根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，龍陵縣審計局于2022年9月至12月，對龍陵縣勐糯鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院（以下簡稱勐糯衛(wèi)生院）2019年至2021年度財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。

一、基本情況

勐糯衛(wèi)生院是一所集醫(yī)療、預(yù)防、保健為一體的一級甲等醫(yī)院，占地面積6985平方米，房屋建筑面積5702.52平方米，編制床位60張，實際開放床位80張。事業(yè)人員編制34人，2019年末實有職工65人，2020年末實有職工70人，2021年末實有職工70人。2019年至2021年度收入總計4940.12萬元、支出總計4484.76萬元，2021年末收支滾存結(jié)余727.20萬元。2021年末資產(chǎn)2013.64萬元、負(fù)債245.99萬元、凈資產(chǎn)1767.65萬元。

審計結(jié)果表明，勐糯衛(wèi)生院財務(wù)管理、會計核算基本遵循了政府會計制度，降低了醫(yī)療成本，提高了醫(yī)院績效。但審計也發(fā)現(xiàn)在醫(yī)療服務(wù)收費、藥品材料管理、財務(wù)核算管理等方面仍存在一些需進(jìn)一步整改規(guī)范的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）醫(yī)療服務(wù)收費方面存在的問題

1.未嚴(yán)格實行“零差率”，部分藥品材料超采購單價多收費1.73萬元。

2.部分醫(yī)療服務(wù)項目超限價收費0.04萬元。

3.部分掛號費、診查費、檢查費等收費項目未按收費項目單價多收費2.74萬元。

4.門診多收已合并的醫(yī)療服務(wù)項目費用0.11萬元。

5.門診就診超次數(shù)多收費0.35萬元。

6.同一療程換藥、推拿治療中超次數(shù)多收費0.20萬元。

7.超住院天數(shù)多收費0.12萬元。

8.同一醫(yī)療服務(wù)項目住院部和門診重復(fù)收取費用0.64萬元。

9.多收床位費6.97萬元。

10.醫(yī)療收費中未向部分患者出具相應(yīng)票據(jù)。

（二）醫(yī)療保險基金報銷方面存在的問題

11.職工個人騙取醫(yī)療保險基金0.08萬元。

（三）社會醫(yī)療保險卡使用方面存在的問題

12.職工個人套取社會醫(yī)療保險卡賬戶資金3.58萬元。

（四）藥品材料管理方面存在的問題

13.部分衛(wèi)生材料未入庫管理。

14.無依據(jù)盤盈盤虧藥品材料。

（五）醫(yī)療處方管理方面存在的問題

15.部分無證醫(yī)生違規(guī)開具醫(yī)療處方。

16.醫(yī)療處方開具不嚴(yán)肅、保管不規(guī)范。

（六）財務(wù)管理方面存在的問題

17.醫(yī)療（門診）收費賬款不符現(xiàn)金短少6.67萬元。

18.未按規(guī)定提取職工福利基金。

19.年度報表數(shù)據(jù)與會計賬簿數(shù)據(jù)不符296.17萬元。

（七）會計核算方面存在的問題

20.應(yīng)記未記固定資產(chǎn)47.98萬元。

21.未及時清理往來款項39.80萬元。

22.部分業(yè)務(wù)會計核算不實20.14萬元。

23.應(yīng)列未列支出202.29萬元。

24.財務(wù)會計核算時未同時進(jìn)行預(yù)算會計核算78.95萬元。

25.會計無依據(jù)重復(fù)核算網(wǎng)采藥款21.16萬元。

（八）其他需關(guān)注的問題

26.未按流程和管理系統(tǒng)對藥品材料進(jìn)行管理使用。

27.部分公務(wù)支出費用未直接支付。

三、審計處理情況及建議

針對上述問題，縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時出具了審計報告，下達(dá)了審計移送處理書。對醫(yī)療服務(wù)收費方面存在的問題，將第1至9個問題移送龍陵縣醫(yī)療保障局進(jìn)行處理,第10個問題要求勐糯衛(wèi)生院今后應(yīng)向患者出具收費專用票據(jù)；對醫(yī)療保險基金報銷方面和社會醫(yī)療保險卡使用方面存在的問題，移送龍陵縣醫(yī)療保障局處理；對藥品材料管理方面存在的問題，要求勐糯衛(wèi)生院加強(qiáng)藥品材料的入庫、盤點管理；對醫(yī)療處方管理方面存在的問題，要求勐糯衛(wèi)生院加強(qiáng)醫(yī)療處方管理，合規(guī)開具處方箋，加強(qiáng)檔案保管；對財務(wù)管理方面存在的問題，一是對醫(yī)療（門診）收費賬款不符現(xiàn)金短少問題移送中共龍陵縣紀(jì)律檢查委員會 縣監(jiān)察委員會進(jìn)行處理，其余問題要求勐糯衛(wèi)生院今后嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對財務(wù)核算方面存在的問題，要求勐糯衛(wèi)生院對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點清理并加強(qiáng)管理使用，清理部分掛賬往來款項，調(diào)整應(yīng)列未列和核算不實的業(yè)務(wù)，核算中正確規(guī)范使用會計科目；對其他需關(guān)注的問題，要求勐糯衛(wèi)生院規(guī)范藥品材料的管理使用流程，嚴(yán)格對公支付公務(wù)費用。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局建議：一是進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)療收費，二是加強(qiáng)藥品材料的管理使用，三是加強(qiáng)處方箋的開具和保存管理，四是加強(qiáng)醫(yī)療收費管理，五是加強(qiáng)醫(yī)院會計核算管理，六是加強(qiáng)往來款項和固定資產(chǎn)核算管理。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，勐糯衛(wèi)生院認(rèn)真進(jìn)行了整改。對醫(yī)療服務(wù)收費方面存在的問題，已接受龍陵縣醫(yī)療保障局的處理；衛(wèi)生院在收費時已向患者出具收費專用票據(jù)。對醫(yī)療保險基金報銷方面和社會醫(yī)療保險卡使用方面存在的問題，龍陵縣醫(yī)療保障局正在處理中。對藥品材料管理方面存在的問題，衛(wèi)生院加強(qiáng)了藥品材料的入庫、盤點管理。對醫(yī)療處方管理方面存在的問題，衛(wèi)生院加強(qiáng)了醫(yī)療處方管理，并合規(guī)開具處方箋和加強(qiáng)檔案保管。對財務(wù)管理方面存在醫(yī)療（門診）收費賬款不符現(xiàn)金短少的問題，中共龍陵縣紀(jì)律檢查委員會 縣監(jiān)察委員會正在處理中；其余問題衛(wèi)生院已嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對財務(wù)核算方面存在的問題，衛(wèi)生院對未入賬的47.98萬元固定資產(chǎn)進(jìn)行了入賬，并對全院的固定資產(chǎn)進(jìn)行了盤點清理；對部分掛賬往來款39.80萬元進(jìn)行了清理，調(diào)整了應(yīng)列未列和核算不實的業(yè)務(wù)322.54萬元，在核算中正確規(guī)范使用了會計科目。其他需關(guān)注的問題，衛(wèi)生院規(guī)范了藥品材料的管理使用流程，對公務(wù)費用的支付采取了對公支付方式。針對上述問題勐糯鎮(zhèn)衛(wèi)生院制定出了相關(guān)制度規(guī)定并認(rèn)真按制度規(guī)定進(jìn)行管理。對審計建議已積極采納，并逐步落實。