5日上交縣財政。

二、關于應交未交項目結轉(zhuǎn)結余資金343.866909萬元，整改情況及說明

通過審計局審計,截止2019年5月31日，縣搬遷安置辦出納賬面結存1009.200956萬元（資金構成包括：大中型水庫移民后期扶持項目資金及結余資金719.390664萬元；直補結余資金、生產(chǎn)安置人口資金268.068146萬元；維穩(wěn)工作經(jīng)費11.742146萬元；龍江鄉(xiāng)騰龍橋一級站項目前期工作經(jīng)費縣財政局融資款10.00萬元）。縣審計局審計決定書：扣除部分項目資金需支出665.334047萬元后，仍有結轉(zhuǎn)結余2年以上的項目資金343.866909萬元，存在應交未交項目結轉(zhuǎn)結余資金的問題。

我辦按照審計決定書再次對結余結轉(zhuǎn)資金核實，于2019年8月5日上交縣財政預算統(tǒng)籌資金20.00萬元，于2020年2月5日上交縣財政預算統(tǒng)籌資金320.14031萬元，共計上交340.14031萬元。現(xiàn)將差額3.726599萬元情況說明如下：

（一）龍陵縣大中型水庫移民避險解困項目結余資金13.39153萬元，原計劃使用7.42元，上交5.97153元，后發(fā)現(xiàn)原來縣審計局委托云南平商工程造價咨詢有限公司對龍陵縣大中型水庫移民避險解困項目審計費還沒兌付，此筆款是必須支付的，特申請上交縣財政統(tǒng)籌資金5.97153減少2.27萬元為3.70153萬元。

（二）龍陵縣大中型水庫庫區(qū)及移民安置區(qū)庫區(qū)茶園后續(xù)管理扶持項目出納賬面結存31.2964萬元，經(jīng)核實是31.2946萬元，減少上交0.0018萬元。

（三）龍新鄉(xiāng)蚌渺社區(qū)道路建設項目出納賬面結存資金8.65萬元，原來計劃上交1.130337萬元,后因?qū)徲媹蟾妗绊椖繉嶋H到位資金700,000.00元，審定總投資為70.869663元，清理債權債務后，缺口資金為0.869663萬元。特請求縣審計局減少上交縣財政統(tǒng)籌資金1.130337萬元。

（四）龍陵縣大中型水庫庫區(qū)、安置區(qū)移民毛驢養(yǎng)殖扶持項目原計劃上交25.546128萬元，后經(jīng)核實結余資金為27.016128萬元，同意上交縣財政統(tǒng)籌，比原來增1.47萬元。

（五）原準備上交后扶資金利息0.005413萬元，請求縣審計局同意我辦使用利息0.005413萬元不再上交縣財政統(tǒng)籌。

（六）直補結余資金、生產(chǎn)安置人口資金原計劃上交30.576722萬元，后經(jīng)核實包含利息1.789049萬元，特申請上交28.787673萬元。

三、關于往來款長期掛賬755200.36元問題

按照審計要求，龍陵縣搬遷安置辦已對移民資金項目賬套中“預付工程款”科目余額700000元進行沖賬、“其他應收款” 科目余額55200.36元進行了兌付，并附上相關處理憑證。

四、關于會計核算錯誤的問題

（一）虛增項目資金收支418000元，因財務在后扶資金2018年9月10#憑證中誤計入收支，經(jīng)查實在2019年1月6#憑證中調(diào)整賬務，并附上相關處理憑證；

（二）出現(xiàn)多結轉(zhuǎn)上年科目余額840000元原因為寶快通軟件公司在為搬遷安置辦處理年終結轉(zhuǎn)時，操作失誤，多結轉(zhuǎn)840000元，現(xiàn)已調(diào)整。

五、其他需關注的問題

（一）專項資金與其他資金存儲、核算不規(guī)范問題

1．2015年9月14日市移民局撥入法律援助工作經(jīng)費3萬元財政不列指標，記入預算外資金/暫存款，符合會計制度核算，并附上相關處理憑證。

2．2016年12月23日縣財政撥入前期工作經(jīng)費10萬元，當時只暫作借款，于2019年8月5日上交縣財政預算統(tǒng)籌資金10萬元。

3．2017年10月25日縣財政撥入前期工作經(jīng)費10萬元，財政下指標撥入轉(zhuǎn)入信用社專戶一直未使用，于2019年8月5日上交縣財政預算統(tǒng)籌資金10萬元。

4．原將困難補助資金在財政撥款的項目資金賬套中核算，2020年后將建賬獨立核算。

5．根據(jù)財政部門要求單位不能設兩個以上的專戶，本單位涉及多項資金，所以只能在一個專戶設多個子賬戶。

（二）關于會計核算移民項目資金時年終收支未結轉(zhuǎn)問題

因移民后期扶持資金會計核算與政府會計核算不一致，現(xiàn)有的會計核算保會通軟件不具備結轉(zhuǎn)功能，下一步將增加模塊功能，收支情況進行下一年度結轉(zhuǎn)。

六、嚴格落實審計建議

龍陵縣搬遷安置辦公室下一步將嚴格落實審計建議做到以下幾點：

（一）進一步加強項目資金管理，加強對不同性質(zhì)資金的存儲和核算管理，提高項目資金使用效益；

（二）加強會計基礎工作，規(guī)范會計核算，確保會計信息準確、真實、完整；

（三）加強往來款管理，對長期掛賬的往來款及時進行清理，保證財務核算及相關會計資料真實。