龍陵縣審計局：

貴局于2022年2至6月對我單位2019年至2021年財務收支情況進行專項審計，我單位已于7月20日收到了《審計報告》。我單位高度重視，及時組織會議進行研究部署，對審計組所提出的問題逐條進行分析自查，制定了整改措施。現就貴局審計報告提出的問題，整改如下：

一、違規報銷差旅費12680元

2019年至2021年，臘勐鎮中心學校部分職工違規報銷差旅費12680元。其中：臘勐中學趙某某多報銷培訓期間市內交通費1920元，熊某某多報銷培訓期間市內交通費1920元，張某某多報銷培訓期間伙食補助費900元、市內交通費720元；臘勐幼兒園華某多報銷培訓期間伙食補助費1500元、市內交通費1260元；臘勐大埡口完全小學楊某某多報銷培訓期間市內交通費480元；臘勐中心學校邱某某多報銷培訓期間市內交通費360元；臘勐大埡口小學雷某某多報銷培訓期間市內交通費400元，雷某某多報銷培訓期間市內交通費1920元，尹某某多報銷培訓期間市內交通費60元；臘勐大龍完全小學黃某某多報銷到鄭州培訓期間（20天）伙食費補助1000元；臘勐中學趙某某、熊某某多報市內交通費240元。

整改措施：我單位在收到審計報告后，按要求對違規報銷的費用進行追繳，并于2022年7月26日將追繳資金12680元存入貴局指定賬戶，在7月第10號憑證進行賬務處理。

二、重復發放困難學生生活補助16人8125元

2019年至2021年，臘勐鎮中心學校存在重復發放困難學生補助16人8125元。其中：大龍小學4人2000元、白泥塘小學1人500元、臘勐初級中學1人625元、中嶺崗完全小學1人500元，（追加）困難學生補助中嶺崗完全小學7人3500元、臘勐完全小學2人1000元。

整改措施：我單位在收到審計報告后，按要求對違規發放的生活補助進行追繳，于2022年7月26日將追繳資金（重復發放）7000元存入貴局指定賬戶，在7月第10號憑證進行賬務處理。對錯誤(錯位)發放困難學生補助2人1125元進行調整發放處理：一是白泥塘小學閆立杰1人500元，因白泥塘小學和大龍小學各有1名學生都叫閆立杰，在統計賬戶信息時，將大龍小學閆立杰戶信息錯登記為白泥塘小學閆立杰戶信息，導致白泥塘小學閆立杰收到兩筆補助，而大龍小學閆立杰沒有收到生活補助，我校于2022年7月底跟雙方家長說明情況，并將白泥塘小學閆立杰多領取的補助收回后發放到大龍小學閆立杰戶；二是臘勐初級中學段瑞德1人625元，因臘勐初級中學有兩個學生名叫段瑞德，在統計賬戶信息時，把兩個學生都登記為同一戶了，導致其中一個段瑞德戶收到兩筆補助，另一個段瑞德戶沒有收到補助。現已聯系雙方家長，將情況說明后于7月底收回多領取補助，并且發放到沒有領取到補助的段瑞德戶中。

三、虛列會議費79384元

據臘勐鎮中心學校會計憑證資料反映，2018年1月2日至2019年4月6日列支會議費無相關會議記錄的會議為96次報銷會議費79384元，且在不同時間和不同會議中用同一張會議簽到卡報銷的會議費共有20次，存在虛列會議費的問題。

縣教育體育局于2022年8月15日行政班子會議和黨組班子會議研究，決定成立調查組到臘勐鎮就96次會議費列支情況做調查。調查組采取查閱原始報賬憑證、現場查閱資料及座談走訪的形式開展調查，于2022年9月14日先后深入臘勐鎮中心學校、沙子坡小學、長箐小學、長箐村進行資料查閱和實地走訪調查。

經查，在96次會議費中有24次為會議費列支，金額為39394元，有中心學校會議記錄、部分小學會議記錄和個別普通教師會議記錄等作為證明材料；有13次為培訓費列支，金額為8809元，有培訓會議記錄及微信公眾號上的信息簡報等證明材料；有57次列支為接待費，金額為30096元，有微信公眾號上的信息簡報、開具的收伙食費收據以及存入的3380元伙食費入賬憑證等證明材料；有2次為到村開展脫貧攻堅工作伙食費，金額為1085元。在這96次會議費列支中，有證據支撐的有78次，有18次無證據支撐具體為：2次到村開展脫貧攻堅工作伙食費支出1085元、10次接待費支出6485元、6次培訓費支出3811元，調查組主要是通過座談走訪了解學校、村（社區）工作人員的情況，研判其支出情況。同時，審計反饋有20次會議簽到表為同一張的原因：為財務人員業務生疏、圖報賬方便，把本該屬于接待費支出報為會議費支出。

整改措施：發生以上問題，臘勐鎮中心學校楊新剛、安家貴、陳慶山和龍陵縣教體局財務核算中心工作人員郭茂云負有審核把關不嚴的責任。根據《中華人民共和國公職人員政務處分法》第十一條、第十二條的規定，縣教體局調查組已于2022年9月19日對楊新剛、安家貴、陳慶山、郭茂云進行談話提醒，認真組織進行相關法律法規和財務知識的學習。并要求相關人員加強學習，轉變作風，真抓實干。深刻汲取教訓，查找本學校及個人在工作方面存在的問題，做到舉一反三，不斷提高履職能力。

四、應記未記固定資產245567元

臘勐鎮中心學校2019年至2021年采購電腦、辦公設備、課桌椅和貨架、柜子等設備，存在應記未記固定資產245567元，其中：2019年163085元、2020年31609元、2021年50873元。

整改措施：我單位在收到審計調查報告后，對審計所列出的應記未記的固定資產245567元及時進行登記入賬，在2022年7月第11號憑證進行賬務處理,確保單位固定資產賬實相符,并對登記入賬的資產折舊進行補提。

五、財務會計核算不規范

1.會計核算不實191660元。臘勐鎮中心學校在2019至2020年期間存在銀行存款核算不實191660元的問題，為出納報賬、會計登賬滯后的問題。

2.會計科目核算錯誤136317.92元。臘勐鎮中心學校2021年3月14號記賬憑證，用教輔資料費支付（墊付）學前用書款136317.92元，導致2021年末賬面“其他應付款-其他-科書款、代收書款”科目結余為-124142.46元。

整改措施：我單位在收到審計調查報告后，對臘勐鎮中心學校在2019至2020年期間存在銀行存款核算不實191660元的問題進行認真進行梳理對照，舉一反三，預防和杜絕此類問題的發生。對用教輔資料費支付（墊付）學前用書款136317.92元，待向財政申請撥付相關對應經費，進行更正核算錯誤（墊付）的會計科目，確保會計信息真實正確。

六、會計賬與出納賬不符39922.82元

臘勐鎮中心學校2021年末“零余額賬戶用款額度”科目會計賬與出納賬期末余額不符39922.82元。其中：2019年出納賬期末余額為23200元，會計賬期末余額為20000元，不符3200 元；2020年出納賬期末余額為0，會計賬期末余額為39922.82 元，不符39922.82元；2021年出納賬期末余額為0，會計賬期末余額39922.82元，不符39922.82元。

整改措施：我單位在收到審計調查報告后，對臘勐鎮中心學校在2019至2020年期間存在會計賬與出納賬不符的問題高度重視，及時組織相關工作人員查清上述會計賬與出納賬不符原因，并在2022年8月第8號憑證調整相關賬目，確保會計信息真實正確，做到賬表相符、賬實相符、賬賬相符。

我單位高度重視審計局提出的審計建議，要求財務人員加強業務知識學習，補齊短板，提高自身業務素質。在今后的工作中，加強差旅費報銷管理，嚴格執行《龍陵縣黨政機關差旅費管理辦法（暫行）》的規定，嚴肅財經紀律，規范報銷差旅費；加強固定資產管理，嚴格執行固定資產管理制度，做到資產管理責任到人，定期開展清查盤點，保證固定資產家底清，賬、卡、物相符，準確、完整核算固定資產；嚴格落實家庭經濟困難學生生活補助政策及學生餐費政策,確保資金使用合法合規；加強財務管理，嚴格審核會計資料，規范會計核算，確保會計信息真實、完整和準確。

龍陵縣臘勐鎮中心學校

2022年9月19日