根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，2018年6月11日至7月31日，龍陵縣審計(jì)局對龍陵縣2013—2015年農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

龍陵縣2013—2015年農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目，分別于2013年、2014年和2015年實(shí)施，項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)遍布全縣10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)。項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容為：興建自流引水工程167件，架設(shè)管道794.62千米，解決10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)103個(gè)村委會(huì)270個(gè)村民小組47259人的安全飲水。項(xiàng)目概算總投資2511.94萬元。資金來源為中央資金2008.82萬元，省級配套資金251.27萬元，市縣配套及群眾自籌資金251.85萬元。

2013年農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目工程于2013年10月10日相繼開工，2014年3月15日全面竣工，2014年5月20日對工程質(zhì)量驗(yàn)收合格；2014年農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目工程于2014年9月12日相繼開工，2015年4月2日全面竣工，2015年5月24日對工程質(zhì)量驗(yàn)收合格；2015年農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目工程于2015年2月11日相繼開工，2015年8月10日全面竣工，2015年12月24日對工程質(zhì)量驗(yàn)收合格。審計(jì)結(jié)果，項(xiàng)目按照批準(zhǔn)建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容完成建設(shè)任務(wù)，項(xiàng)目完成總投資2596.11萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目工程結(jié)算、會(huì)計(jì)核算能真實(shí)反映工程投資和財(cái)務(wù)收支情況，除工程結(jié)算多計(jì)價(jià)款、待攤投資多列和應(yīng)交未交項(xiàng)目結(jié)余資金問題外，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)中存在其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）工程結(jié)算多計(jì)價(jià)款4.16萬元

項(xiàng)目工程結(jié)算，送審總金額為2587.20萬元。在送審工程結(jié)算中，存在部分工程量計(jì)算錯(cuò)誤，造成工程結(jié)算多計(jì)價(jià)款4.16萬元。

（二）待攤投資多列28.79萬元

項(xiàng)目送審賬面中，龍陵縣水務(wù)局分別對2014年和2015年農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目計(jì)提建設(shè)單位管理費(fèi)17.49元和11.30元，共計(jì)28.79元，會(huì)計(jì)核算時(shí)，直接將建設(shè)單位管理費(fèi)28.79元計(jì)入待攤投資。審計(jì)時(shí)，該筆費(fèi)用并未實(shí)際發(fā)生，形成待攤投資多列28.79萬元。

（三）應(yīng)交未交項(xiàng)目結(jié)余資金23.66萬元

該項(xiàng)目工程于2015年12月24日全面竣工驗(yàn)收。截至2017年6月30日，項(xiàng)目送審會(huì)計(jì)資料反映資金總收入為2619.77萬元。審計(jì)結(jié)果，項(xiàng)目完成總投資2596.11萬元（含利息收入沖減待攤費(fèi)2.83萬元），即項(xiàng)目結(jié)余資金23.66元。審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目結(jié)余資金未清理上繳財(cái)政。

三、審計(jì)處理情況及建議

上述問題，龍陵縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。關(guān)于工程結(jié)算多計(jì)價(jià)款4.16萬元的問題，責(zé)成龍陵縣水務(wù)局依法整改。關(guān)于待攤投資多列28.79萬元的問題，責(zé)成龍陵縣水務(wù)局改正，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。關(guān)于應(yīng)交未交項(xiàng)目結(jié)余資金23.66萬元的問題，責(zé)成龍陵縣水務(wù)局將項(xiàng)目結(jié)余資金上交縣財(cái)政。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣審計(jì)局建議：一是做好工程項(xiàng)目竣工資料和相關(guān)文件資料的整理、立卷和歸檔工作，及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收。二是在今后的項(xiàng)目建設(shè)中，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確和完整反映項(xiàng)目投資完成情況。三是做好項(xiàng)目的管護(hù)，充分發(fā)揮項(xiàng)目效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，龍陵縣水務(wù)局已積極整改。一是調(diào)整了工程結(jié)算多計(jì)價(jià)款4.16萬元的會(huì)計(jì)賬目。二是更正了待攤投資多列28.79萬元的會(huì)計(jì)賬目。三是已將項(xiàng)目結(jié)余資金23.66萬元已上交縣財(cái)政。四是對審計(jì)建議積極采納，并逐步落實(shí)。