局機關各相關股（室）：

《龍陵縣審計局2021年縣級部門預算執行專項審計調查工作方案》已經2021年2月18日經局長辦公會研究討論通過，現印發給你們，請認真組織實施。

為推進縣級預算單位預算執行專項審計調查，有效統籌審計項目和審計組織方式，充分發揮審計機關整體合力，不斷拓展審計監督廣度和深度，切實消除審計監督盲區，根據《中華人民共和國國家審計準則》、《2021年省級預算執行審計工作總體方案》和《2021年部門預算執行審計全覆蓋工作要點》的有關要求，結合我局審計工作計劃，制訂本方案。

一、指導思想

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，認真落實中央審計委員會和省委審計委員會會議部署，組織對我縣18個預算單位，部門預算執行情況進行專項審計調查。通過開展審計和專項審計調查，重點揭示預算編制及執行、預算績效管理、國有資產管理、存量資金管理、往來款管理以及以往審計發現問題的整改情況等方面存在的突出問題，注重從體制機制制度層面分析問題和提出建議，切實增強審計監督的整體性、宏觀性和建設性。推動完善標準科學、規范透明、約束有力的預算制度，促進全面實施預算績效管理，推進國家治理體系和治理能力現代化。

二、審計對象和范圍

（一）審計對象：縣級18個財政一級預算單位（附件1）。

（二）審計范圍：縣級18個財政一級預算單位2020年度預算執行及其他財政收支情況，重大事項可追溯至以前年度或至審計時止。

三、審計內容及重點

（一）預算編制情況

1.預算編制完整性。審查預算范圍是否完整；部門所有收入和支出是否納入預算管理，是否存在非本級財政撥款收入未納入本部門收入等問題。

2.預算編制科學性。審查部門預算與三年滾動支出規劃的銜接情況，是否存在預算與支出規劃脫節；是否非重點項目支出預算壓減不到位問題；是否存在項目立項隨意性大、項目儲備不足、項目支出內容不清晰等問題；是否將未進入部門項目庫的項目編入部門年度預算、安排財政資金；項目支出預算是否可執行的具體項目；是否存在為非本部門所屬單位編列預算等問題。

3.預決算等公開情況。審查部門預決算公開情況，是否存在未按規定時間及時公開部門預算、決算或“三公”經費情況，是否存在僅公開部分單位或部分內容等預決算公開不全面、不完整的問題；政府采購、政府購買服務等信息是否及時、完整公開。

（二）預算執行情況

1.預算執行的總體情況。重點關注部門是否按照批復的預算執行，是否存在隨意調整支出預算的行為；是否超預算、無預算安排支出；是否因預算編制不合理或者預算執行緩慢造成結轉資金規模大、資金沉淀閑置等問題；是否無預算撥付資金；是否違規轉移零余額賬戶資金。

2.厲行節約反對浪費情況。掌握部門貫徹落實過緊日子和壓減一般性支出情況。重點審查是否存在超出開支范圍、超標準報銷與相關公務活動無關的費用；審查是否存在無明確公務目的的差旅活動、以公務差旅為名變相旅游、在接待費中列支應當由接待對象承擔的費用、新建改建擴建所屬賓館招待所等具有接待功能的設施或場所等問題；審查是否存在違規或變相保留公務用車，違規換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人的車輛，擴大范圍、提高標準發放公務交通補貼等問題；審查是否存在超出開支范圍或綜合定額標準列支培訓費，借培訓名義安排公款旅游、組織會餐、安排宴請或組織高消費娛樂、健身活動；是否存在超標準配備資產等問題。

3.“三公”經費會議費管理情況。摸清部門2020年“三公”經費會議費預算、決算規模，重點分析預算、決算規模差異及產生原因，審查是否存在無預算超預算支出問題。審查“三公”經費會議費預算編制執行情況，是否存在由于預算不細化、不完整導致預算缺乏剛性約束的情況，是否存在未經批準自行調劑使用其他資金列支以及轉嫁攤派“三公”經費會議費等問題。

4.項目支出情況。是否存在由于項目前期立項審批不充分，導致項目不具備實施條件或進度緩慢的問題；項目單位是否嚴格按照上級部門批復文件規定要求組織項目建設；已完工項目是否及時組織驗收；完工項目是否達到預期效益，有無因立項不準、責任不清、管理不善或工程質量等原因造成損失浪費或事故隱患等問題。

5.存量資金情況。重點審查部門財政存量資金統籌使用情況，是否存在項目執行完結的凈結余資金以及沉淀在部門2年以上的項目結轉資金未交回財政統籌使用的情況；是否存在虛列支出、以撥作支等方式影響財政存量資金規模的情況；部門動用結余資金是否按規定報批；是否存在通過虛列支出、以撥作支等方式虛減財政存量資金規模；是否存在未及時辦理竣工決算或竣工決算批復時間過長導致基建項目結余資金結存在項目單位等問題。

（三）預算績效管理情況

1.績效管理制度建立和執行情況。部門是否啟動績效管理制度體系建設；是否開展績效目標的編制、審核、申報、批復、結果反饋和運用工作；是否組織實施績效跟蹤、績效評價；是否按要求公開部門預算績效目標、績效自評報告以及重點項目績效評價報告。

2.部門項目庫建設情況。關注項目庫中項目的預期目標和支出方向是否有政策依據，是否體現了有關產業政策、區域發展政策等要求，揭示項目立項隨意性大、項目支出內容不清晰、項目儲備不足等問題，促進項目立項聚焦重大改革、重要政策和重點工作。

3.重大項目和重大支出的績效情況。關注支出績效目標和指標設定是否合理、科學；項目資金使用效果是否達到項目支出績效目標；績效自評是否存在質量不高或者自評結果較好但實際上項目進展緩慢、未達目標或未發生支出形成結轉，預算安排與績效管理不銜接等問題。

（四）國有資產管理情況

1.資產管理總體情況。重點審查各項資產是否賬賬、賬實相符；是否按規定將單位控制的公共基礎設施、政府儲備物資、保障性住房等資產以及單位受托管理的資產登記入賬，確保國有資產信息全面完整；是否存在國有資產對外出租、出借、處置和對外投資審批程序不合規，相關收入未按規定執行“收支兩條線”管理；涉及機構改革的部門國有資產劃轉不到位，國有資產嚴重損失浪費等問題。

2.政府采購和政府購買服務情況。審查是否存在應實施政府采購的項目未按規定進行采購，采購人與供應商串通造成財政資金損失，由于財政部門批復時間過長導致政府采購項目難以實施等問題。關注政府購買服務情況，審查是否存在向公益一類事業單位購買服務，將不屬于政府職責范圍、應由政府直接提供或不適合采取市場化方式的事項納入政府購買服務范圍等問題。

（五）往來款項清理情況

是否存在將應納入單位收入管理的款項列入往來款項核算，造成收支結余情況反映不實，隱瞞存量資金的問題；是否存在將應繳財政款在往來款項中核算，有意隱瞞、挪用或滯留應上繳的財政收入的問題；是否存在債權清理不及時，應當收回的單位或個人借款長期未收回，造成資金損失的問題；是否存在通過往來款項科目購置的固定資產未記入單位固定資產反映，形成賬外資產的問題。

（六）以往審計發現問題的整改情況

重點審查近三年來審計查出問題的整改情況。

以上審計調查內容屬必審內容，其他審計調查事項則由各審計組結合實際，自行確定。

四、審計組織及分工

本次專項審計調查工作，縣審計局成立部門預算執行專項審計調查工作領導小組（以下簡稱“領導小組”），由段祖慶黨組書記任組長，段東宇副局長任副組長，成員為法規股、投資股、經責股和財政審計股，分別成立方案規劃及綜合協調組、數據采集分析及疑點甄別組、現場審計及疑點核查組3個工作組。現場審計及疑點核查組又分3個小組，具體負責現場審計和疑點核查工作。具體分工情況如下：

（一）方案規劃及綜合協調組

具體由李志光、李靜負責。根據預算管理的各項政策制度規定，按照“重點單位年年審、一般單位批量審、問題單位跟蹤審計、多個項目結合審、全部單位周期審”的總體思路，結合歷年預算執行審計情況，編制部門預算執行專項審計調查計劃，明確審計對象、范圍、內容和重點，規劃審計方法和審計作業方式，制定審計工作方案。并做好協調、督促和服務工作，包括組織方案講解，對18個財政一級預算單位專項審計調查和疑點核查分配單位項目小組，收集審計情況，發布審計信息，匯總審計結果等。

（二）數據采集分析及疑點甄別組

具體由余自剛、謝國潤、黃完仙、張彩葵、張敏生負責。組織數據采集、轉換、清理、分析、構建審計分析模型，并利用分析平臺和數據庫工具對與部門預算執行相關的各類數據進行集中分析，形成疑點數據進行必要的甄別后交由現場審計及疑點核查組進行審計核查。

（三）現場審計及疑點核查組

從全局3個業務股室抽調人員組成3個現場及疑點核查審計組，各審計組按照分工實施現場審計及疑點核查工作，分組情況詳見分工表。實行項目組長負責制，具體負責對所分工項目實施除數據分析外的所有必需的審計程序，包括制發并送達相應文書、數據報送、問題取證、編制審計工作底稿、相關表格及結果匯總、問題整改的跟蹤檢查及反饋、成果分析、立卷歸檔等。各審計組按要求報送分工范圍內審計調查項目的匯總表格、調查情況匯總報告、整改情況匯總以及需要的其他相關資料。

五、工作要求

（一）注重配合聯動，強化溝通協作。要牢固樹立大局意識、一盤棋思想，充分圍繞審計機關管理體制改革目標，有效整合審計計劃和資源，科學管理、統一組織實施。工作中要圍繞中心目標，緊密配合，認真履職。

（二）加大力度，提高精準度。數據分析團隊要進一步加大數據集中分析力度，充分發揮團隊的技術優勢，攻克數據采集轉換難題，構建行之有效的審計分析模型體系，深入挖掘數據潛能，不斷提高疑點精度，為審計人員實現精確認定提供有力支撐。

（三）嚴守紀律，強化廉潔。審計實施組應嚴格執行重大事項報告規定，審計中若發現重大問題需及時向綜合協調組報告；在開展審計工作過程中，必須嚴格執行審計“八不準”工作紀律，自覺維護審計人員的良好形象。

（四）統一步調，嚴守時限。本次審計（審計調查）從2021年3月1日開始，3月上旬前各審計組可先行了解各自分工范圍內的審計對象基本情況及業務數據情況，靈活掌握審計方法，對資金量小、業務單一的被審計調查單位，可運用傳統手工審計方法，在數據分析結果形成前，先行實施。具體時間要求：

1.數據采集分析及疑點甄別組須于3月1日前就位，3月25日前完成疑點甄別并分發至各審計組。

2.各審計組自4月1日起開展現場審計及疑點核查工作，于6月30日前完成。同時將審計情況和發現問題匯總并形成報告與需填報的相關表格經審核后提交方案規劃及綜合協調組李靜（相關表格及報告模板另行下發）。

3.方案規劃及綜合協調組于7月10日以前匯總形成部門預算執行審計調查綜合報告。

（五）其他要求。一是各審計組要認真按本方案明確的審計（調查）重點內容、審前調查情況，并結合數據分析疑點實施審計（調查）。二是本次專項審計調查以問題確認函的形式征求意見，除特殊情況外不直接對被審單位出具審計報告和審計決定，由方案規劃及綜合協調組匯總形成綜合報告報縣人民政府，對審計調查發現的問題，各審計組應向被審單位出具審計整改通知（相關模板另行下發）。

                                             

                                                                                 龍陵縣審計局

                                                                                   2021年3月1日

（此件公開發布）

 

附件1

18個縣級一級預算單位名單

龍陵縣人民政府辦公室、中國共產黨龍陵縣紀律檢查委員會、中國共產黨龍陵縣委員會組織部、中國共產黨龍陵縣委員會政法委員會、龍陵縣教育體育局、中國共產主義青年團龍陵縣委員會、中國共產黨龍陵縣委員會黨校、龍陵縣檔案館、龍陵縣公安局交通警察大隊、松山干部教育培訓基地、中國共產黨龍陵縣委員會宣傳部、龍陵縣人力資源和社會保障局、龍陵縣水務局、龍陵縣人民政府扶貧開發辦公室、龍陵縣工業信息商務科技局、龍陵縣硅工業園區管理辦公室、龍陵縣林業和草原局、龍陵縣發展和改革局