根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和龍陵縣移民局要求，龍陵縣審計局派出審計組，自2017年8月21日至2017年12月11日，對龍陵縣大中型水庫移民避險解困試點項目竣工決算進行了審計。

一、基本情況

龍陵縣大中型水庫移民避險解困試點項目，經(jīng)國家發(fā)展改革委財政部水利部《關于云南省大中型水庫移民避險解困試點方案的批復》（發(fā)改農(nóng)經(jīng)〔2014〕391號）、云南省移民工作領導小組辦公室《關于2013年度大中型水庫移民避險解困試點的批復》（云移領辦發(fā)〔2014〕3號）和云南省移民開發(fā)技術服務中心《云南省保山市龍陵縣大中型水庫移民避險解困試點方案初步設計報告審查意見》（云移技審扶〔2015〕24號）批準，由龍陵縣移民局組織實施。項目建設內容包括住房、基礎設施、產(chǎn)業(yè)扶持等三部分，涉及農(nóng)戶119戶440人，其中龍新鄉(xiāng)茄子山83戶271人，勐糯鎮(zhèn)大洼36戶169人。審計結果，龍陵縣大中型水庫移民避險解困項目完成總投資1555.35萬元。審計時，項目完成投資形成的資產(chǎn)已投入使用。

二、審計評價意見

審計認為，龍陵縣大中型水庫移民避險解困試點項目的實施，進一步改善了移民區(qū)的生產(chǎn)生活條件，完善了房屋、村莊道路等基礎設施建設。審計結果表明，項目工程結算、會計核算基本能真實反映工程投資和財務收支情況。除工程結算多計價款及項目會計核算未設專賬問題外，審計未發(fā)現(xiàn)項目建設中存在其他違反財經(jīng)法規(guī)的問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）多計工程結算價款25.19萬元

龍陵縣大中型水庫移民避險解困試點項目，工程結算送審金額862.19萬元，審定金額837萬元，即工程結算多計價款25.19萬元。多計價款的主要原因：一是部分工程量計算有誤；二是部分單價不合理調整。

（二）項目會計核算未設專賬

審計發(fā)現(xiàn)，縣移民局在該項目會計核算過程中，沒有按照要求單獨設置項目會計核算賬務。

（三）工程資料手續(xù)程序不完善

一是設計單位提供的施工圖只有設計單位公章，未蓋出圖章；二是施工單位的計量簽證竣工資料的隱蔽工程（如軟基處理）未收集相關的照片、影像資料，未做相關的試驗，不能有效反應工程地質情況，施工基礎數(shù)據(jù)不能有效體現(xiàn)。

四、審計處理情況及建議

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。責成龍陵縣移民局依法整改。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣審計局建議：

（一）加強項目結余資金管理，嚴格專款專用。

（二）做好項目竣工資料的整理、立卷和歸檔工作，及時結清債權債務關系，完善項目驗收后的移交及后期管護工作。

五、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣移民局已進行了整改。并對審計提出的建議，表示積極采納。