龍陵縣審計局：

審計局于2022年2至4月對我單位2021年預算執行情況和決算以及其他財政收支情況進行審計，我局已于5月10日收到了《審計報告》。我局高度重視，及時組織局黨委會議進行研究部署，對審計組所提出的問題逐條進行分析自查，制定了整改措施。現就貴局審計報告提出的問題，整改如下：

一、審計報告客觀公正、實事求是

本次審計對我單位2021年預算執行情況和決算以及其他財政收支情況進行審計。審計報告既肯定了龍陵縣教育體育發展取得的成效，又指出了在教育體育管理過程中存在的問題，所列基本符合事實。下一步，我局將嚴格按照審計報告的要求，認真自查，積極整改，進一步建立健全管理機制，促進龍陵教育體育工作再上新水平。

二、審計存在的問題及整改措施

（一）未及時清理項目結轉結余資金817900元。

在縣教育體育局2021年會計賬簿中有“其他應付款-暫收款-其他-教育代管資金”科目余額817900元。該資金為龍山中心學校2018年項目尚未開工而結轉的項目資金786000元，2018年以前年度相關學校已竣工的項目結余資金31900.00元（木城中心學校400元、龍五中7500元、龍新中心學校10000元、龍二中14000元），資金存于縣教育體育局在建行開設的專戶，形成項目資金連續結轉結余兩年以上的問題。

整改措施：我局已安排財務核算中心、學校建設股等對結余結轉資金進行了分析研判，并做了具體安排。龍陵縣龍山鎮河頭小學籃排球場項目資金786000元，該項目建設用地手續已在市、縣有關部門辦理，基本辦理完結，建設用地手續辦理完成后，縣教育體育局立即督促項目學校組織實施項目，并在2022年底完成建設和資金撥付；2018年以前年度相關學校已竣工的項目結余資金31900元，于5月18日對項目資金結余31900元進行清理并上交縣財政局，在5月第11號憑證進行賬務處理。

(二）部分會計業務核算錯亂。

會計核算錯誤，2021年會計記賬憑證記錄攤銷過路費和油費金額與附件金額不一致；會計記賬邏輯性錯誤，在2021年6月19號記賬憑證中，記賬反映的是2021年8月和9月的支出，其支出事項的時間與記賬時間倒置；會計記賬憑證記錄附件數與實際附件數不符，2021年6月19號憑證記錄附件38張，實際附件191張；會計記賬憑證摘要記錄與實際收支業務事項不符的問題。

整改措施：1.組織財務人員對2021年會計記賬憑證記錄攤銷過路費和油費金額與附件金額不一致問題進行梳理核實，財務核算中心已從2019年7月開始攤銷過路費和油費進行了梳理統計，在2022年4月第6號憑證中對差異過路費123.50元和油費2440.07元進行補充登記。

2.對會計記賬邏輯性錯誤，在2021年6月19號記賬憑證中，記賬反映的是2021年8月和9月的支出，其支出事項的時間與記賬時間倒置；會計記賬憑證記錄附件數與實際附件數不符，2021年6月19號憑證記錄附件38張，實際附件191張的問題進行了核實，2021年6月19號記賬憑證為6月15日撥付高中高考、學業水平等考試費150000.00元，6月份為考試高峰期間，招生考試辦未能及時將支出發票開出，附件（主要為考試方案）未能及時提供，出現了會計記賬邏輯性錯誤和憑證記錄附件不符的問題。在今后的工作中嚴格根據《中華人民共和國會計法》和《財政部關于會計基礎工作規范》要求，遵守及時性原則和真實性原則規范會計核算。

3.會計記賬憑證摘要記錄與實際收支業務事項不符。在預算管理一體化系統，會計核算制作憑證中為機制憑證（自動生成），多筆收支業務中自動提取第一筆收支業務摘要，未按經濟業務對摘要進行修改。在今后的工作中嚴格根據《中華人民共和國會計法》和《財政部關于會計基礎工作規范》要求，遵守真實性原則規范會計核算，在3月份以后的憑證都按實際發生收支業務登記摘要。

我局高度重視審計局建議，要求財務人員加強業務知識學習，補齊短板，提高自身業務素質。在今后的工作中，加強財務管理，嚴格審核會計資料，規范會計核算，確保會計信息真實、完整和準確；在預算執行過程中，嚴格執行預決算，做到賬表相符，有效管理項目資金，加快項目資金支付進度，確保資金安全，確實提高財政資金的使用效益。

                                                                                                          龍陵縣教育體育局

                                                                                                          2022年5月25日