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《龍新鄉(xiāng)衛(wèi)生院等4個單位2021—2023年度財務(wù)收支情況審計工作方案》已經(jīng)2024年1月10日局長辦公會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。

                                                           龍陵縣審計局

                                                           2024年1月10日

（此件公開發(fā)布）

龍新鄉(xiāng)衛(wèi)生院等4個單位2021—2023年度財務(wù)收支情況審計工作方案

根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國國家審計準則》及龍陵縣審計局2024年審計工作計劃，制訂本工作方案。

一、審計目標

通過審計衛(wèi)生院財務(wù)收支情況的真實性、合法性和效益性，揭示衛(wèi)生院在經(jīng)濟業(yè)務(wù)工作中存在的問題和不規(guī)范操作，通過審計進一步規(guī)范衛(wèi)生院在財務(wù)收支、醫(yī)療服務(wù)收費、藥品材料采購管理等方面的操作，杜絕以后發(fā)生違法違規(guī)行為。

二、審計范圍和對象

審計范圍：龍陵縣龍新鄉(xiāng)、龍江鄉(xiāng)、臘勐鎮(zhèn)和碧寨鄉(xiāng)4個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院2021-2023年度財務(wù)收支情況，必要時就有關(guān)事項追溯到以前年度。

審計對象：龍新鄉(xiāng)衛(wèi)生院、龍江鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院、臘勐鎮(zhèn)衛(wèi)生院、碧寨鄉(xiāng)衛(wèi)生院，必要時向有關(guān)單位、部門和個人進行調(diào)查。

三、審計主要內(nèi)容

1.醫(yī)院財務(wù)收支情況。重點查看財務(wù)收支的真實性、合規(guī)性，會計核算的規(guī)范性，是否存在違規(guī)操作。

2.醫(yī)療服務(wù)收費和藥品價格情況。重點查看國家政策的執(zhí)行情況，收費項目是否合規(guī)，藥品價格是否執(zhí)行到位、是否真正實行零差價銷售。

3.藥品、衛(wèi)生材料采購及管理情況。重點查看是否按規(guī)定程序采購，采購中是否存在違規(guī)操作，入庫后管理是否規(guī)范。

4.資產(chǎn)管理情況。重點查看資產(chǎn)的新增、管理使用的真實性、合規(guī)性及出租、使用情況。

5.非稅收入征繳情況。重點檢查非稅收入征收的合法性，“收支兩條線”制度執(zhí)行情況，賬務(wù)處理情況。

6.“三公”經(jīng)費支出情況。重點查看“三公”經(jīng)費支出是否建立審批控制制度，支出是否真實、合規(guī)，費用報銷的清單附件資料是否齊全。

四、組織分工和時間安排

（一）組織方式

本次審計由財政審計股牽頭，投資審計股、投資審計中心、經(jīng)濟責任審計股共同參與，采取“四統(tǒng)一”（統(tǒng)一組織、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一時限、統(tǒng)一報告）的方式進行，財政審計股根據(jù)各審計組的審計情況出具綜合報告和審計事項移送處理書，各審計組對審計的衛(wèi)生院出具單行審計報告和審計處理決定書。

（二）審計分工

審計組由赧光榮擔任組長、段麗琴擔任副組長（兼廉政監(jiān)督員）、黃完仙擔任綜合主審、余自剛擔任數(shù)據(jù)主審，審計組分設(shè)四個現(xiàn)場審計小組：

第一組：投資審計股為龍新鄉(xiāng)衛(wèi)生院審計小組，小組長（主審）饒萍玉，成員陳鳳波、楊永輝、段祖慶。

第二組：投資審計中心為龍江鄉(xiāng)中心衛(wèi)生院審計小組，小組長楊澤從，主審曾永芹，成員何雯。

第三組：財政審計股為臘勐鎮(zhèn)衛(wèi)生院審計小組，小組長張彩葵，主審黃完仙，成員謝國潤、余自剛。

第四組：經(jīng)濟責任審計股為碧寨鄉(xiāng)衛(wèi)生院審計小組，組長錢武，主審李靜，成員楊玉集。

（三）時間安排

2024年1月8日—12日成立審計組、印發(fā)審計通知書、編制審計工作方案，1月15日開始各審計組進點開展現(xiàn)場審計，4月10日-15日各審計組結(jié)束現(xiàn)場審計并完成審計發(fā)現(xiàn)主要問題與被審計單位交換意見，4月30日前各審計組向財政審計股報送衛(wèi)生院審計報告和審計決定書，5月10日前財政審計股匯總4個衛(wèi)生院審計報告形成綜合報告并對需要移送的事項移送相關(guān)部門，5月20日前各審計組將各自負責的項目按照《審計機關(guān)審計檔案管理規(guī)定》要求整理項目審計檔案并移交財政審計股統(tǒng)一歸檔。

五、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認識。全體審計人員要進一步統(tǒng)一思想，提高認識，嚴格按照審計工作方案要求，以嚴謹細致、求真務(wù)實高效的工作作風實施審計。

（二）認真組織實施，確保審計質(zhì)量。各審計組圍繞審計目標和審計內(nèi)容，結(jié)合衛(wèi)生院實際加強統(tǒng)籌謀劃，突出審計重點。加強各組之間的溝通協(xié)調(diào)，嚴格執(zhí)行審計工作方案，嚴格依據(jù)國家有關(guān)政策和要求執(zhí)行，深入揭示醫(yī)療領(lǐng)域中存在的突出問題。堅持實事求是，充分聽取被審計單位意見，審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和新情況新問題要及時報告。

（三）加強數(shù)據(jù)分析，提高工作效率。各審計組要結(jié)合審計項目特點，積極探索，通過采集衛(wèi)生院的財務(wù)數(shù)據(jù)、藥品購銷數(shù)據(jù)、醫(yī)療數(shù)據(jù)、醫(yī)保報銷數(shù)據(jù)、醫(yī)務(wù)人員信息等，充分利用現(xiàn)場審計作業(yè)云、神通數(shù)據(jù)庫等工具加強數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析，提高數(shù)據(jù)分析精準度和問題線索核查效率。

（四）嚴守各項紀律，依法文明審計。堅持依法審計、廉潔審計、文明審計，嚴格執(zhí)行審計“八不準”工作紀律和審計現(xiàn)場管理制度。審計中獲取的醫(yī)療等相關(guān)資料、數(shù)據(jù)較為敏感，要嚴格遵守保密紀律，與審計相關(guān)的資料不得通過互聯(lián)網(wǎng)、手機、微信等渠道傳遞。